进口代收现场检查方法与技巧.doc

中间业务 国际业务进口代收业务说明进口代收是指银行收到托收行寄来的托收单据（和汇票）后，根据托收行的指示通知付款人，凭付款人的付款或承兑交单并予以付汇的业务。各方当事人1委托人通常是出口商或卖方，是债权人，是委托银行收取货款的人，又称为出票人（Drawer）。委托人应在进口代收委托书上清楚列明委托的内容，是付款交单还是承兑交单，是即期还是远期，费用由谁负担等。2付款人通常是进口商，是债务人，是托收业务中指定的付款人，又称为受票人（Drawee）。付款人的责任是根据销售合约和提交的单据进行付款。付款人必须是具有法人资格和进出口经营权的企业或单位。3托收行是指接受委托人的委托通过代收行向付款人收取货款的银行。托收行接受委托人的托收申请后就有义务按照进口代收委托书的指示办理。4代收行是指接受托收行的委托向付款人收取款项的银行。代收行应严格按照托收行的指示办理。代收行没有义务一定要付款人承兑或付款赎单。5提示行是指提示单据（和汇票）给付款人的代收行。如果代收行与付款人无业务往来，为了便利如期收款，代收行可以主动或应付款人要求，委托付款人的往来银行充当提示行。主要术语1付款交单简称D/P，是指代收行必须在付款人付清货款后才能将全套单据交付款人的托收方式。付款交单又分为即期付款交单和远期付款交单两种。即期付款交单是指付款人在代收行提示单据（和汇票）时立即付款赎单。远期付款交单是指付款人在代收行提示单据（和汇票）时先承兑汇票/承付，在付款到期日再付款赎单。远期付款交单的缺点是在“远期”的期限内，如果货物已经抵达目的港，而付款人尚未付款，不能赎单提货，以致货物滞留港口码头，易遭损失或罚款。因此，“远期” 的期限一般不得长于航程。2承兑交单简称D/A，是指代收行在汇票上指定的付款人承兑汇票以后就可以将全套单据交给付款人先行提货的托收方式。承兑交单是出口商给予进口商的资金融通，对出口商而言风险较大。适用国际惯例应依据国际惯例托收统一规则（URC），严格按照托收面函中的指示处理进口代收业务。业务操作流程1收到国外来单后，首先查验托收行来单面函上的来单份数、种类与实际来单数是否相符，来单指示是否明确合理、是否相互矛盾，来单中汇票受票人是否为进口商。注意：银行机构不能接受受票人为本行的代收单据。审核中若发现单据缺失、指示不明确或相互矛盾、或受票人为银行机构本行等问题，应及时与托收行联系要求改正。由于托收项下进口商与出口商凭商业信誉交易，银行机构在处理实务中，一般对单据表面简单核对以便为客户把关。2打印进口代收（到单）通知书和进口信用证、托收承兑/付汇情况表，及时提示客户赎单。在落实付款资金或客户承兑或托收指示要求的其它放单条件的前提下，企业携带进口贸易合同副本，核销单、购/付汇情况表各一份以及公章到银行办理赎单手续；审核购/付汇手续后，出具批件，要审核客户是否被列入外汇管理部门“黑名单”和“对外付汇名录”，确认客户付汇资格；D/P项下，企业必须交足保证金后方可放单；D/A项下，进口商在赎单承兑时，要在汇票上完成承兑行为，即在汇票正面上写明或加盖“ACCEPTED”及日期，签字并加盖公司公章及名章后方可放单，银行在放单后即对外发出承兑电文；代收付款。付款期限届满，落实付款头寸后即对外付款。进口商已承兑，但到期不付款的业务处理。承兑交单项下，进口商承兑后，付款到期日届满，但进口商未按期付款，作为代收行，应及时催付，并告托收行有关情况，听候托收行指示，并对托收行的来电及时回复。若托收行电告银行，指示对单据作闭卷处理，应及时对该笔代收做闭卷处理。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1检查方法通过访谈、调阅和检查相关的计划、报告；调阅进口代收业务的政策、制度和操作程序的建立情况；对管理人员和经办人员进行问卷调查、调阅岗位责任制，结合业务检查情况对岗位设置、人员结构的合理性进行评价。2风险提示缺少业务操作细则，业务规章随意性较大与国家有关法规有冲突；规章制度有缺欠，制度没有及时更新；部门设置及职责分工不够合理明确；未设立风险管理职责岗位，或业务操作人员和风险控制人员未分开；未建立双人、双职、双责的工作制，未实行责任分离制度；未实行重点岗位人员定期或不定期轮换和强制休假制度。授权管理1检查方法调阅上级行的授权、转授权文件；了解被检查单位对SWIFT系统的管理情况，是否严格执行有关授权制度。2风险提示没有按照授权或转授权的资格、期限、金额规定设置权限；情况变化未及时调整。业务操作1检查方法调阅客户档案资料，检验客户提交的批准其经营进出口业务的工商营业执照；调阅客户委托受理资料。2风险提示未检验客户提交的经营进出口业务的批文、工商营业执照等文件，客户无进出口贸易经营权；委托办理业务客户不在“对外付汇进出口单位名录”，又未能提交“进口付汇备案表”；受理业务时未要求客户提交清楚、明确的书面委托或申请；未建立签收制度；未要求客户提供并审查授权人签样及印模授权书等文件。合规性1检查方法检查银行是否严格按照国际商会托收统一规则和进口代收操作规程处理业务，是否多层复核；检查银行放单合规性，规定要求D/P条件下 ，无论即期远期均应在付款人付款后才可放单， D/A条件下在付款人递交有授权签字的书面承兑函后才可放单，同时需办理签收手续；检查银行机构是否严格依据托收行指示办理业务，退单业务办理是否符合规定。2风险提示未按照委托交单条件进行付款交单和承兑交单；在未落实付款保证的情况下，为代收项下的进口款项的支付出具担保；承兑交单情况下，未要求客户提交符合要求的承兑汇票；未根据代收面函的指示处理业务，未能审核出代收面函上对商业银行或客户不利的条款并及时做出反应；未能审核出禁止或不支持受理的业务类型并及时做出明示；付款人不具备主体资格；业务资料不齐全；未办妥手续即放单；付款人提出与拖收委托书内容不同要求；未按托收行指示办理。风险管理风险识别1检查方法调阅风险管理科的工作报告，并结合业务检查进行评价；通过调查问卷及各项业务检查了解风险意识；查阅职工休假登记表，与员工座谈。2风险提示受理和发展业务未考虑风险成本因素，未对客户的信用风险外的技术性风险及合规性风险进行审查。风险控制1检查方法通过调查问卷及各项业务检查了解风险意识；查阅职工休假登记表，与员工座谈。2风险提示1.管理层未能在机构内部实现监管与控制的制度化，银行各级人员不了解其在内控程序中起的作用；2、管理层对存在问题和风险缺乏充分认识或未采取相应手段；3、管理层自律不足，凌驾于内控机制之上。风险评估1检查方法通过调查问卷及各项业务检查了解风险意识；通过与员工座谈加以了解。2.风险提示对新产品、新业务的风险缺乏连续性评估；在环境和业务发生重大变化时未能及时更新评估系统。监督检查1检查方法查阅银行内审及业务部门进口代收业务检查报告及有关整改报告，并与内审人员进行会谈，了解银行内部审计的独立性，审计频率、内部审计面等。2风险提示未建立定期检查制度；内部审计的审计范围、频率及深度不够充分；未对违反规定办理业务者进行处罚；管理层对内审结果重视不足，存在问题未得到及时纠正。检查依据1中华人民共和国银行业监督管理法（2006年修正）2中华人民共和国商业银行法（2006年修正）3商业银行内部控制指引（银监会令20076号）4商业银行操作风险管理指引（银监发200742号）5中国银行业监督管理委员会行政处罚办法（银监会令20075号）6金融违法行为处罚办法（银发2000253号）7中华人民共和国外汇管理条例8国务院关于修改中华人民共和国外汇管理条例的决定9商业银行表外业务风险