中央电大形成性测评阶段性测验.doc

一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（C ）。 A. 风险应对方案B. 控制测试方案C. 实质性方案D. 综合性方案满分：2分2.在世界范围内，(A )是普遍采用的国家审计组织模式。 A. 行政式B. 独立式C. 立法式D. 司法式满分：2分3.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B）为依据的判断直接相关。A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果满分：2分4.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书满分：2分5.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： AA. 国家审计基本准则B. 通用审计准则C. 专业审计准则D. 审计指南满分：2分6.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2分7.下列事项属于间接或有事项（C ）A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 商业票据贴现满分：2分8.按照审计的范围分类，审计包括（B ） A. 事前审计、事后审计和事中审计B. 全部审计、局部审计和专项审计C. 国家审计、内部审计和民间审计D. 报送审计和就地审计满分：2分9.验资报告的日期是指注册会计师（A ）的日期。 A. 完成审验工作的日期B. 写出验资报告C. 报送验资报告D. 同客户签订约定书满分：2分10.当注册会计师表示（ A）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2分11.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D )事项。 A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量小性质严重的事项D. 数量零星的事项满分：2分12.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2分13.下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。 A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告满分：2分14.（ ）主要应用于跨年度的工程项目 A. 送达审计B. 事前审计C. 事中审计D. 事后审计满分：2分15.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）。 A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围B. 识别和评估重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 确定重大不确定事项发生的可能性满分：2分16.下列有关审计目标的表述中。正确的是： A. 审计目标是审计行为的过程与结果B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体标准组成满分：2分17.中华人民共和国最高国家审计机关是（ ） A. 中国注册会计师协会B. 审计署C. 会计师事务所D. 内部审计机构满分：2分18.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述满分：2分19.下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分：2分20.下列工作中，属于审计准备阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解满分：2分二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1.特殊目的审计业务包括( ) A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B. 对财务报表的组成部分进行审计C. 对合同遵循情况进行审计D. 对简要财务报表进行审计E. 对合并报表进行审计满分：2分2.下列（ ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资B. 在高度波动的市场开展业务C. 存在未决诉讼D. 重大的关联方交易满分：2分3.注册会计师承担法律责任的形式有（ ） A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 吊销执照E. 警告满分：2分4.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。 A. 识别公司的所有经营风险B. 考虑识别的错报风险是否重大C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性满分：2分5.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。 A. 内部控制设计的合理性B. 内部控制执行的有效性C. 审计程序设计的合理性D. 审计程序设计的有效性满分：2分6.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有： A. 是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B. 是其他组织对审计的制约与控制C. 包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制D. 包括对审计作业过程的控制E. 包括对审计人员素质的控制满分：2分7.（ ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料B. 企业营业执照C. 公司章程D. 库存现金盘点表E. 计算复核资料满分：2分8.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有： A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度满分：2分9.我国国家审计的总目标可以概括为： A. 真实性B. 合法性C. 公平性D. 客观性E. 效益性满分：2分10.对财务信息执行商定程序的对象包括（ ） A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据B. 单一的财务报表C. 整套财务报表D. 分析、汇总的财务数据E. 内部控制制度满分：2分三、判断题（共20道试题，共40分。）1.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。 A. 错误B. 正确满分：2分2.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。 A. 错误B. 正确满分：2分3.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 A. 错误B. 正确满分：2分4.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 A. 错误B. 正确满分：2分5.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 A. 错误B. 正确满分：2分6.在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。 A. 错误B. 正确满分：2分7.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。 A. 错误B. 正确满分：2分8.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 A. 错误B. 正确满分：2分9.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 A. 错误B. 正确满分：2分10.一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。 A. 错误B. 正确满分：2分11.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 A. 错误B. 正确满分：2分12.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。 A. 错误B. 正确满分：2分13.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。 A. 错误B. 正确满分：2分14.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。 A. 错误B. 正确满分：2分15.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。 A. 错误B. 正确满分：2分16.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。 A. 错误B. 正确满分：2分17.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。 A