税法总论题目.doc

【例题单选题】（2016年）下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力 B.管理权力C.政治权力 D.社会权力正确答案 C答案解析 国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。【例题单选题】（2010年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成正确答案C答案解析选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利义务不对等；选项D， 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由主体、客体、内容三方面构成。【例题单选题】（2009年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。A.中华人民共和国宪法B.中华人民共和国民法通则C.中华人民共和国个人所得税法D.中华人民共和国税收征收管理法正确答案A答案解析宪法第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。【例题1单选题】（2014年）下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则正确答案D答案解析税收法定原则是税法基本原则的核心。【例题2多选题】（2017年）下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则正确答案ABCD答案解析以上选项全部正确。【例题3多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 正确答案ABCD答案解析以上选项全部正确。【例题4单选题】（2014年）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.税收公平原则 B.税收法定原则 C.实质课税原则 D.程序优于实体原则正确答案D答案解析选项ABC属于税法基本原则；选项D属于税法适用原则。【例题5单选题】为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体 B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往正确答案A答案解析程序优于实体原则，这是关于税收争讼法的原则。其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。适用这一原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。【例题1单选题】（2017年）下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象正确答案C答案解析税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。【例题2单选题】（2016年）下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.纳税地点 B.纳税环节C.纳税义务人 D.征税对象正确答案D答案解析征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。【例题3多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。A.纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间B.税目是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.纳税人就是负税人正确答案AC答案解析选项B，税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题；选项D纳税人不一定是负税人。【例题4多选题】我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率 正确答案CD答案解析我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。【例题5单选题】采用超率累进税率征收的税种是（）。A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税正确答案B答案解析选项A资源税采用比例税率和定额税率；选项C采用比例税率和超额累进税率；选项D采用比例税率。【例题1单选题】中华人民共和国资源税暂行条例的法律级次属于（）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案B答案解析全国人大及其常委会授权国务院立法制定的4个暂行条例：增值税、消费税、资源税、土地增值税。【例题2单选题】（2011年）下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则正确答案D答案解析选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。【例题1多选题】（2016年）税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。A.提议阶段 B.通过阶段C.审议阶段 D.公布阶段 正确答案ABCD答案解析目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：（1）提议阶段；（2）审议阶段；（3）通过和公布阶段。【例题2多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有个人所得税法、环境保护税法和车船税法等正确答案BD答案解析选项A税收法律由全国人大及其常务委员会审议通过后由国家主席的名义发布实施；选项C税收法律由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过。【例题1单选题】下列各项中，属于直接税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税正确答案D答案解析个人所得税属于直接税。【例题2多选题】下列各项中，属于税收征收管理适用的法律制度有（）。A.税收征收管理法B.企业所得税法C.进出口关税条例D.海关法正确答案ACD答案解析选项B属于税收实体法，不属于税收征收管理适用的法律制度。【例题3多选题】由海关负责征收的税种的征收管理按（）规定执行。A.税收征收管理法B.企业所得税法C.进出口关税条例D.海关法正确答案CD答案解析由海关负责征收的税种的征收管理按税收征收管理法企业所得税法规定执行。【例题单选题】下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.各地可以根据本地区发展情况决定税收减免优惠D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案正确答案B答案解析经济特区无权自行制定涉外税收的优惠措施；在税法规定之外，一律不得减税免税，也不得采取先征后返的形式变相减免税；涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。【例题1单选题】（2017年）下列税种中，由国家税务局系统负责征收的是（）。A.房产税 B.车辆购置税 C.车船税 D.船舶吨税正确答案B答案解析车辆购置税由国家税务局系统负责征收。【例题2单选题】（2017年）下列税种中，由地方税务局系统负责征收的是（）。A.增值税B.车辆购置税C.消费税D.房产税正确答案D答案解析房产税由地方税务局系统负责征收。【例题1多选题】（2014年，修改）根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市维护建设税正确答案BCD答案解析选项A消费税属于中央政府固定收入。【例题2单选题】（2015年）下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税正确答案C答案解析选项AB属于中央政府固定收入；选项D属于地方政府固定收入。 【例题1多选题】（2015年）我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的（）。A.依法申请减免税权B.控告税务人员的违法违