施工企业会计实训答案.doc

施工企业会计实训参考答案1借：工程施工合同成本电信局综合楼1456贷： 库存现金 14562借：工程施工合同成本电信局综合楼 13 735 其他应收款 4 678贷：银行存款 184133借：工程施工合同成本电信局综合楼 4 500 贷：银行存款 45004借：预付账款预付分包单位款 100 000 贷：银行存款 100 0005借：工程施工合同成本电信局综合楼 11 523 贷：银行存款 115236借：银行存款 500 000 贷：预收账款 500 0007借：原材料钢材 53 095 贷：应付账款 53 0958借：原材料 16 250 贷：银行存款 16 2509借：库存现金 20 000 贷：银行存款 20 00010借：原材料 6 000 贷：库存现金 6 00011借：固定资产 710 500 贷：在建工程 710 50012借：应付账款 55 000 财务费用 10.5 贷：银行存款 55 010.513借：应交税费营业税 15 000 城建税 1 050 教育费附加 450 个人所得税 2 450 贷：银行存款 18 95014借：应付职工薪酬保险费 41 700 住房公积金 22 300 贷：银行存款 64 00015借：原材料 45 201.6 贷：银行存款 45 201.616借：工程施工合同成本电信局综合楼 5 000 贷：银行存款 5 00017借：固定资产 9 500 贷：银行存款 9 50018借：管理费用差旅费 850 贷：库存现金 85019借：工程施工合同成本电信局综合楼 10 000 贷：银行存款 10 00020借：原材料 20 800 贷：银行存款 20 000 库存现金 80021借：工程施工合同成本电信局综合楼 17 000 贷：银行存款 17 00022借：管理费用 360 贷：库存现金 36023借：工程施工合同成本电信局综合楼 790 贷：库存现金 79024借：管理费用 4 000 贷：银行存款 4 00025借：应付职工薪酬 198 746.90 贷：银行存款 198 746.90借：应付职工薪酬 57 363.10 贷：其他应付款养老保险费 20 488.80 医疗保险费 5 122.20 失业保险费 2 561.10 住房公积金 25 611.00 应交税费应交个人所得税 3 580.0026借：管理费用 35 209.20 施工间接费用 15 841.80 工程施工合同成本电信局综合楼 48 831.90 贷：应付职工薪酬养老保险费 51 222 失业保险费 5 122 医疗保险费 17 927.9 住房公积金 25 61127借：工程施工合同成本电信局综合楼 125 210 施工间接费用 40 620 管理费用 90 280 贷：应付职工薪酬 256 11028借：工程施工合同成本电信局综合楼 17 529.40 施工间接费用 5 686.80 管理费用 12 639.2 0 贷：应付职工薪酬福利费 35 855.40借：管理费用 8 963.85 贷：应付职工薪酬 8 963.8529借：工程施工合同成本电信局综合楼 250 000 贷：预付账款预付分包单位款 100 000 应付账款应付分包单位款 150 00030借：原材料 15 000 贷：工程施工合同成本电信局综合楼 15 00031借：工程施工合同成本电信局综合楼 5 652 贷：临时设施摊销 5 65232借：工程施工合同成本电信局综合楼 220 735.6 贷：原材料 220 735.633.借：工程施工合同成本电信局综合楼 40 000贷：施工间接费用 40 000工程施工=1456+13735+4500+11523+5000+10000+17000+790 +48831.9+125210+17529.4+250000-15000+5652+220735.6 +40000=756962.90完工百分比=756962.9/9000000*100%=8.41%主营业务收入=9800000*8.41%=824180合同毛利=824180-756962.9=67217.10借：主营业务成本 756 962.90 工程施工合同毛利 67 217.10 贷：主营业务收入 824 180借：预收账款 824 180 贷：工程结算 824 18035 泰北 借：工程施工合同毛利 150 000 贷：主营业务收入 150 000 借：应收账款应收工程款 150 000 贷：工程结算 150 000 长江 借：工程施工合同毛利 232 000 贷：主营业务收入 232 000 借：应收账款应收工程款 232 000 贷：工程结算 232 000本月主营业务收入=824 180+150 000+232 000=1 206 180应缴营业税=1 206 1800.03=36185.40应缴城建税=36185.400.07=2532.98应交教育费附加=36185.400.03=1085.5636借：营业税金及附加 39 803.94 贷：应交税费营业税 36 185.40 城建税 2 532.98 教育费附加 1 085.56管理费用=850+360+4000+35209.2+90280+12639.20+8963.85=152 302.25财务费用=10.5037借：本年利润 949 079.59 贷：管理费用 152 302.25 财务费用 10.5 主营业务成本 756 962.90 营业税金及附加 39 803.94借：主营业务收入 1 206 180 贷：本年利润 1 206 18038本月利润=1 206 180-949 079.59=257 100.41 本月应交税金=257100.4125%=64 275.10借：所得税费用 64 275.10 贷：应交税费应交所得税 64 275.10 借：本年利润 64 275.10 贷：所得税费用 64 275.1039借：工程结算泰北 3 350 000 长江 7 500 000 贷：工程施工泰北合同毛利 570 000 成本 2 780 000 长江合同毛利 1 420 000 成本 6 080 000全年净利润=734 218.00+192 825.31=927 043.31可供投资者分配利润=602 133.65+927043.31-92704.33-92704.33=1343768.30向投资者分配利润=1343768.3060%=806 260.9840借：利润分配提取法定盈余公积 92 704 33 提取任意盈余公积 92 704.33 应付投资者利润 806 260.98 贷：盈余公积 185 408.66 应付股利 806 260.9841借：利润分配未分配利润 991 669.64 贷：利润分配提取法定盈余公积 92 704.33 提取任意盈余公积 92 704.33 应付投资者利润 806 260.98借：本年利润 927 043.31 贷：利润分配未分配利润 927 043.31 总帐科目试算平衡表 期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金6 562.5020 000.0010 256.0016 306.50银行存款3 224 168.87500 000.00618 095.003 106 073.87应收票据120 000.00 120 000.00应收帐款3 335 500.00382 000.00 3 717 500.00坏帐准备17 590.00 17 590.00预付帐款50 000.00100 000.00100 000.00 50 000.00其他应收款70 440.004 678.00 75 118.00周转材料144 835.00 144 835.00原材料297 855.00156 346.60220 735.60 233 466.00固定资产4 052 380.00720 000.00 4 772 380.00累计折旧1 074 665.00 1 074 665.00可供出售金融资产700 000.00 700 000.00应收利息44 625.00 44 625.00无形资产41 965.00 41 965.00在建工程710 500.00710 500.00 临时设施56 520.00 56 520.00临时设施摊销5 652.00 5 652.00工程施工10 468 000.001 206 180.0010 850 000.00 824 180.00施工间接费用62 148.6040 000.00 22 148.60机械作业77 684.25 77 684.25预收帐款824 180.00500 000.00 324 180.00其他应付款 21 000.0053 783.10 74 783.10应付帐款 1 048 355.0055 000.00203 095.00 1 196 450.00应交税费 18 950.0018 950.00107 659.04 107 659.04应付职工薪酬 305 437.50320 110.00400 812.15 386 139.65应付股利806 260.98 806 260.98短期借款 750 000.00 750 000.00长期借款 2 126 000.00 2 126 000.00工程结算10 468 000.0010 850 000.001 206 180.00 824 180.00实收资本 6 000 000.00 6 000 000.00盈余公积 220 490.00185 408.66 405 898.66资本公积 14 196.47 14 196.47本年利润 734 218.001 940 398.001 206 180.00 利润分配 602 133.65991 669.64927 043.31 537 507.32财务费用 1