财务-现金及银行存款管理制度

精品文档 1欢迎下载 现金及银行存款管理制度现金及银行存款管理制度 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了加强现金管理 健全现金收付制度 严格执 行现金结算纪律 特制定本制度 第二条 本制度是根据国家财务制度的有关规定 结合公 司的具体情况制定的 将随着国家相关政策及公司的实际情况 的变化予以修改和完善 第二章第二章 现金使用范围现金使用范围 第三条 使用现金范围 一 员工工资 奖金 津贴及劳保福利费用 二 出差人员差旅费 三 采购办公用品或其他物品 金额在使用支票结算 点 1000 元以下的 四 业务活动的零星支出备用金 五 确需现金支付的其他支出 第三章第三章 现金收付原则现金收付原则 第四条 收付现金必须根据规定的合法凭证办理 没有经 过审批或超越规定审批权限的 出纳不予付款 不准白条顶款 不准垫支挪用 出纳员对个人借支未及时还清者 有权催收和 拒绝办理新的借款手续 精品文档 2欢迎下载 第五条 购买物品或支付货款 尽量使用支票 汇款等转 账方式 减少现金支付量 第六条 因公外出或购买物品 需借用现金时 一律凭公 司总经理 法人 审批后的借款单付款 第七条 不得擅自将单位现金借给个人或其他单位 不准 利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金 不准保留账 外公款 第四章第四章 现金收入和支出现金收入和支出 第八条 不论何种来源收入的现金 都应送存开户银行 现金收入的外来原始凭证上加盖 现金收讫 戳记 并由出纳 人员签章 第九条 支付现金 应该从库存现金中支付或从银行提取 不得从现金收入直接支付 坐支现金 现金支出后在原始凭证 上加盖 现金付讫 戳记 并由领款人签字 第十条 严格审查采购物品化整为零 在结算起点以下的 现金支付 第十一条 在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用 现金结算的 经申请同意方可办理 第五章第五章 现金报销时间规定现金报销时间规定 第十二条 购买物品借用现金应在购货后 7 个工作日内报 精品文档 3欢迎下载 销 外出带队人员所借现金必须在返回后 7 个工作日内报销 如不按时还清借款又不向公司说明原因的 公司有权从借款人 工资中扣除 第六章第六章 库存现金的保管库存现金的保管 第十三条 库存现金限额经开户银行批准的库存现金限 额 库存现金不应超过 20 000 元的限额 超过限额要当日送 存银行 第十四条 会计人员应于月末 季末 年末清理各类借款 及时催收 发现重大问题 应及时向公司领导汇报 采取措施 第十五条 会计人员应及时登记现金日记账 每日盘点现 金 做到日清月结 每日的盘点由出纳自行进行 确保日记账 和现金实物金额一致 月末最后一日的盘点由公司分管会计参 加进行 盘点结束应形成书面盘点记录 经签字后保管 第十六条 库存现金必须每日核对清楚 保持账款相符 如发生长短款问题要及时向分管会计汇报 查明原因按 财产 损溢处理办法 进行处理 不得擅自将长短款项相互补抵 第十七条 保管现金要有安全防范措施 存放现金要用保 险柜 保险柜钥匙要由专人保管 下班要检查保险柜 窗户 门 锁好后 方能离开 第十八条 由专业人员组成清查小组 定期或不定期地对 精品文档 4欢迎下载 库存现金情况进行清查盘点 重点放在账款是否相符 有无白 条抵库 有无私借公款 有无挪用公款 有无账外资金等违纪 违法行为 第七章第七章 现金报告流程现金报告流程 第十九条 出纳向公司副总经理 总经理每天上报资金 流量日报表 1 短信报送副总经理 总经理的现金收入为银行户名 帐号 前日余额 本日存入 本日转出 本日余额总数 大额 10 万以上 收支要注明对方单位名称 收款金额 收款原因 报送内容见 银行日报表 送总经理 表 2 用电子表格报送副总经理 按周编制表格 银行日记 账 现金行日记账 按不同银行账户 帐号 或卡号 编制 持卡 折 人必须按月查询银行存款余额同时上报 第八章第八章 银行账户管理银行账户管理 第二十条 出纳人员签发支票时须执行 付款审批单 审批流程 不得私自签发支票 空白支票和远期支票 不得签 发空头支票 第二十条 银行存款日记账 每月应定期与 银行对 账单 核对 如发现差额 必须逐笔查明原因进行处理 并编 制 银行存款余额调节表 使企业账面与银行账面的余额相 精品文档 5欢迎下载 符 第二十一条 银行存款日记账 要按月结清 月底 货币资金余额明细账必须与总账核对相符 第二十一条 因业务情况 需要开立个人账户的 开户 人 留密码人 持卡 折 人确保资金的安全性 更换开户人 需及时办理变更手续 持卡 折 人按月查询银行存款余额 附件 1 库存现金盘点表 2 银行存款余额调节表 3 银行日记账 现金日记账 4 银行日报表 报送总