王冬冬财务管理论文.doc

浅析中小企业财务管理问题存在及解决王冬冬 黑龙江外国语学院摘要：财务管理是企业管理的一项核心内容，财务管理直接关系到企业的生存、发展、获利的许多问题。但企业在财务管理上的问题尤为突出，因此本文就中小企业财务管理中常见一些问题，从如何全面加强财务管理，增强企业的经济效益，从而提高企业的可持续发展能力进行探讨。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策引言我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差、投资能力较弱，且缺乏科学性等决定了它通过市场融资资信很低的特点。相当一部分企业只追求销量和市场份额,忽视财务管理的核心地位。使得企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理的作用得不到充分发挥。从而导致其难以应对激烈的市场竞争,甚至危及生存。所以在市场经济条件下，中小企业进行可持续发展必须科学的进行资本运营，完善企业制度，归根对财务管理的强化。一、中小企业财务管理存在的问题1、中小企业融资难中小企业大部分是靠筹集内部自有资金创建起来的，在初步发展阶段，中小企业的经营规模比较小，各个方面还不够成熟，以至于市场风险比较大，所以对外筹资难度大而且成本十分高，中小企业只能使用自己内部权益筹资，使得自有资金不足。我国的中小企业融资难问题，长期以来一直是制约和影响其健康发展的关键因素之一由此可见，中小企业不可能得以可持续发展。2、中小企业成本控制薄弱成本在生产型企业中生产成本是占总成本的重大比例，生产成本对企业起着重大影响，产品销售收入是企业的主要收入来源，然而就实际企业的情况，大部分是供大于求，要想取得高销售收入为之困难，所以将成本降低，来取得利润是有效办法。3、中小企业资金管理不科学在市场经济中，企业的所有财产都是以资金来量化的，因此资金是企业开展一切经济活动的血液和灵魂，所以加强对资金的管理是生产经营过程中运动的价值。而且资金管理是企业财务管理的核心内容，关系到企业生存、发展、盈利等问题。目前，中小企业的资金管理存在着管理失控、监控不力缺乏手段、资金使用率低，是中小企业资金管理待以解决的问题。4、衡量经营业绩的财务指标不灵活财务管理的目标是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是直接反映理财环境的变化，以其作出相应调整，有助于财务管理实践中的财务决策。企业必须产生足够的利润来弥补资本成本，需要引进新的财务指标来衡量经济业绩。在此背景下EVA（Economic Value Added）经济增加值这一新的财务管理目标的指标应运而生。二、中小企业财务问题的原因1、中小企业筹资难的问题造成中小企业融资难的局面是多方面的，从企业内部原因看，我国中小企业规模小、财务制度不健全、中小企业信贷机构不发达、经营风险较大、信贷抵押少等问题致使中小企业无法吸引外部资金；然后从外部原因看，目前我国金融体系发展不健全，融资渠道狭窄，审批手续繁琐、门槛过高，而且国家的一些金融政策和资金的扶持大部分倾向于大中型企业和一些关系到国计民生的一些重大项目建设之中，所以对中小企业融资支持力度不够。2、成本过高导致亏损的原因除了销售原因，企业没有科学严谨的管理制度，管理思想根源不合理，企业要不无法可依要不有法不依，使得员工感觉没有公平性，从而影响了员工工作的积极性，给企业管理带来不利。例如在生产环节出现了废品，不追究责任，而是从仓库再次领用材料，不对直接负责人进行处罚，在材料采购中不验收是否合格达标，也不计量，而是按发票换算入库，由此材料的实际可用数量不准确，最总导致产量降低，之后造成损失后，没有相应的惩罚制度，互相推卸，拒绝承认责任，结果只能不了了之。3、导致资金管理不善的原因相当多的中小企业在重大投资等问题上，还没有形成有效的决策约束机制, 资金的流向与控制脱节。相当多的中小企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向和控制相背离。有些中小企业不顾自身的能力和发展目标、盲目投资、损失过多，使得企业的资金更加紧张。4、财务指标操作性不准确的原因随着市场经济环境的变化，财务管理目标是财务管理理论体系重要元素和行为向导，因此财务指标的选定是企业财务管理的重中之重。在大多数的财务管理目标中不论是利润最大化还是股东财富最大化，企业产值最大化，无外乎他们的主体侧重点不同而已，然而它们只是确认和计量债务资本成本，却忽略了权益资本成本，并把它们作为收益分配处理，权益资本的成本机会没有加以体现。在对外报送报表时，一部分投资者会认为几乎所有资本都得到补偿了，但只是虚增了利润，实际补偿的只是债务资本成本，相反权益资本未得以补偿。企业必须产生足够的利润才能弥补权益资本成本，这样我们必须提出新型的财务管理目标评价体系，才能更准确、合理、恰当的评价企业的经营业绩。三、针对中小企业存在的问题的对策（一）改善中小企业融资难的策略1、为中小企业设立专门的金融机构为了中小企业更好的筹资，改变企业和银行之间不敢贷，不愿贷，贷不起的现状，专门为其设立服务中小企业的金融机构，因为这些金融机构机制是直接根据中小企业的实际经营情况而设立的，给企业发放免息、低息，尤其是解决了企业在创办初期对筹资的需求。同时金融机构要制定信贷管理制度和信用评级系统，要严格控制筹资主体的信用度、控制风险的能力、经营状况、偿债能力等的信贷发放制度。从而这样也提高银行和企业的相互约束和信任条件。2、建立与完善中小企业信用担保中小企业的担保体系可以以政府为阶梯建立多种相联系，通过政府可以和社会中介组织和银行金融机构建立共同筹资担保基金，开发多种渠道来建立与中小企业的信用担保，调剂双方之间的担保制度，各方出资，共担风险，共享收益。（二）明确责任中心制度，严格控制成本发生各环节要排除成本管理部门的不可控因素，比如企业产品由于技术落后导致销售量减少，进而生产数量减少所导致的成本上升，就不应该有车间生产管理部门负责，这样提高生产技术，从而加快生产效率，使企业得以快速发展。对于可控的具体成本项目的成本差异，要具体情况具体分析，分清责任部门和责任人。比如，车间近期雇佣了很多经验较少的操作工人，导致直接材料消耗的增加。这种情况就不应该追究车间管理部门的成本责任，以避免挫伤相关人员的积极性。根据企业现有的不完全资料计算得出的成本差异，不一定能完全反映真实情况，企业管理当局不宜单纯依靠成本差异作为奖惩的依据或改善经营管理的标准，不能就差异论差异，企业相关管理部门应该结合定性资料和其他定量数据在深入基层、调查研究的基础之上，有效利用成本差异信息。（三）提高资金使用效益1、制定合理的资金计划从财务会计稳健原则角度来讲，制定合理的资金计划，努力激发企业的内部资金潜力，选择合理的投资，并且节约各个环节的支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡, 以经营计划为基础, 以部门计划为依据进行编制, 加强资金的计划管理, 分析资金动态, 根据计划, 核定需要, 可使资金的使用达到最优化。2、筹资资金系统管理中小企业在市场经济条件下可以利用自己的信誉，积极争取国家的政策扶持、引进外资、贷款等途径资金，充分利用中小企业的内部资金供应与使用时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用率。3、运用资金管理财务人员对资金项目的审核不是单纯的直接参与，要有预见性，减少盲目性挖掘资金的潜力同时要加强资金内部管理，及时回收和偿还欠款，进一步提高资金回收率。在新项目上和对外投资上要进行可行性研究，避免决策失误。同时优化中小企业的资金配置，合理调配资金，这样以来可以把非流动资产融资为流动资产，进一步增加资金净流量的可行性方法。4、资金收益分配的管理随着中小企业资金的分配形式应该趋于多元化和层次化，例如，可以按职工的劳动实际贡献、责任、技能层次分配，体现出资金分配公平、公正、公开和合理的原则，调动和激发全体职工的工作积极性，提高生产，促进企业管理效率，增强中小企业的实力。（四）采用科学的财务管理目标为了促进企业总体目标的实现，引进一种新的财务管理目标评价体系就是EVA(Economic value added)即经济增加值，它是在会计利润的基础之上减去所有资本的费用。许多公司自认为是盈利的，但实际上这些公司所获得的利润低于其资本成本。然而EVA采用的是资本成本率，正是对这一问题的弥补。同时ENA可以提高资金的运营和管理，能更有效的使用留存收益，是因为通过EVA使企业看到所有资源都是有成本代价的，从而能提高资金效率。由于在企业筹资过程中，喜好把内部留存收益作为首选的筹资方式，因为它不需要付任何成本，也不用考虑外界市场的经济环境的变化，没有任何约束条件，然而却忽略了内部留存收益的投资回报率，造成相应的代理成本，恰好EVA考虑到了内部留存收益的机会成本，提高了资金的使用效益，最终使企业股东的权益最大化。EVA的原理简明易懂，有利于企业财务人员的使用操作，把企业的经营利益与股东的利益最大化结合起来，从而让经营者的财务管理指标与股东利益最大化趋于一致，体现了创新的管理方式和鞭策机制，最终实现企业盈利目标。参考文献【1】 赵智全.财务管理【M】上海：立信会计出版社，2008.【