跟踪审计章程试行稿(调整版)——2017.11.6.docx

跟 踪 审 计 章 程（试行稿调整版）靖江市滨江新城投资开发有限公司二0一七年十一月目录一、跟踪审计具体工作内容、职责二、跟踪审计实施方案三、 跟踪审计月报四、 跟踪审计报告、工作总结五、考核打分管理办法六、工程签证的范围七、签证的程序、时限要求附件1 考核表附件2廉政承诺书一、跟踪审计具体工作内容、职责工程造价咨询单位接受本公司委托，在收到本公司提供的招投标文件等相关工程造价资料后，根据国家、省、市建设行政主管部门的有关工程造价计价标准和规定进行工程项目跟踪审计工作，具体工作内容、职责如下。1、项目开工前，跟踪审计单位须向业主提交跟踪审计实施方案。2、协助业主签定发包项目施工合同，并做好参谋，积极提出合理化建议。3、参加由业主组织的技术交底、图纸会审（含图纸变更）、工程例会、竣工验收。4、全过程跟踪工程项目的实施，关键节点、隐蔽验收、变更及现场签证等记录的量价复核，及时完成确认资料，不得过期补签。5、对施工单位上报的工程预算进行复核，并出具相应的预算审核意见书。6、鉴于工程某些分部分项工程具有不确定因素，对较大的变更或方案调整及时会同业主作出合理的事前计量、计价和一些合理化建议，作为业主对工程造价的控制依据。7、对工程上使用的乙供特殊材料、设备价格进行市场调查并提供市场参考价，作为工程结算定价的参考依据；对新增材料（设备）进行询价，作为业主最后定价的参考依据；由业主指定厂家（或供货商）供应的材料、甲供材料及招投标中的暂估价应事先进行市场调查并提供市场参考价，作为业主最后定价的参考依据。8、在履行协议期内或招标、投标开标前，不得泄露与该工程造价咨询业务有关的保密资料和商业秘密。9、收集整理结算依据和凭证、资料，并汇编成册，为结算审计提供依据。结算资料由施工单位根据审计局终审要求提供，跟踪审计单位必须无条件的配合审计局终审过程对接。10、每月2530日编写当月跟踪审计月报并经审计组组长审核后于次月3日前提交内审部，工程竣工验收后30天内将月报、工程量形成一套完整的结算跟踪审计文件汇总，并出具跟踪审计报告，交公司内审部存档。最终提交跟踪审计成果报告纸质版三份（光盘三份，含项目全过程特别是隐蔽工程的摄像资料），其中建设单位两份（一份原件内审部存档，一份备用）、一份跟踪审计单位留存）。所提供的资料必须确保其真实性、完整性。跟踪审计过程中，跟踪审计单位必须对已完成工程量进行复核、计算，并提供计算书。跟踪审计单位对已完成工程量的准确性负责，对当月的签证变更引起综合单价、工程造价的变化进行统计，并编制签证审核报告，以便于业主及时掌握造价的动态。11、在履行本协议期限内，帮助业主实现预定工程造价咨询目标，公正地维护各方的合法权益。遵守法律、法规，努力做到公正、准确地提供工程造价咨询成果。二、跟踪审计实施方案跟踪审计实施方案是指审计单位实施跟踪审计前，进行广泛审前调查后编制并经审计单位领导批准、用来指导全面开展跟踪审计工作的指导性文件。跟踪审计实施方案应包括以下内容：1、编制审计实施方案的依据；2、建设单位和被审计项目的名称及基本情况；3、建设项目相关单位的名称及基本情况；4、审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤、预定时间；5、审计组成员名单、具体分工和相应职责；6、审计实施方案的编制、审批及日期。三、 跟踪审计月报跟踪审计月报是审计组对跟踪审计工作情况的每月工作小结，跟踪审计单位需独立自主的完成跟踪审计月报并对跟踪审计月报的准确性负责。应包括以下内容：1、 本月工程进度情况及分析（重点：本月计划进度和实际完成形象进度，大致原因分析，用文字叙述）；2、本月工程跟踪审核工作情况（本月跟踪审计完成的主要工作内容、文字叙述）；3、本月工程投资造价汇总（重点：本月完成的工程量、金额，累计完成工程量、金额，需要出具纸质及电子版文件；包含上报工程量、金额（施工单位如未提供，由跟踪审计单位独立完成）及审核工程量、金额、核减量、核减金额，完成总投资的百分比、可用表格）；4、合理化建议（重点：根据实际情况提出）；5、本月工程形象进度照片（可与6合并）；6、 本月施工过程照片包含隐蔽工程照片（重点：照片需写明时间、地点、描述情况或工作内容）；7、本月签证及汇总表（重点：需附签证及汇总表）；8、本月工程签证复印件（与7合并）；9.、本月与签证单相关的照片（需附于相应的签证后面）；10、审计日记（重点：审计过程记录、审计事项、审计人员的工作内容、发现问题及判断意见）；11、 跟踪审计意见单（有就附）；12、本月会议纪要（包括会议纪要、材料报验资料、设计变更、指令单等影响造价的资料，数量较少时并入月报，数量较多时将汇总表放于月报，具体资料另外成册）；13、每月跟踪审计核减汇总表（并入第3条）；跟踪审计月报应于每月的2530日编写，审计组组长审核后于次月3日之前提交内审部。四、 跟踪审计报告、工作总结跟踪审计报告是在跟踪审计任务完成以后，跟踪审计单位就有关实施过程和委托合同履行情况向业主报告任务完成情况及其结果的工作总结报告。应包括以下内容：1、工程项目概况：项目概况、组织机构与人员和投入的设施、参建相关单位等；2、主要跟踪内容：主要反应查验计量情况、变更情况、比价情况，复核隐蔽工程验收、签证等内容；3、主要问题、处理意见和落实结果；4、审计意见及建议：针对需协调的工作提出合理化建议；5、委托跟踪审计合同履行情况，委托跟踪审计工作成效；6、附件：书面文件、影像等佐证资料、电子档文件等。跟踪审计单位在竣工验收结束后30日内向业主出具跟踪审计报告。对于跨年度的跟踪审计项目，年终审计组出具年度跟踪审计报告。跟踪审计报告、工作总结由审计组单位组织编写，报中介机构负责人审核盖章后报送内审部。跟踪审计报告应一式三份，审计单位留存一份，二份提交内审部。五、考核及打分管理办法1、社会中介机构跟踪审计项目组成员必须具有较高的业务能力、良好的职业道德。接受委托后，应严格遵守廉政承诺。2、社会中介机构跟踪审计单位应在约定的期限内完成项目审计。如确有特殊原因不能在规定的期限内完成，应提出延期申请，经委托方批准后方可延期。3、内审部对委托社会中介机构的造价审核项目出现的质量问题，可以视情况向公司作出通报、建议取消项目委托审计等处理。因社会中介机构自身过错造成建设单位经济损失的，按照合同约定予以赔偿。4、社会中介机构及其工作人员从事工程造价审核过程中，发生下列情况之一，考核即评定为不合格：4.1、在执业过程中严重违法国家标准、规范、强制性条文的计价行为；4.2、签署有虚假记载、误导性陈述的工程造价文件；4.3、发生重大审计质量事故的，即100万元以上的跟踪审计项目的跟踪审计成果与结算终审误差率10%以上；4.4、玩忽职守、徇私舞弊或与第三方串通，给建设单位和委托方造成不良影响或较大经济损失的；4.5、单份合同考核得分低于60分的。5、工程造价咨询单位派驻工地人员工作态度差，在关键节点、隐蔽部分及发生变更的情况下随意不到岗的，每次罚款2000元。6、工程造价咨询单位不在规定的时间内上报月报和相关工程签证资料的，每次罚款3000元。7、若发现跟踪审计人员违反考勤、廉政、进度、成果深度等要求达三次以上，业主有权要求跟踪审计单位更换人员，并扣除相应费用：项目负责人更换扣跟踪审计总费用的10%，各专业负责人更换扣跟踪审计总费用的5%。8、跟踪审计项目完成后，内审部将根据滨江新城基本建设项目委托审计单位考核表（详附件1）对委托的社会中介机构进行合同考核并量化打分，考核结果与审计费用直接挂钩，并作为下一轮选择社会中介机构的依据之一。合同履行过程中，发生考核及打分管理办法中第4条规定情况之一的，被查属实，定为不合格；总评60分以下为不合格。考核结果不合格的，按合同确定的费用不予支付，并取消跟踪审计资格；考核得分在60分（含60分）70分（含70分）为合格等级，按合同确定的费用支付70%；考核得分在70分（不含70分）85分（含85分）为良好等级，按合同确定的费用支付80%；考核得分在85分（不含85分）95分（含95分）为优良等级，按合同确定的费用支付90%；考核得分在95分以上为优等级，按合同确定的费用支付100%；9、跟踪审计项目实施前，社会中介机构需签廉政承诺，廉政承诺详附件2。10、严格遵守合同约定的驻场时间及派驻人员的要求。六、工程签证的范围1、超出原施工承包合同之外的工作内容和工程量，引起工程造价变化的签证。对施工单位超出设计图纸范围和因施工单位原因造成返工的工程量，不予计量。2、建设单位提出设计变更或其他实质性变更，导致造价变化的签证。因施工单位自身原因导致的工程变更，施工单位无权要求追加价款，审计组也不予确认。3、对建筑垃圾清运、土方调配、基础开挖与放坡、隐蔽工程等事后很难计量的签证项目，施工单位必须制订专项施工方案并报请建设单位批准后方可实施。4、对于施工单位按照合同内（设计图纸范围和施工合同约定的可明确按图计算的）完成的工程量，一般不需额外跟踪审计签证。5、由于各种原因导致实际施工合同内（设计图纸和施工合同约定）应完成工程量减少的部分，应主动与建设、监理和施工单位一起做好见证或签证，作为竣工结算核减依据。七、签证的程序、时限要求1、施工单位申报的签证资料经监理单位审核后，报跟踪审计组审定。工程签证单原件应一式四份，施工单位项目经理和监理单位总监理工程师必须签字或加盖执业印章，并应加盖公章（或盖项目部公章），建设单位需由不少于2人签字，签章手续完备后才能作为结算依据。2、施工单位应及时办理工程签证手续，从发生工程签证事件之日起至该事件完成时，到各方完成审核、签认，必须在30天内全部结束，逾期不予认可。3、对隐蔽工程的签证，施工单位应先自行计量并申报，在隐蔽前48小时通知各方复核与签认。4、施工单位事先不通知计量、签证资料填写不规范、签章手续不合法或者证明材料不齐全，跟踪审计单位应督促施工单位按要求完善申报材料，并参加现场计量，如施工单位仍不按要求提供规范齐全的签证资料，跟踪审计单位可拒绝签证。5、对于合同内造价较大的施工工序和隐蔽工程，内审部可进行必要的抽查或检查，重点关注其真实性以及是否按照施工规范、设计要求完成。6、跟踪审计事项的日常联系，一般由建设单位（主要是施工管理部、内审部）负责通知。15附件：1滨江新城基本建设项目委托跟踪审计单位考核表（跟踪审计） 合同编号： 受托中介： 考核日期： 年 月 日序号分类考核内容分值考 核 明 细 及 要 求分值得分失分主要原因1不合格分不良行为合同履行过程中，发生考核及打分管理办法中第4条规定情况之一的，被查属实，定为不合格2跟踪过程得分(100分)审计质量50审计程序及方法符合审计实施方案的要求。不符合要求扣1分/次5对主要隐蔽工程及合同外工程的验证及时、准确，能真实反映实际情况，不符合要求扣2分/处6对设备和材料采购的规格数量、采购方式和价格的审计及时、准确、客观。不符合要求扣2分/处6审计月报和审计工作底稿等记录完整，能真实反映实际情况。不符合要求扣1分/1处5对项目造价控制的重点环节实施审核分析及监督。不符合要求扣2分/次6对于发现的问题及时向内审部汇报，并提出审计建议或意见。不符合要求扣2分/次5审计组成员各自履行职责情况良好。不符合要求扣1分/次5签证资料的审核及时、准确。不符合要求扣1分/1次5出具的阶段性报告、结论、意见或建议客观公正，符合要求。不符合要求扣1分/次6人员及设备配备20按审计方案承诺的项目组成员实施审核。不符合要求扣1分/次3人员到岗情况良好，无缺勤，无迟到、早退。不符合要求扣1分/次10组长应参加与工程有关各项会议。不符合要求扣1分/次4现场配备的，设备、仪器、办公用具与审计方案相符，能满足工作需求。不符合要求扣1分/个3审计时限10签证、月报等及时提交（月报需书面稿和软件同时提交）。每延误1次，10天以内扣2分，以后每增二天加扣1分10资料收发及归档5资料、文件收发整理及时、规范、完整，归档符合档案规定。不符合要求，扣1分/次3丢失审计资料，失密、泄密审计内容。扣2分2协调配合5做好项目各相关部门及专业之间的协调配合工作。不符合要求的，扣1分/次5总分小计90903结项管理得分(15分)结项管理19跟踪审计报告在工程竣工后， 30天内及时提交。每延误1次，5天以内扣1分，以后每增二天加扣1分，最多扣3分。3跟踪审计报告准确、完整、清楚、规范。跟踪审计成果与终审结果误差率的绝对值1.5%、3%扣1分，3%、5%扣3分，5%、10%扣5分，103%扣10分，10资料归档符合档案规定、影像资料完整。不符合要求，扣1分1与内审部配合良好。得2分2结算审计过程中应提供配合，对跟踪审计成果进行检验。不提供配合协调的，有1次扣1分，最多扣3分3总分小计19194奖励分（5分）奖励分5主动以书面形式提出有价值的审计建议或意见，得到建设单位认可并产生明显效果的，有1次得2.5分55总评105105备注：1、跟踪过程得分为内审部组织、施工管理部参加不定期对中介机构的考核打分，总评得分为跟踪过程平均得分乘以0.9与结项管理得分、奖励分之和。2、总评60分以上为合格，60分以下为不合格。 3、本跟踪审计章程最终解释权为靖江市滨江新城投资开发有限公司。 签字：附件：2受托社会中介机构廉政承诺靖江市滨江新城投资开发有限公司：我方就承接贵司委托审计业务作如下廉政承诺：一、承诺内容：1、不接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券；2、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动；3、不在被审计单位报销应由本方负担的费用