XX公司预算管理办法.doc

XX公司预算管理办法第一章 总则第一条 根据国家和上级部门对推行全面预算管理的要求，为确保公司经营目标和发展战略的实现，强化企业内部管理，有效实施内部监控，优化资源配置，特制定本办法。第二条 经董事会授权，公司全面预算管理在董事长领导下，由总经理具体负责实施。第二章 全面预算管理的范围、级次及原则第三条 全面预算管理的范围：公司所属分厂及各职能部门涉及的全部财务收支业务。第四条 全面预算管理的级次：财务部门是公司一级预算单位，各分厂及职能部门为基本预算单位。各基层部门预算可以分解为室、班组等预算。第五条 全面预算管理的原则（一）目标一致性原则。无论哪一级预算，必须服从于公司的近期经营目标和长期发展目标。（二）分级管理原则。实行层层负责制，每一级负责下一级预算的审核批准及执行监督。（三）全面预算原则。预算的编制要贯穿企业整个生产经营过程的始终，涵盖各个管理方面。（四）实事求是原则。坚持以市场为导向，各种预测要努力贴近实际。（五）统一协调原则。公司将根据总体部署协调各预算方案，企业的预算编制必须充分考虑各方面因素，在企业内部要协调一致，各类预算要相互匹配，便于统一管理。（六）权威性原则。企业的预算一经确定，必须坚决执行，不得随意突破和更改预算。第三章 预算工作的组织设置及其职能第六条 公司预算管理的决策机构为预算管理委员会，财务部门为预算管理委员会的常设办公室，财务负责人为办公室主任。其他部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。财务部门作为预算管理委员会的日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。相关部门在日常监控预算完成时，应及时与财务部门沟通，以便协同一致，快速解决问题。（一）预算管理委员会预算管理委员会由公司董事长、总经理、财务、供销、生产、人事等职能部门的负责人组成。预算管理委员会设主任和副主任，由董事长和总经理分别兼任，总经理具体组织实施。各级预算单位应建立相应的预算管理小组，统一安排本单位预算编制、预算执行、预算跟踪分析、决算以及预算考核工作。预算管理委员会的主要职能包括：（1）根据董事会审定的年度经营目标，提出预算编制建议，报董事会批准、实施；（2）根据汇总预算，审查公司各部门的初步预算，讨论修正事项，向董事会报告预算方案草案；（3）经常检查预算执行情况，促使有关方面协调一致地完成预算规定目标和任务；（4）协调、仲裁预算矛盾、冲突事项；（5）如有客观因素影响，提出调整、修改预算的意见；（6）审查、分析预算执行情况报告，制定、实施相关控制政策、预算管理制度和奖惩制度；（7）分析预算的执行结果，提出对下一期预算的改进意见，向董事会报告决算方案草案。（二）财务部门财务部门的主要职能包括：（1）编制公司预算草案；（2）负责预算的实施管理；（3）审核和编报基层预算草案；（4）跟踪分析预算执行情况；（5）编报公司决算草案。（三）供产销职能部门负责销售预算的编制、执行，同时控制应收账款、存货等相关指标，对采购成本的持续降低进行监控。（四）人事部门负责对公司员工的工资奖金进行预算并审核基层预算单位的相关预算，实施预算的考核与奖惩。第四章 预算管理工作程序第七条 预算目标的确定和下达公司根据预算年度经营目标及相关制度确定年度目标利润、资产负债率、成本费用总额、坏账损失率、成本费用率等预算指标，并在预算编制年度的10月10日之前下达给各基层预算单位。第八条 预算草案的编制和上报各预算单位在确保完成公司下达的各项目标前提下，根据本单位实际经营情况编制预算年度预算草案，并在预算编制年度的11月20日之前上报公司财务部门。（一）各个责任中心编制与该中心有关的各项预算，报相关归口管理部门审核。（二）各归口管理部门审核相关预算方案，并对项目按轻重缓急进行排序，报相关基层责任人审定，经审定后报本公司预算管理委员会审核、平衡。第九条 预算的审批与下达各基层上报的预算草案经过公司预算管理委员会及其办公室协调、平衡，经董事长审定后由财务负责人报董事会审议批准。公司预算管理委员会根据董事会批准的预算方案，调整确定各基层部门的预算，于预算编制年度的12月20日之前下达给各公司及相关业务归口管理部门执行。第十条 各基层单位根据公司预算管理委员会下达的预算目标方案进行调整预算，于预算编制年度的12月31日之前将预算目标分解到所属下级预算单位。第十一条 预算的调整预算项目调整的申请、上报、审批、下达流程与上述预算编制的流程相同。第十二条 财务部门应对预算的正确实施负责，并对预算执行情况进行跟踪分析，每季向预算管理委员会报告预算的执行情况。第十三条 每一经营年度结束，预算管理委员会召开会议讨论年度决算及年度预算执行情况，对形成报告由董事长审核后提交公司董事会审议。（一）决算编报应依据实事求是原则，严格按照国家财务会计制度要求准时进行。（二）决算时，财务部门应对损益有重大影响的事项应逐项审查，及时向有关领导报告并按规定进行处理。（三）预算管理委员会对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。第五章 预算管理的控制第十四条 全面预算管理控制的原则没有预算的项目严禁开支，严肃预算执行的刚性。第十五条 全面预算管理控制是全员参与的过程，各单位必须将预算分解到各责任中心，即公司、处室、车间、班组的初始责任人头上，由此建立预算监控的反馈网络。将预算执行情况与责任人的工资收入直接挂钩，从而提高预算控制的有效性。第十六条 预算控制是全过程控制，各基层单位在日常经营中必须定期按月、季、年将预算执行情况数与预算数相对照，既从总额上把握预算的执行方向，又从各子项目上分析预算执行过程中的有利或不利差异，并向公司预算管理委员会上报执行情况，为公司管理者及时决策提供详细信息。第十七条 为保障全面预算管理的顺利开展，特对公司全面预算编制及控制时间节点作如下安排，表内本年指预算编制年度，次年指预算年度：序号工作内容时间节点1本年预算预计完成情况分析及预算基础准备工作本年9月30日2公司下达目标利润及预算草案本年10月10日3各基层单位上报预算草案本年11月20日4公司下达正式目标利润及预算方案本年12月20日5各基层按公司预算方案调整、下达本单位预算本年12月31日6各基层上报预算控制情况报告次年每季后15天7公司抽查预算执行情况次年不定期8公司预算总结分析及情况说明与决算上报期相同第十八条 各单位必须按公司规定的时间节点编制预算并上报预算控制情况说明。第六章 预算的考核评价第十九条 公司对预算节点执行情况和预算管理质