2014年企业类会计继续教育考试

2014 年企业类年企业类 一 单选题一 单选题 1 内部审计中人际关系工作的指导原则 以法规制度为基础 兼顾灵活性 保持独立性和 A 保持客观性 B 保持主观性 C 保持利益性 D 保持公平性 A B C D 2 审计结果沟通的内容不包括 A 审计概况 B 审计依据 C 审计发现 D 审计报告 A B C D 3 在评价外部审计工作质量之前 内部审计机构应当考虑 评价活动的必要性 评价活动的可行性和 A 评价活动预期结果的有效性 B 评价活动的专业性 C 评价活动的重要性 D 评价活动的真实性 A B C D 4 对信息技术一般性控制的审计应当考虑下列控制活动 信息安全管理 系统变更管理 系统开发和采购管理和 A 系统运行管理 B 授权与批准 C 职责分离 D 系统访问权限 A B C D 5 下列各项中 不属于审计报告的编制过程的是 A 起草报告 B 征求意见 C 修改报送 D 审计报告的复核 A B C D 6 在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括 A 内部控制的内容发生了变化 B 内部控制的方法发生了变化 C 部分内部控制程序化 D 数据处理错弊风险发生变化 A B C D 7 绩效审计 是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性 效率性和 进行的审查和评价 A 效果性 B 正确性 C 合理性 D 重要性 A B C D 8 内部审计人员在实施内部审计业务时 不应有下列行为 A 内部审计人员在实施内部审计业务时 诚实 守信 B 廉洁 正直 C 实事求是 D 屈从于外部压力 违反原则 A B C D 9 解决内部审计中的人际冲突是构建人际关系时一个非常重要的问题 可以采取的具体措施不包括 A 暂时回避 寻找适当的时机再进行协调 B 说服 劝导 C 毫不妥协 D 向适当管理层报告 寻求协调 A B C D 10 下列各项中 属于审计工作底稿包括的内容的是 A 已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿 B 对不全面或初步思考的记录 C 存在印刷错误或其他错误而作废的文本 D 审计工作方案 A B C D 二 多选题二 多选题 1 下列各项中 属于我国内部审计机构设置模式的有 A 内部审计机构隶属于财会部门 B 内部审计机构隶属于总经理 C 内部审计机构设在监事会 D 内部审计机构设在董事会 A B C D 2 在确定审计工作底稿的格式 要素和范围时 审计人员应当考虑下列因素 A 被审计单位的规模和复杂程度 B 已获取审计证据的重要程度 C 当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时 记录结论或结论基础的必要性 D 审计方法和使用的工具 A B C D 3 审计证据应当具备的特征有 A 适当性 B 充分性 C 完整性 D 合理性 A B C D 4 商业银行控制体系主要有 A 内部控制环境 B 内部控制措施 C 风险识别与评估 D 监督评价与纠正 A B C D 5 下列各项中 属于获取审计证据时应考虑的因素的有 A 具体审计事项的重要性 B 可以接受的审计风险水平 C 成本与效益的合理程度 D 适当的抽样方法 A B C D 6 分析程序的具体方法包括 A 比较分析 B 比率分析 C 结构分析 D 趋势分析 A B C D 7 从 等方面建立科学的内部评级法 A 风险组织流程 B 风险评估 C 风险计量模型 D 风险管理信息系统 A B C D 8 以人为本 加强员工素质教育的方法有 A 加强培训和学习 努力提高广大职工的业务技术水平 B 强化对员工的任用 真正形成 能者上 庸者下 的科学的用人制度 C 加强政治思想品德教育 职业道德教育及法制教育等 D 加强内控制度教育 A B C D 9 审计部门将内部控制风险分为 A 固定风险 B 控制风险 C 资产风险 D 察觉风险 A B C D 10 在确定样本量时 审计人员应考虑 A 可靠程度和抽样风险 B 可容忍误差 C 预计总体误差 D 总体规模 A B C D 三 判断题三 判断题 1 内部审计人员向有关单位和个人获取审计证据时 可以采用 仅限于 审核 观察 监盘 访谈 调查 函证 计算 分析程序等方 法 对 错 2 评价外部审计工作质量的主体是内部审计机构 对 错 3 内部控制测试一般在银行会计年度终了之前进行 对 错 4 组织应当设置与其目标 性质 规模 治理结构等相适应的内部审计机构 并配备具有相应资格的内部审计人员 对 错 5 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系对建设 实施和运行结果而与其他项目一同开展调查 测试 分析和评估等系统 性的活动 对 错 6 对于需要系统化抽样的审计程序 审计人员可能会通过记录样本的来源 抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本 对 错 7 内部控制重大缺陷应当及时向组织股东会或者最高管理层报告 对 错 8 内部审计人员应当秉持社会责任 坚守职业道德 立足风险管理 致