浅析如何加强中小企业财务管理.doc

攀枝花学院继续教育学院毕业设计（论文）题 目：浅析如何加强中小企业财务管理 年级专业： 学生姓名： 学 号： 指导教师： 职 称： 导师单位： 攀枝花学院继续教育学院 论文完成时间： 年 月 日摘 要我国中小企业自改革开放以来，在促进我国经济增长、提供服务，解决就业等方面发挥了突出的作用，中小企业的地位和作用越来越被人们认识和重视，成为我国国民经济和社会发展中不容忽视的重要组成部分。中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。然而，由于外部环境和内部环境的缺陷，我国中小企业的发展受到严重制约。本文通过对当前中小企业财务管理现状的分析，认为中小企业财务管理存在外部体制的法规制度不健全, 缺乏政策上的支持,以及内部财务管理制度不健全、财务管理观念陈旧、财务控制不严格、融资渠道单一、财务机构设置不合理以及管理人才的缺乏等诸多问题，并分析了存在问题的原因。在分析评价的基础上，从政府层面和企业自身层面两个角度提出了当前中小企业财务管理工作的对策。一是加大政府支持力度，制定和完善有利于发展的政策；二是加大金融机构的支持力度，设立中小企业融资机构；三是加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境；四是更新财务管理观念；五是正确进行投资决策，努力降低投资风险，规范投资程序；六是加强资金管理，强化财务控制；七是优化财务结构，平衡高成长和稳健发展；八是加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。ABSTRACTAfter the reformation and opening in China, SMEs have played a standing-out role in promoting the increasing of economy in Chinese, the supply of service, the settlement of employment, and become an important part that cant be neglected of national economy and social development. How to survive is a key problem for most SMEs. And how to do well in financial management is a main problem for their survival of medium and small enterprises. However, because of the defect of outer and inter environment the development of SMEs in our country restricted seriously. The paper put forward to stating some problem in financial management by the analysis of the current financial management of SMEs present situation. Including the inner and the outer, such as the lack of perfect laws and regulations system and policy support, no perfect financial management system,financing channel sole, nofinancial management talents etc. Based on the analysis of financial management, the paper insists that the SME should take measures to complete the financial management from external and inside aspects and points out the advices and countermeasures to improve the financial management in SMEs. 目 录第一章 前言41.1 研究背景41.2 中小企业财务管理现状4第二章 中小企业中财务管理的重要作用52.1 帮助企业管理者转变观念, 将企业管理工作由传统的以经营管理为中心转变为以财务管理为中心52.2 做好财务分析, 正确评价企业的现在或过去的财务状况及经营成果, 以便为企业的经营者提供决策的依据5第三章 中小企业在财务管理上存在的问题及原因63.1存在的问题63.1.1 外部环境中存在的问题63.1.2企业内部环境中存在的问题63.2 主要原因73.2.1 资金结构不合理73.2.2 内部控制制度不完善83.2.3 财务管理存在漏洞83.2.4 投资盲目更缺乏科学性8第四章 解决中小企业财务管理问题的对策94.1 从政府层面提出的对策94.1.1 加大政府支持力度，制定和完善有利于发展的政策94.1.2 加大金融机构的支持力度，设立中小企业融资机构94.1.3 加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境94.2从企业自身层面提出的对策104.2.1更新财务管理观念104.2.2正确进行投资决策，努力降低投资风险，规范投资程序104.2.3加强资金管理，强化财务控制114.4.4 优化财务结构，平衡高成长和稳健发展114.4.5加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质11第五章 结论12参考文献13浅析如何加强中小企业财务管理第一章 前言1.1 研究背景近年来，由于我国社会经济的不断发展以及市场经济发展程度的不断深入，在市场上出现了越来越多的中小企业。这些中小企业大概占据了我国企业总数的99%，是我国企业发展中的重要力量，同时对于我国国民经济的发展以及市场经济主体的构造方面发挥着重要的作用。但是由于我国中小企业自身发展规模较小，在技术构成以及资本构成上较低，财务制度并不健全，同时由于受到外部宏观经济影响以及传统体制等方面的影响，致使中小企业在财务管理方面存在着较大的问题，在其自身发展中出现了与我国市场经济发展不相适应的现象。因此找出目前我国小型民营企业财务管理上存在的问题，从问题的根源进行深层次的分析，针对问题提出切实可行的、有效的解决方法，以降低财务风险，提高财务管理水平，对于改善我国中小型民营企业财务管理的现状，促进民营企业健康、可持续的发展具有重要的作用。1.2 中小企业财务管理现状在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。目前就我国中小企业的财务管理而言，一方面，由于受到了宏观经济体制以及环境变化上的影响，无形中对中小企业的财务管理工作造成一定程度上的影响。另一方面，中小企业没有对财务管理的核心地位进行突出，同时还是采取传统上的管理思想，认为财务管理就等同于生产经济性管理，从而没有实现对企业财务管理作用的发挥。第二章 中小企业中财务管理的重要作用2.1 帮助企业管理者转变观念, 将企业管理工作由传统的以经营管理为中心转变为以财务管理为中心财务管理是一项综合性的管理工作, 牵涉范围广泛, 综合程度高, 它对企业的资金活动及其形成的财务关系进行组织监督和调节, 促进企业全面改善生产经营，它的作用经常贯穿于企业经营战略和经营方针的全过程。市场经济的客观要求和企业追求效益以及资本增值的目标, 决定了企业管理应以财务管理为中心, 而财务管理应以资金管理为中心。目前, 我国的中小企业创业者多半以销售、生产、技术人员为主, 大多数人不懂财务, 更不会用财务。我国中小企业数量较多, 但规模小, 效益差、生命周期短,落后的财务管理思想和方法是其深层次的原因，专业的财务管理可以帮助企业经营者及时转变管理理念和管理意识。2.2 做好财务分析, 正确评价企业的现在或过去的财务状况及经营成果, 以便为企业的经营者提供决策的依据财务分析是以会计核算资料和报表资料及其他相关资料为依据, 采用一系列专门的分析技术和方法, 对企业过去或现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行分析和评价, 为企业投资者、债权人、经营者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据。企业经营者应尊重市场经济规律, 要把财务分析的结果作为企业决策的依据,而不是以自己的经验、喜好、主观判断做出决策。这一观念被企业管理者接受后,针对企业的生产经营情况做了具体的财务分析。第三章 中小企业在财务管理上存在的问题及原因3.1存在的问题3.1.1 外部环境中存在的问题世界各国一般通过法律、法规维护中小企业的合法权益。中小企业基本法是政府管理和扶持中小企业的依据，是立法机关制定中小企业某一方面的专门法规的依据，也是政府行政部门制定中小企业具体政策和制定扶持中小企业发展计划与方案的根本依据。但目前，我国至今没有一部专门的中小企业扶持法。因此，我国中小企业所处的法律环境确实不容乐观。多年来，我国政府在政策体系上主要是重点扶持大企业，对中小企业没有形成系统的中小企业扶持政策体系，融资、税收、土地使用优惠政策倾向于大型企业。中小企业融资困难，中小企业的总数和工业总产值都占全国的绝大多数，但贷款规模却占全国信贷总额很小的份额。我国目前也没有建立起以政府为主导、银行参与、企业化运作为主要形式的面向中小企业的投融资担保服务体系，而作为中小企业金融支撑主力军的中小金融机构，包括农村信用社、城市信用社及由城市信用社联合组建的城市商业银行这些中小金融机构体系又不够完善，没有得到应有的改革和发展。3.1.2企业内部环境中存在的问题1.财务管理观念陈旧，模式僵化我国目前在中小企业的财务管理过程中，多半采用的还是经营权和所有权相统一的管理模式，很多小型企业中的经营者同时也是所有者，其自身的权力得不到约束。因此在这种管理模式下，很多企业财务部门的管理者多为企业经营者的亲戚或者是朋友，对财务管理的相关理论以及实践并不能进行深入研究和理解，理财知识上的欠缺必然会导致观念上的滞后，更有甚者会出现管理者的越权，导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。2. 财务管理制度不健全目前我国很多中小企业在财务管理上采用的都是简单粗放型的管理制度，而这种简单粗放型的管理制度的主要特点就是无规律和无约束，在具体的财务管理过程中随意性较大，往往都是依靠企业实际的发展情况进行比较灵活的管理。这种管理制度容易导致企业出现一定的管理漏洞，从而不利于企业财务管理水平的提高以及企业整体的健康发展。同时，很多中小企业在财务管理上都缺乏一套切合企业发展实际以及完善的规章制度，同时忽视了财经纪律的强制性和严肃性，对有些中小企业而言，在管理上所存在的最大问题是制度上的不完善，甚至是根本没有制度可言。此外，有些中小企业的财务岗位管理制度也不健全，没有建立起适合自身的考核制度等财务管理配套制度，因此无法对财务问题进行民主公正的反映，同时也无法实现对员工有效的考核、监督以及对其积极性的调动。3. 财务控制不严格由于我国中小企业在管理模式上具备自身的特点和特殊性，经营权和所有权之间高度集中，导致企业在经营管理和决策上出现了很大的随意性，缺乏明确的、科学的、切实可行的财务控制方法。这样导致中小企业在财务管理上控制不严。4. 融资渠道单一，资金严重缺乏目前我国很多中小企业在发展过程中，其资金一般都来自于企业内部的留存收益以及企业自有资本，这些大约占50%60%的比例，而在企业的外部股权融资以及公司发行债券等直接融资方面几乎无法占到1%，在银行贷款方面更是占据了极小的比例。这都体现出我国中小企业在融资渠道上的单一性，同时也表现出，中小企业在直接融资方面的融资渠道较为狭窄，而以银行贷款为主的间接融资方式也存在一定的融资障碍。5. 财务机构设置不合理以及管理人才的缺乏我国很多小型企业在企业内部并没有设立财务管理机构，只是设置了单纯的会计机构，企业中大部分的财务会计人员并没有接受过系统化、专业化的知识教育。同时，在企业管理的过程中，缺乏专门的财务管理人员，在企业的财务管理上主要是依靠企业主管人员以及会计人员来担任，导致企业中的责任不明确和内部管理混乱。3.2 主要原因3.2.1 资金结构不合理我国中小企业的资金结构通常很不合理，负债比例过高，对现金流量管理又不科学，容易造成资金闲置或短缺。由于缺乏整体资金规划运作的观念，我国中小企业的负债占全部资产的比例过高。很多企业资产负债率达到70%以上，正是所谓的“小牛拉大车”。资金结构的不合理致使企业财务负担沉重，偿付能力低下，资产长期被债务人占用，高额的财务费用更超过了生产成本成为第一大费用，严重影响企业资产的流动性及安全性，财务风险发生的几率极大。3.2.2 内部控制制度不完善我国中小企业最典型的管理模式是所有权与经营权的统一，企业的投资者就是经营和管理者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。企业内部没有或无法建立审计部门，即使有，也很难保证审计的独立性。会计工作秩序混乱，由于核算不实而造成的会计信息失真现象非常普遍。不少企业根本没有建立票据和印章分管制度，会计人员分工中的“内部互相监管”形同虚设，一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳及财务审核一切工作均由一人包办，致使原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的会计凭证、日记账、财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。3.2.3 财务管理存在漏洞我国的中小企业多数都没有完善的赊销政策，导致应收账款不能按时兑现而直接形成呆账；没有稳定的客户群，为了增加销量扩大市场占有率，营销人员大量采用不规范的赊销方式销售产品，使企业不良的应收账款大量增加。由于在赊销过程中只重视数量，对客户的信用等级调查不够，盲目赊销造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。3.2.4 投资盲目更缺乏科学性财务决策缺乏科学性是中小企业在财务风险控制上的又一大弱点。目前，我国中小企业的财务决策普遍存在经验决策和主观决策的现象，由此造成的决策失误经常发生。在投资决策过程中，由于管理者对投资项目的可行性缺乏系统的分析和研究，加上决策依据的经济信息不全面、不真实以及决策者能力低下等原因，造成投资决策失误频繁发生。有些企业由于主营业务亏损便企图在投资收益上获得补偿，把资金投在不可能获得收益且风险极高的项目上，导致投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。第四章 解决中小企业财务管理问题的对策4.1 从政府层面提出的对策4.1.1 加大政府支持力度，制定和完善有利于发展的政策国家应鼓励商业银行特别是国有商业银行在注意信贷安全的前提下，建立向中小企业发放贷款的激励和约束机制，在保证贷款质量的同时，切实提高对中小企业的贷款比例。为积极协助银行的放贷工作同时加强对中小企业的事后诚信监管，政府也应鼓励发展社会信用评级体系，为中小企业建立信用档案。4.1.2 加大金融机构的支持力度，设立中小企业融资机构中小企业无论是在自身发展方面，还是在财务管理方面，要实现其稳定和健康的发展都无法离开金融机构的支持。各级政府、各部门需要在满足中小企业的融资需求方面，对金融部门进行全方位多层次的引导，主要突出以企业效益为目的、以市场发展为导向的原则，对中小企业在金融服务力度以及信贷支持力度上进行加强，从而更好地促进中小企业快速、稳定和健康的发展。此外，还要加速建立和完善中小企业的贷款担保机构。目前，中小企业贷款难，在很大程度上是由于它们难以找到合适的抵押物和担保单位，以及中小企业贷款风险较高，银行债权难以维护等原因造成的。为此，应从以下方面探索建立和扩展多形式多层次的担保体系：一是可运用企业互保、联保等多种形式解决中小企业担保困难问题；二是可由政府出资成立和管理担保机构，或由政府出资、企业入股组建担保机构，或由有关行业协会、商会和企业出资成立担保机构。4.1.3 加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境世界上许多国家和地区都注重从法律法法规层面上加强对中小企业的保护和扶持。我国的中小企业所有制构成比较复杂，而我国的企业立法和有关政策又主要是按照所有制性质来制定的，这就使得不同所有制性质的中小企业处在不同竞争起跑线上，不利于中小企业的更快的发展。因此，参照西方发达国家的立法体系，政府应制定出适合我国国情的中小企业保护法规。目前我国己经制定了一些关于中小企业的法规。如小型企业租赁暂行条例、乡镇企业法、私营企般暂行条倒等。但在中小企业立法保护上，这些立法仅仅侧重于对企业经营管理，而对中小企业作为弱者地位保护力度明显不够。因此，当前迫切需要人民代表大会及其常委会制定具体的中小企业保护法，从而明确中小企业在国民经济的地位，明确政府对中小企业基本保护政策和扶持政策，保证中小企她的健康发展。4.2从企业自身层面提出的对策4.2.1、更新财务管理观念财务管理观念是指导财务管理体制实践的理论基础, 是思考财务管理问题的出发点。新经济环境下企业应树立以下观念: 第一, 实现财务管理战略国际化。企业财务管理国际公约是顺应经营战略国际化而产生的, 企业置身于国际化大环境中谋划经营战略, 企业财务自然也应从国际化的角度加以配合。第二, 接受资本多元化。随着资本市场开放,企业可以 积极寻求与外资合作, 提高管理水平, 实现投资主体多元化, 优化企业法人治理结构。第三, 树立人本化理财观念。在知识经济时代，更加注重知识，让除股东以为的其他相关利益主体, 如债权人、员工和顾客共同分享企业创造的财富。因为他们都向企业投入了专用性资本,对企业剩余作了贡献。第四, 确立风险理财观念。为了有效的克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端, 促进企业的更深层次的发展, 中小企业的所有者和管理者必须把现代财务管理理念渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面, 建立起一整套风险投资事前、事中、事后全方位的财务监控体系。4.2.2正确进行投资决策，努力降低投资风险，规范投资程序首先，要优化投资结构，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资，固定资产投资、无形资产投资和流动资产投资，直接投资和间接投资，产业投资和风险投资等。在资金的投向上，企业应更注重对内投资，包括对新产品试制的投资、对技术设备更新改造的投资和人力资源的投资。其次，分散资金投向，降低投资风险，中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营分散投资风险。4.2.3加强资金管理，强化财务控制企业要努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳效益。要使资金的来源和动用得到有效配合并合理地进行资金分配；建立健全财产物资管理的基本制度，完善财务管理系统；加强存货和应收账款的管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；加强应收账款管理，对内赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。4.4.4 优化财务结构，平衡高成长和稳健发展第一，企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整的手段确保财务结构的动态优化。要求优化资本结构，确定合理的负债比例并对长，短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小，盈利能力最大化的长，短期负债比例。第二，企业还应密切关注各地经济形势和汇率的变化，调整贷款结构和币种结构，以预防和降低借贷和汇率风险。通过优化资产结构，确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是净营运资本。4.4.5加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质目前中小企业财务管理出现的一个重要原因是专业人才的缺乏。一是必须加强财会队伍建设，企业领导提高财务管理的重视程度，引进专业强、素质高的财会人员对公司财务进行管理；二是要加强会计人员的政策教育、法制教育以及会计职业道德教育,增强会计人员纪律性,便其具有强烈的责任感, 在履行职责中遵纪守法, 无论何种情况都不丧失原则对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。三是加强对会计人员的继续教育,坚持定期培训,定期考核,严格上岗证的管理,提高会计人员的专业知识和业务素质。第五章 结论通过以上对中小企业财务管理相关问题的研究，我们可以看到中小企业财务管理方面的欠缺，是制约中小企业规范化发展的重要因素。中小企业在财务管理上的外部问题主要为:缺乏相应健全的法规保障体系和缺乏政府大力支持，融资渠道少；内部问题主要为:财务管理