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国家税收形成性考核作业参考答案第一次作业（13章）一、单选：1. B 2. C 3. A 4. B 5. C 6.D 7. C 8. B 9. C 10. C 11.D 12.A 13.B 14.A 15.B 16.C 17. A 18. B 19.C 20.D 21. D 22. B23.D 24.A 25.D 二、多选：1.BC 2.ABCE 3.ADE 4.ABC 5.ACD 6. BCDE 7.AC 8.ABE 9.BD10. BCE 11.ACDE 12.BC 13.BC 14.AC 15.BD 16.ABCD 17. BCE 18.AE19.ACE 20.AB 21.ABCD 22. AB 23.ABC 24.ABCDE 25.ACD 三、判断：（不改错）1.错 2. 错 3. 对 4. 对 5. 错 6. 错 7. 错 8. 对 9. 错10. 错 11. 对 12. 错 13. 对 14. 错 15. 对 四、计算：（小数点后保留两位小数）1 （1）销项税额=30017%+2 /（1+17%）17%+（17+100）/（1+17%）17%=6829（万元） （2）进项税额=34+3013%+27%=3804（万元） （3）当期应纳增值税=68293804=3025（万元） 2小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于古旧图书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。 （1）不含税销售额=60000 / (1+4%)=5769231（元）（2）当月应纳增值税税额=57692314%=230769（元）3 （1）进项税额=20400+80007%=20960 (元) （2）销项税额=(800250十600250)17+30000(1+17)17=63 85897 (元) （3） 当月应纳增值税税额=63 8589720960=4289897 (元) 4 （1）从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额。（2）当月应纳增值税税额=7017%1517%=935（万元）5 （1）当期进项税额=51 000+510十3404000017=45050 (元) （2）当期销项税额=468000(1+17)17+3 510(1+17)17=68 510 (元) （3）本期应纳增值税税额=68 51045050=23460 (元)第二次作业（47章）一、 单选：1.A 2.D 3.C 4. B 5.D 6.A 7. C 8. B 9. B 10. A 11.D 12. A 13. D 14. A 15 . C 16.D 17. C 18. C 19. C 20. B 21. B 22. A 二、 多选： 1. BDE 2.ABDE 3.ABC 4.ABC 5.AD 6.BCD 7.AD 8.ABD9.ABC 10.ABE 11.ABDE 12.BCE 13.ABC 14.ABCE 15.CDE16.BCD 17.ABE 18.CDE 19.ABD 20.ABE 21.BC 22.ABC 三、 判断：（不改错）1. 错 2. 对 3. 错 4.对 5. 错 6. 错 7. 对 8. 错 9. 错 10. 对 11.错 四、计算：（小数点后保留两位小数）1 销项税额=3200+50 (1+17%) 34017%=18743009（元） 进项税额=122440013%+553007%+21000=184043（元） 应纳增值税额=销项税额进项税额=18743009184043= 338709（元） 应纳消费税额=250340=85000（元） 2 组成计税价格=(48000+8000)(130)=80000 (元) 委托加工消费品应纳税额=80000 30=24000 (元) 甲厂将一半的委托加工品直接用于销售，不纳消费税 销售委托加工品应纳消费税=85000 40=34000 (元) 连续生产的消费品由A厂实际缴纳的消费税=34000(240002)=22000 (元)3 营业额=150270=30（万元） 应纳营业税=305%=15（万元） 应纳城建税=157%=0105（万元） 4 应纳营业税税额=605=3 (万元)5（1）到岸价格=（500+80）（1+3）+12= 59374 (万元) （2）应纳进口关税= 59374110%= 65311 (万元) （3）应纳进口消费税税额=（59374+65311）(140%)40%= 83123（万元） （4）应纳进口增值税税额=（59374+65311+83123）17% = 35327 (万元) 6该煤矿应纳印花税：（1）运输合同未分别记载运输费和保管费，应按两税目中最高税率计税 (即按仓储保管合同1) 应纳税额=1 500 0001=1 500 (元) （2）租赁合同应纳税额=40 00031=120 (元) （3）企业与企业间的借款合同不贴印花。 （4）购销合同应纳税额=50700 00000003=10 500 (元) （5）该技术转让合同签定时无法确定计税金额，先按定额贴花5元；季度末结算时，再按实际金额和适用税率，补贴印花。 该煤矿1996年1月共纳印花税税额=1 500+120+10 500+5=12 125 (元)7（1） 领受权利许可证照应纳税额=35=15 (元) 资金账簿应纳税额=1 200 00000005=600 (元) 营业账薄应纳税额=65=30 (元) 购销合同应纳税额=2 600 00000003=780 (元) 借款合同应纳税额=500 000000005=25 (元) 1995年共纳印花税税额=15+600+30+780+25 =1 450 (元) （2） 技术转让合同应纳税额=400 00000003=120 (元) 购销合同应纳税额=(200 000+220000+250 000)00003=201 (元) 资金账簿应纳税额=(1 500 0001 200 000)00005=150 (元)1996年共纳印花税税额=120+201+150=471(元)第三次作业（810章）一、单选：1. B 2.A 3.C 4.A 5.B 6.A 7.D 8.B 9.B 10.B11.A 12. C 13. D 14. D 15.A 16.D 17.B 18.C 19. B 20. A21. A 22. C 二、多选：1.ABCD 2.CDE 3.DE 4.CD 5.BC 6.AE 7.AB 8.ACE 9.BDE 10.ACDE 11.CD 12.ABCDE 13.BCD 14.ABE 15.ABCE 16.ABD17.BCD 18.ABD 19.BCD 20.BCD 21.ABCDE 22.DE三、 判断：（不改错） 1. 对 2. 错 3. 错 4. 对 5. 错 6. 错 7. 错 8. 对 9. 错 10. 错 11. 错四、计算：（小数点后保留两位小数）1自用房产应纳税额=（800+30）(130%)12%=6972 (万元) 租金收入应纳税额=1012%=12（万元） 全年应纳房产税额=6972+12=8172=817（万元） 2甲应纳契税税额=110005%=550 (元) 乙应纳契税税额=600005%=3000 (元) 丙不纳税3应纳资源税税额=（12+6）8+124=144+48=192（万元） 4 (1) 房地产转让收入600万元(2) 扣除项目金额 取得土地使用权支付的金额100万元 房地产开发成本300万元 房地产开发费用=(100十300)10=40 (万元) 与转让房地产有关的税金 营业税：6005=30 (万元) 城建税：307=21 (万元) 教育费附加：303=09 (万元) 加计扣除费用= (100+300)20=80 (万元) 扣除项目金额合计=100十300+40十(30+21+09)+80=553 (万元) (3) 增值额=600553=47 (万元) (4) 增值率=47553100=85 因该公司建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%，故免征土地增值税。5应纳耕地占用税= (03+02 ) 66667450%=66667 (元)6应纳城镇土地使用税税额=（40001000）5+20005+33000=15000+10000+9000=34000 (元)7利润总额=5640224+58+22+064917038862+28+0104=728 (万元) 预期利润=72812=8736 (万元) 10万元 应纳税额=72833%=24 (万元) 8 （1） 应纳税总额=（3000+1000+2000）33%=1980（万元）（2） 日本分公司扣除限额=100033%=330（万元）400 允许扣除额=330（万元）（3） 美国分公司扣除限额=200033%=660（万元）500 允许扣除额=500（万元）（4） 该公司实纳所得税税额=1980330500=1150（万元）第四次作业（1114章）一、单选：1.D 2.B 3.D 4.C 5.C 6.B 7.B 8.C 9.D 10. D 11.A 12.D13. D 14.B 15.D 16.A 17.A 18.B 19.D 20.D 21.C 22. C 23. C 24. A25. B 二、多选： 1.BCD 2.ABCDE 3. BD 4.ABD 5.BCD 6.ABCD 7.BC 8.BD 9.ABCD10.ABC 11.AD 12.ABC 13.BD 14.BCE 15.ABCDE 16.CE 17.CD 18.ABE19.ABCDEF 20.ABC 21.BCD 22.CD 23.ACD 24.AD 25.ABCD三、判断：（不改错） 1. 错 2. 对 3. 错 4. 错 5. 错 6. 错 7. 错 8. 错 9. 对 10. 错 11. 对 12. 错 13. 对 14. 错 15. 错四、计算：（小数点后保留两位小数）1该企业为生产性外商投资企业，且经营期在10年以上，可享受“两免三减”优惠待遇。亏损弥补后1990年为开始获利年度，1990、1991两年免征企业所得税，1992、1993、1994三年减半征收企业所得税，在减免税期间只减免企业所得税，不减免地方所得税。8年内应纳企业所得税税额=（450+500+530）30% / 2+60030%=402（万元）8年内应纳地方所得税税额=（30020050+400+450+500+530+600）3%=759（万元）2 （1）工资所得不纳税。（2）股息收入应纳税=85020%=170（元）（3）长篇小说稿酬收入应纳税=7000（120%）20%（130%）=784（元）（4）短篇小说稿酬收入应纳税=（3500800）20%（130%）=378（元）（5）共纳个人所得税=170+784+378=1332（元）3 （1）工薪所得应纳税额=(12000+1200800) 20%375 12=25260 (元) （2）特许权使用费应纳税额=18000(120%)20%1800=1080 (元) （3）工程设计费收入应纳税额=30000（120%）30%2000=5200（元） （4）刘某全年应纳个人所得税税额=25260+1080+5200=31540（元） 4 （1）工资应纳税=（1380800）10%25=33（元） （2）稿酬应纳税=36000/2（120%）20%