税管员题库摘编-征管部分10.doc

税管员初级考试题库1一、 判断改错题：1、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。（正确）2、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（正确）3、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。 （正确）4、生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。（错）40条5、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（正确）6、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。（错）7、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。（错）45条8、税款征收是税收征管的核心。（）9、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（错）15条10、税收保全措施的适用对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（错）40条、38条11、对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。(错)37条12、欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（正确）13、税收管理员任职资格实行考试与自我鉴定相结合的办法(错,考试与考核相结合)。14、税收管理员轮换应遵循“换人带户走”原则（错，应遵循“换人不换户”，严禁带户走）15、纳税人申请自印发票，每次申请印制数量应控制在半年的用量内，有特殊需求的最高印制量为二年（错，一年）16、已办理税务登记的纳税人未按规定期限申报纳税，经责令限期改正后，逾期仍不改正的，税管员应制作非正常户认定书，上报确认为非正常户（错，逾期仍不改正的，还应由税管员实地检查，确实查无下落且无法强制其履行纳税义务的）17、税收管理员日常检查发现纳税人的税收违法行为轻微，且主要是由于税收政策发生新的变化，纳税人未能及时了解造成的，可由税收管理员通过约谈、纳税辅导意见书等形式，通知纳税人将未缴税款申报缴纳，但税收管理应当填写约谈记录或纳税辅导意见书，由税收管理员与纳税人签字，向分局、所报告。（正确）18、申请采用银税一体划缴税款（费）方式的纳税人，应在规定的纳税申报期前，在账户上存足不低于当期应纳税款（费）的存款，并经银行划缴成功的，视为已申报和纳税，否则视为未申报和纳税。（正确）19、发票基本联次的顺序是：存根联、记帐联、发票联、客户联。（错）发票基本联次的顺序是：存根联、发票联、记帐联、客户联。 20、已经领用发票的纳税人不得到窗口临时开具发票。 （错）不得开具同类同面额发票。21、2005年起使用的新版发票仍保留发票字轨代码。（错 ）2005年起使用的新版发票已取消发票字轨代码。（国税函2004521号国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知）22、发票票表、票额比对是税收管理员的日常管征职责。（ 正确 ）23、纳税人自印发票，是指符合使用自印发票条件的纳税人，向税务机关申请审批印制冠有本单位名称的普通发票。（ 正确 ）24、按税务行政许可规定：纳税人每次领购发票，税务机关应作出行政许可决定。（）纳税人申请取得发票领购资格的，由税务机关发给发票领购簿，发票领购簿一次批准，长期有效 25、非正常户认定应坚持“当期上报，次月认定”原则。（错。应坚持“当期认定，次月上报”原则）26、规范非正常户认定书的书面记录方面，应在非正常户认定书的“认定原因”栏中注明走逃、失踪或倒闭即可。（。“认定原因”栏中注明纳税人发生未按归档纳税申报的情况以及税务机关执行税务登记管理办法第40条规定的每一程序的时间和结果等内容。）27、国地税联合办证原则上凡缴纳增值税的纳税人，统一向国税局办理税务登记；凡缴纳营业税的纳税人，统一向地税局办理税务登记，地税自管户由地税局独立办理税务登记。对既有缴纳增值税又有缴纳营业税的纳税人申请办理设立登记原则上由先受理的税务机关负责收取税务登记工本费、发放税务登记证。（正确）28、国地税联合办理税务登记后，对只办理一家税务登记的国地税共管户由国税责令限期整改，并负责收取税务登记工本费，发放盖有国地税双方印章的税务登记证，旧证由原发证税务机关收回，归档到户管资料。（。由未办理税务登记的税务机关责令限期整改）29、欠税公告办法（试行）公告的欠税包括滞纳金和罚款。（错。不包括滞纳金和罚款。）30公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况是企业或单位欠税的，每半年公告一次，个体工商户和其他个人欠税的，每季公告一次，走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。（。企业或单位欠税的，每季公告一次，个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次）31、我省对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，每月中旬经县（区）局、市局逐级上报省局，由省地方税务局统一公告。（正确）32、我局征管资料档案归集原则是：查帐征收户、企事业定期定额户严格按照一户一档原则，按市局规定的归集目录表所列的内容、顺序进行归集建档；个体定期定额户，按片以管理员分类，以简明、能快捷查找为原则进行归集建档。（。个体已申报领用发票的自管户，要求严格按照一户一档原则归档，其余的按片以管理员分类，以简明、能快捷查找为原则进行归集建档。）二、 单选题：1、行政处罚法规定，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚（D）。A、应当停止执行B、可以停止执行C、终止执行 D、不停止执行2、征管法规定：“从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持（B ），在银行或者其他金融机构开立基本账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。”A、 工商执照B、税务登记证件B、 C、法人代表身份证D、身份证3、纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（B）。A、可以处二千元以下的罚款B、可以处二千元以上一万元以下的罚款 C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款4、税收征管法规定，税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( A )。A 清单 B 收据 C 清单或收据 D 发票5、税收征管法规定，对临时从事经营的纳税人( C )。A 由工商行政管理机构征收应缴的税费B 税务机关责令其办理工商注册登记C 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收6、税务机关依法采取税收保全措施时( C )不在保全措施的范围之内。A 豪华住宅 B 机动车辆C 单价5000元以下的其他生活用品 D 金银首饰7、税务机关在调查税收违法案件时，可以依法查询涉案人员的储蓄存款但必须经( C )批准。A 县以上税务局（分局）局长 B 银行县、市支行以上负责人C 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D 开户银行负责人8、对( D )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A 偷税数额占应纳税额的以上B 被税务机关给予二次行政处罚又违法C 偷税数额在，元以上D 偷税数额占应纳税额的以上并且偷税数额在万元以上9、违反法律、行政法规的规定， 擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( C )。A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任10、根据征管法规定，税务机关不能对(B)实施检查。A 纳税人的生产车间 B 纳税人的私人住宅C 纳税人的经营场所 C 纳税人的货物存放地11、纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就（B）向税务机关提出书面申报的一项法定手续。A、纳税金额 B纳税事项 C、纳税程序 D、纳税凭证12、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（ C）办理纳税申报和缴纳税款。 A、所属税务机关 B、所属工商管理机关 C、经营地税务机关 D、经营地上级主管部门13、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（B）日内设置账簿。 A、10日 B、15日 C、30日 D、45日14、纳税人被列为非正常户超过（A）的，税务机关可注销其税务登记。 A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年15、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，可对下列（ B）同时强制执行。A、罚款 B、滞纳金 C、住房 D、生活用品16、下列哪些对象不适用税收保全措施（ C）。A、企业 B个体工商户 C、个人所得税扣缴义务人 D、企业在外地的分支机构、17、因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，（C ）。A、5年，不加收滞纳金B、3年，加收滞纳金C、3年，不加收滞纳金D、5年，加收滞纳金18、下列措施中，不属于税收保全措施的是（C ）。A、扣押 B、查封 C、罚款 D、暂停支付银行存款19、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处（C ）的罚款。A、5千元以下 B、5千元以上C、2千元以上5千元以下 D、2千元以上1万元以下20、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（ A）追缴税款。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、代理人 D、第三人21、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对（ B）处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、代理人 D、第三人22、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ B ）内未被发现的，不再给予行政处罚。A、3年 B、5年 C、10年 D、15年23、税收管理员应当（B ）对所辖片区进行巡查，采取实地调查、上门验证等方法，减少和避免漏管户。A按旬 B按月 C按季 D按半年24、已办理税务登记的纳税人（ D ），经责令限期改正后，逾期仍不改正的，由税管员实地检查，（ D ），税管员应制作非正常户认定书，上报征管部门确认为非正常户。A连续三个月未申报纳税/查无下落且无法强制其履行纳税义务的B未按规定期限申报纳税/当期没有进行正常生产经营C连续三个月未申报纳税/当期没有进行正常生产经营D未按照规定期限申报纳税/查无下落且无法强制其履行纳税义务的25、税务机关按照一地一证的原则，核发外出经营活动税收管理证明，外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为日，最长不得超过（ C ）。A、60天 B、90天 C、180天 D、365天26、纳税人被列入非正常户超过（A ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、三个月 B、半年C、一年 D、二年27、我市从_年_月_日起推行住宿业有奖定额发票，发票共印制六种版面，即：_。（C ）A、2005年5月1日 零拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元、伍佰元、壹仟元 B、2005年6月1日 零拾元、壹拾元、伍拾元、壹佰元、贰佰元、壹仟元 C、2005年7月1日 零拾元、壹拾元、伍拾元、壹佰元、伍佰元、壹仟元 D、2005年7月1日 零拾元、贰拾元、伍拾元、贰佰元、伍佰元、壹仟元28、下列关于发票领购的描述错误的是（ B ）。A.、依法应办理税务登记的单位，只有在领取税务登记证件后，才能向主管税务机关申请领购发票。B、需要临时使用发票的单位，不可以直接向税务机关申请办理。C、申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。D、依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，可以向主管税务机关申请领购发票。29、已填用的发票存根联保存几年可以提出销毁处理？（A）A、5年 B、10年 C、15年 D、20年30、自行填开发票入账，税务机关应按哪条违法行为进行处罚（C ）A、未按规定领购发票的行为 B、未按规定开具发票的行为C、未按规定取得发票的行为 D、未按规定保管发票的行为31、按照福建省地方税务局关于加强发票管理的通知（闽地税征200136号）的规定，凡到办税服务中心窗口申请开具发票的单位和个人，发票开具金额在（ C ）元以上，应提供有关经营活动的书面证明。A、1000元 B、2000元 C、5000元 D、10000元32、税收管理员应当根据日常掌握的纳税人经营情况，对纳税人申请自印的发票种类、版面、数量进行控制，每次申请发票印制数量应控制在_的用量内，有特殊需求的最高印制量为一年。（C）A、 1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月33、行政事业单位收费，依法应缴纳营业税的，应当在征管信息系统以下哪个模块中办理开业登记：（ B ）A、内资企业登记B、其他登记C、无须办理，可通过特殊电脑编码办理申报开票34、在征管信息系统的各操作界面中，需要查询并填入纳税人电脑编码可按键盘上的(D)A、F9B、F10C、F11D、F1235、在窗口申报开票模块的纳税申报窗口中按怎么键进行定额户的快速申报？（ A ）A、F3B、F7 C、F8D、F936、纳税评估的工作流程正确的是（B ）。A选定对象、审核分析、核实情况、约谈举证、评定处理B选定对象、审核分析、约谈举证、评定处理 C评析、核实、认定、处理D选案、评析、认定、处理37、定额核定程序为：（D）A、业户自报定额核定典型调查下达执行B、额核定额业户自报典型调查下达执行C、典型调查核定定额业户自报下达执行D、业户自报典型调查定额核定下达执行38、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（C）内作出批准或者不予批准的决定。A、日B、日C、日D、日39、欠缴税款数额在（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A、万元以上B、万元以上C、万元以上D、万元以上40、纳税评估过程中税务约谈的对象主要是（D）A、 企业法人代表B、企业委托代理人C、企业管理人员D、企业财务会计人员41、税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为（C），最长不超过（C）。A、天，天B、天，天C、天，天D、天，天42、纳税人被列入非正常户超过（B），税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、个月B、个月C、个月D、年43、执法检查工作机构收到税务执法检查报考及其他证据材料后，应在（A）内审理完毕。A、天B、天C、天D、天44、定额户月发票供应量一般控制不超过（ A）个月的营业额。 A、1 B、2 C、3 D、445、查账户发票供应量最高不超过（ B）个月的营业额。 A、1 B、2 C、3 D、446、一本发票（ B）个月无法用完的纳税户一般不予发放，改为窗口开票。 A、1 B、2 C、3 D、447、发票的存根联的保管期限为（C ），期满后应报税务机关销毁，纳税人不得擅自销毁。 A、6个月 B、1年 C、5年 D、10年48、自印发票每次印量一般控制在（C ）个月的使用量。 A、1 B、3 C、6 D、1249、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ A ）内，按照国家有关规定设置账簿。 A、15日 B、30日 C、45日 D、60日50、纳税人按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起（ A）内解除税收保全。 A、1日 B、3日 C、10日 D、15日51、走逃、失踪、非正常户的欠税情况，由（ C ）税务机关予以公告。A、设区的市 B、县区级 C、省级 D、乡镇52、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其(D)帐号向税务机关报告。 A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部 53、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( A)措施。A、强制执行B、税收保全C、刑事拘留D、没收财产 54、对临时从事经营的纳税人，( C)。A、由工商行政管理机构征收应缴的税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 55、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( A)扣缴税款。 A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款 C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D、黄某儿子的存款 56、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询(B )在银行或者其他金融机构的存款帐户。A、案件涉嫌人员B、从事生产、经营的纳税人C、纳税人D、被查对象 57、个体饮食户李某于5年月开始营业，5年月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应(A )。A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；B、对其以偷税论处；C、追缴税款、滞纳金；D、责令限期办理纳税申报手续，并处元以上元以下的罚款；58、税务人员进行税务检查时，必须出示(B)，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A、工作证件B、税务检查证和税务检查通知书C、单位介绍信D、能证明税务人员身份的有效证件 59、根据征管法规定，税务机关不能对(B )实施检查。A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地60、税务机关对未领取税务登记的纳税人扣押其商品、货物时（ A ）。A、可以现场扣押； B、须经所在地税务所长批准；C、须经县级税务局长批准；D、须经地市级税务局长批准。 61、新征管法进一步提高了一般税务违法行为的范围与处罚标准，规范了偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税的概念， 提高了处罚标准，对于( C )等也规定了处罚标准，使依法行政的内涵更为丰富。A、税务人员违法B、未按规定取得发票C、编造虚假计税依据D、税务机关违法 62、发包人或者出租人未将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告的，（D ）。A、由发包人或者出租人承担纳税责任B、由承包人或者承租人承担纳税责任C、由主管税务机关依法指定发包人或者出租人与承包人或者承租人之一承担纳税责任D、发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任 63、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的(D)罚款。A、1倍B、50 C、5倍D、50以上5倍以下 三、 多选题：1、某房地产开发公司未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，税务机关责令期限改正，并对其处以2000元罚款，送达了税务处罚决定书后，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（ACD）。A、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼。B、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼。C、直接向人民法院提起行政诉讼。D、向上一级税务机关申请行政复议。2、下列属于未按规定取得发票的行为有（BD）。A、借用他人发票B、应取得而未取得发票C、盗取（用）发票 D、自行填开发票入账3、纳税人逾期不履行税务行政处罚决定的，税务机关可以采取下列措施（BCD）A、经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照B、申请人民法院强制执行C、由税务机关按法律规定采取强制执行措施D、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款4、下列关于税务登记管理规定表述正确的有（BD）A、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩也应当办理税务登记B、县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）才是税务登记的主管税务机关C、纳税人的停业期限不得超过半年D、纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效5、某公司2004年5月应纳税款10万元，应于6月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，其主管税务机关6月15日向其送达责令限期缴纳税款通知书，责令其10日内缴纳上述税款，至6月26日，该公司仍未缴纳税款，主管税务机关可以对其采取（BCD）措施。A、责令其提供纳税担保B、书面通知开户银行扣缴税款C、依法查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物所得抵缴税款D、处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款6、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期 C、延期纳税必须由县以上税务局批准 D、批准延期内免于加收滞纳金 7、根据税收征管法的规定，税务机关有权（ACD）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况8、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC）A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品 C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款9、.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（ AB）行为处一万元以上五万元以下的罚款。A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的 B、纳税人非法印制发票的 C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的 D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的 10、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( BC )上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。A 扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品 B 追缴因虚假申报而少缴的税款C 加收滞纳金 D 因违反新税收征管法规定而被处以罚款11、直接妨害税款征收的税收违法行为包括( BC )。A 纳税人未按规定的期限办理纳税申报 B 抗税C 逃避追缴欠税 D 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿12、下列有关纳税人的权利叙述正确的是( ABCD )。A 有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权； C依法享有申请减税、免税、退税的权利 D 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为13、下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利( ABCD )。A 税收管理权 B 税款征收权C 追征税款权 D 对纳税人的涉税事项询问权14、纳税人发生下列（ ABCD）等情形，须办理注销税务登记。A、 因经营期届满而解散B、企业资不抵债而破产B、 业因改组而撤销D、纳税人依法终止履行纳税义务15、纳税人办理纳税申报时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料（ ABCD ）。A、财务会计报表及其说明资料B、与纳税有关的合同协议书C、外出经营活动税收管理证明D、境内或境外公证机构出具的有关证明文件16、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清（ ACD ），缴销发票和其他税务证件。A、税款 B、利息 C、滞纳金 D、罚款17、可以作为纳税担保人的有（ BCD ）。A、国家行政机关 B、自然人 C、企业 D、社团组织18、下列采用“核定征收”方式征税的有（BCD ）。A、关联企业B、依新征管法规定可以不设账簿的C、账目混乱、难以查账D、擅自销毁账簿或拒不提供纳税材料的19、以下对象不适用税收保全制度的是（ACD ）。A、代扣代缴义务人B、从事生产、经营的纳税人C、纳税担保人D、与纳税人有利害关系的单位和个人20、目前法律法规规定的代扣代缴与代收代缴税收种类主要有（ABCD ）。A、营业税 B、个人所得税 C、资源税 D、外商投资企业和外国企业所得税21、税务机关追缴欠税的主要手段（ ABCD ）。A、纳税担保 B、阻止出境 C、强制征收 D、课征滞纳金22、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的（ AB ），并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。A、税款 B、滞纳金 C、罚款 D、罚金23、以下属于税务行政处罚的是（BC ）。A、加收滞纳金 B、行政罚款C、没收非法所得 D、吊销工商营业执照24、当事人对税务机关的（BCD ）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A、征税决定 B、处罚决定C、强制执行措施 D、税收保全措施25、税收管理员是税源管理部门中负责（ ABCD ）税源管理，负有管户责任的工作人员。 A指定区域内； B指定行业；C纳入重点税源； D采取其它方式确定26、税收管理员按照( AC )的原则加强日常税收管理工作。 A管户与管事相结合 B权利与义务相结合C管理与服务并重 D局部与全局相结合27、税收管理员按照分局、所的安排进行日常检查时，必须（ ABD ）：A要有计划 B要遵循“双人上岗”原则C要有县级税务机关出具的介绍信；D在检查时主动出示税务检查通知书和税务检查证。28、税收管理员实施日常管理行为包括以下（ABD）三种方式：A日常辅导 B日常审核 C日常协调 D日常检查 E日常分析29、以下纳税人中应当按照税收征管法及实施细则和税务登记管理办法的规定办理税务登记的有（ABC）A企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B个体工商户C从事生产、经营的事业单位D国家机关E个人F无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩30、以下纳税人申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本的包括（ CDEF）：A从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照。B从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的。C从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。D有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人。E从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的个月内累计超过天的。F境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。31、下列对税务登记的叙述正确的是（BD ）。A所有的纳税人、扣缴义务人都必须向税务机关申请办理税务登记B税务登记是征纳双方法律关系成立的依据和证明C如果纳税人不按期办理税务登记，税务机关可以吊销其营业执照D税务登记是税务机关对纳税人实施税务管理的一种法定制度32、纳税人生产经营场所发生变化导致主管税务机关也发生变化的，应办理（AD）。A开业登记B变更登记C停业登记D注销登记33、下列关于窗口开票的描述中正确的是（ CD ）A、已办理税务登记并已领购发票的单位和个人均不得到办税窗口申请开票。B、应办税务登记而未办理税务登记的单位不得到办税窗口申请开票。C、单位、个人临时需要使用发票的，统一由地税部门办税窗口开具，不得委托中介机构、其他单位、个人开具。D、为了防止税款流失，办税窗口在开具发票的同时，对应税收入的应纳税费，应一并征收入库。34、纳税人初次申请领购发票，需要提交的材料包括（ABCD）A、 税务登记证副本及复印件 B、经办人身份证明及复印件 C、财务专用章或发票专用章 D、发票领购审核表35、外来从事临时经营活动的纳税人需到窗口开具发票，应提供下列资料（ ABCD ）、固定工商业户外出经营税收管理证明单、税务登记证副本、开具金额在元以上的，应提供客户开具的有关经营活动证明、应征税款当场缴清36、对发票使用和管理的审批纳入税务行政许可管理的有（ ABCDE ）A、申请使用经营地发票 B、拆本使用发票C、使用计算机开票 D、批准携带、运输空白发票E、印制有本单位名称的发票37、建立发票“两帐”是指以及。（）A、总帐 B、分类帐 C、明细帐D、分户帐38、以下行为可以停止供应发票的是：( CE )A、税务机关发现其经营范围变更，未及时办理变更登记手续B、税务机关发现应设置账簿的纳税人账簿设置混乱C、纳税人未按时申报其从事生产经营的收入，经税务机关限期改正仍未申报D、税务机关发现纳税人开立银行帐号未向税务机关报告E、纳税人被工商机关吊销营业执照39、以下关于发票领购的表述正确的是（AB）A、个体工商户领购发票均需先行办理税务登记手续B、领购发票的个体工商户办理法人名称变更税务登记时，也应同时办理发票领购变更手续C、已经领用发票的个体工商户不得到税务窗口临时开具发票D、个体工商户每次领购发票均应先由税收管理员签注意见40、以下关于发票验旧的表述正确的是（CD）A、 发票验旧可以按本验旧，也可以按份验旧。B、 按照“一站式”涉税服务要求，发票验旧工作应由税收管理员负责。C、 税收管理员可以通过“征管信息系统”查询发票验旧情况D、 发票验旧发现纳税人使用的发票超过核定的当月营业额的，应由税收管理员计算如何补税，并告知办税服务中心。41、“一站式涉税服务”主要包括哪些环节？（ ABCD ）A、受理环节 B、承办环节C、流转环节 D、回复环节E、查询环节 F、资料归档环节42、“一站式”涉税服务的涉税事项可以分为即办事项和受理事项，下列属于受理事项的是（CD）A、开业税务登记B、再次领购发票C、延期缴纳税款申请D、多缴税款退库申请43、纳税人申请办理的下列事项属于税务行政许可的是（BCD ）A、税务登记B、申请使用经营地发票C、印制有本单位名称的发票D、对发票领购资格的审核44、纳税评估应以（ABC ）为原则。A 强化管理，优化服务 B分类实施，因地制宜C人机结合，简便易行 D税务机关检查为主，纳税人举证为辅 45、下列关于纳税评估的叙述，正确的是（ACD ）。A纳税评估处于申报征收之后税务稽查之前B纳税评估就是通过税务稽查来发现纳税人的问题，进行处理C纳税评估是对纳税人纳税情况的真实性，准确性及合法性进行综合评定，及时发现，纠正和处理纳税人纳税行为中的错误和异常申报问题D纳税评估做出的处罚一般要轻于稽查作出的处罚46、纳税评估岗位的主要职责有（ ）。A确定纳税评估对象 B综合评定纳税申报的真实性、准确性及合法性C对异常申报企业进行实时监控管理 D为日常稽查提供案源47、在每月10日前填报走逃、失踪、非正常户欠税情况月报表时，市局要求的注意事项有：（ABCD）A、企业或单位名称、业户名称一定要写出全称，不能用简称；B、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码一开始要设定为文本格式后进行填充，同时要认真检查识别号及证件号码位数是否正确无误；C、经营地址一定要写出全称；D、城市维护建设税、城镇土地使用税等税种务必写出全称；48、税务行政许可范围包括：（ABCDEF）A、 指定企业印制发票；B、对发票使用和管理的审批；C、印花税票代售许可。D、对发票领购资格的审核；E、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；F、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；49、税银一体划缴“双定户”采集的基础数据工作包括：（ABCD）A、按照要求办理各项税银一体划缴手续，即申请审批表、授权划缴协议书、银行帐户卡；B、按照要求正确采集和录入纳税人电脑编码、银行账号、纳税人名称、催缴电话号码等基本信息；C、按照要求正确清理和修正征管信息系统中的该划缴户的税种登记和税基管理中的定额申请、税率确定等基础数据；D、按照要求正确核对和清理欠税、停复业、定额、注销、非正常户等信息。50、民主评税的简易程序有（BCFG）A、业户自评；B、典型调查；C、初定等级；D、业户互评；E、异议调查；F、定额会审；G、定额公布；51、纳税评估工作流程包括的重要环节有（BCD）A、推荐评估对象B、评估结果处理C、确定评估对象D、实施分析评估52、税收管理员不直接从事的工作有（ABCD）A、税款征收B、税务稽查C、审批减免缓抵退税D、违章处罚53、税收管理员的主要职责有（ABCD）A、税源监控B、调查核实C、日常检查D、纳税服务54、税收强制执行措施可适用于（BCD）A、企业法人代表B、扣缴义务人C、纳税担保人D、从事生产、经营的纳税人55、税款征收方式按缴库方式分类，分为：（ABCD）A、自核自缴B、自核报缴C、税收机关自收税款D代收代扣代缴56、税款征收方式按计算应纳税额分类，分为：（ABCD）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额（率）征收57、窗口可代开的行业专用发票有：（ABCDEF）A、 不动产转让（销售）专用发票；B、建筑安装统一发票；B、 建筑安装分（转）包工程专用发票；D、广告业专用发票；E、非经营性收入专用发票；F、企事业单位资金往来统一票据；58、四、 案例1、B县地方税务局某税务所在日常税务检查中发现某有限责任公司偷逃2004年度营业税。于是根据税收征管法相关规定，于2005年4月20日以税务所的名义对公司作出补税、加收滞纳金，并处以5000元罚款的决定，制作并下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，同日送达了税务行政处罚事项告知书。该公司在未缴清税款、滞纳金和罚款的情况下，于2005年5月26日申请税务行政复议，请求撤销罚款决定。（8分）1、税务所的具体行政行为存在什么问题？2、对该公司的复议申请应由哪级税务机关管辖？3、复议机关是否应当受理该公司的复议申请？案例分析：答：（一）、税务所的具体行政行为存在以下问题：1、违反了行政处罚的一般程序。根据行政处罚法第31条和第32条规定，行政机关在作出行政处罚之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。本案中某税务所把