个税税率表2019年.xls

个税改革应纳税额计算 适用2018年10 12月 税税前前工工资资1 12 20 00 00 0 社社保保个个人人缴缴纳纳部部分分1 11 10 00 0 20182018年年1010月月前前计计算算个个税税应应纳纳税税额额925 20182018年年1010月月后后计计算算个个税税应应纳纳税税额额380 工工资资个个税税差差异异545 一一 政政策策依依据据 全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定 2018年8月31日 第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 自2018年10月1日至2018年12月31日 纳 税人的工资 薪金所得 先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余 额为应纳税所得额 依照本决定第十六条的个人所得税税率表一 综合所得适用 按月换算后计算缴纳 税款 并不再扣除附加减除费用 二二 工工资资个个人人所所得得税税计计算算公公式式 1 应纳税所得额 税前工资收入金额 五险一金 个人缴纳部分 费用减除额 2 应纳税额 应纳税所得额 x 税率 速算扣除数 例 张三在2018年10月份税前工资12000元 需要缴纳各项社会保险金1100元 1 适用5000元新的费用标准和新的税率表 应纳税所得额 税前工资收入金额 五险一金 个人缴纳部分 起征点 5000元 12000 1100 5000 5900元 找税率及速算扣除数 参照上面的工资税率表不含税部分 超过3000元至12000元的部分 则适用税率 10 速算扣除数为210 应纳个人所得税税额 应纳税所得额 税率 速算扣除数 5900 10 210 380元 2 如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表 张三在2018年10月份税前工资12000元 需要缴纳各项社会保险金1100元 应纳税所得额 税前工资收入金额 五险一金 个人缴纳部分 起征点 3500元 12000 1100 3500 7400元 找税率及速算扣除数 参照上面的工资税率表不含税部分 超过4 155元至7 755元的部分 则适用税率 20 速算扣除数为555 应纳个人所得税税额 应纳税所得额 税率 速算扣除数 7400 20 555 925元 元 商商业业健健康康保保险险 自动计 算 个税改革应纳税额计算 适用2018年10 12月 925 380 545 一一 政政策策依依据据 全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定 2018年8月31日 第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 自2018年10月1日至2018年12月31日 纳 税人的工资 薪金所得 先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余 额为应纳税所得额 依照本决定第十六条的个人所得税税率表一 综合所得适用 按月换算后计算缴纳 税款 并不再扣除附加减除费用 二二 工工资资个个人人所所得得税税计计算算公公式式 1 应纳税所得额 税前工资收入金额 五险一金 个人缴纳部分 费用减除额 2 应纳税额 应纳税所得额 x 税率 速算扣除数 例 张三在2018年10月份税前工资12000元 需要缴纳各项社会保险金1100元 1 适用5000元新的费用标准和新的税率表 应纳税所得额 税前工资收入金额 五险一金 个人缴纳部分 起征点 5000元 12000 1100 5000 5900元 找税率及速算扣除数 参照上面的工资税率表不含税部分 超过3000元至12000元的部分 则适用税率 10 速算扣除数为210 应纳个人所得税税额 应纳税所得额 税率 速算扣除数 5900 10 210 380元 2 如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表 张三在2018年10月份税前工资12000元 需要缴纳各项社会保险金1100元 应纳税所得额 税前工资收入金额 五险一金 个人缴纳部分 起征点 3500元 12000 1100 3500 7400元 找税率及速算扣除数 参照上面的工资税率表不含税部分 超过4 155元至7 755元的部分 则适用税率 20 速算扣除数为555 应纳个人所得税税额 应纳税所得额 税率 速算扣除数 7400 20 555 925元 月月份份 不不安安排排方方案案 工工资资额额 扣扣除除保保险险后后 个个税税应应纳纳税税额额 九九月月200003120 十十月月10000290 应应纳纳税税额额总总额额3410 应应税税额额差差额额1 10 07 75 5 安安排排方方案案 工工资资额额 扣扣除除保保险险后后 个个税税应应纳纳税税额额 8000345 220001990 2335 1 10 07 75 5 年年终终奖奖新新旧旧税税率率计计算算表表 员工姓 名 工资薪金 扣 减保险后 商业健康 保险 年终奖 2018年10月前税率计算应纳税额 年终奖计算基数 现 小陈税务10 000 00100 00144 100 00144 100 00 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发 2005 9号 规定 纳税人取得全年一次性奖金 单独作为一个月工资 薪金所得计算纳税 并按以下计税办法 由扣缴义务人发放时代扣代缴 一 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金 除以12个月 按其商数确定适用税率和速算扣除数 如果在发放年终一次性奖金的当月 雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额 应将全年一次性奖金减除 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额 的差额 后的余额 按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数 二 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金 按本条第 一 项确定的适用税率和速算扣除数计算征税 计算公式如下 1 如果雇员当月工资薪金所得高于 或等于 税法规定的费用扣除额的 适用公式为 应纳税额 雇员当月取得全年一次性奖金 适用税率 速算扣除数 2 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的 适用公式为 应纳税额 雇员当月取得全年一次性奖金 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额 适用税率 速算扣除数 例例 年年终终奖奖140 000 00140 000 00元元 在在不不考考虑虑当当月月发发放放工工资资的的情情况况下下计计算算年年终终奖奖个个税税 即即假假设设当当月月扣扣除除三三险险一一金金工工资资超超过过50005000元元 年年终终奖奖金金额额就就是是应应纳纳税税所所得得 额额 心心急急状状态态下下 如如果果9 9月月份份发发 适适用用35003500元元旧旧的的费费用用标标准准和和旧旧的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照2018年10月前税率表 得到税率25 速算扣除数1 005 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 25 1 005 00 33 995 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 33 995 00 106 005 00 用用过过该该excelexcel表表 按按照照公公布布 个个人人所所得得税税法法 修修改改方方案案 如如果果在在1010月月份份以以后后发发 适适用用50005000元元新新的的费费用用标标准准和和新新的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照修正案公布税率表 得到税率10 速算扣除数210 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 10 210 00 13 790 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 13 790 00 126 210 00 没有对比没有伤害 税后年终奖相差 126 210 00 106 005 00 20 205 00 或个税多缴额 33 995 00 13 790 00 20 205 00 提醒一下 年终奖 不考虑当月发放工资的情况下 10万元 个税多缴额9655元 例例 年年终终奖奖140 000 00140 000 00元元 在在不不考考虑虑当当月月发发放放工工资资的的情情况况下下计计算算年年终终奖奖个个税税 即即假假设设当当月月扣扣除除三三险险一一金金工工资资超超过过50005000元元 年年终终奖奖金金额额就就是是应应纳纳税税所所得得 额额 心心急急状状态态下下 如如果果9 9月月份份发发 适适用用35003500元元旧旧的的费费用用标标准准和和旧旧的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照2018年10月前税率表 得到税率25 速算扣除数1 005 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 25 1 005 00 33 995 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 33 995 00 106 005 00 用用过过该该excelexcel表表 按按照照公公布布 个个人人所所得得税税法法 修修改改方方案案 如如果果在在1010月月份份以以后后发发 适适用用50005000元元新新的的费费用用标标准准和和新新的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照修正案公布税率表 得到税率10 速算扣除数210 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 10 210 00 13 790 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 13 790 00 126 210 00 没有对比没有伤害 税后年终奖相差 126 210 00 106 005 00 20 205 00 或个税多缴额 33 995 00 13 790 00 20 205 00 提醒一下 年终奖 不考虑当月发放工资的情况下 10万元 个税多缴额9655元 适用税率速算扣除数应应纳纳税税额额税后奖金 25 00 1 005 003 35 5 0 02 20 0 0 00 0109 080 00 年年终终奖奖新新旧旧税税率率计计算算表表 2018年10月前税率计算应纳税额 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发 2005 9号 规定 纳税人取得全年一次性奖金 单独作为一个月工资 薪金所得计算纳税 并按以下计税办法 由扣缴义务人发放时代扣代缴 一 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金 除以12个月 按其商数确定适用税率和速算扣除数 如果在发放年终一次性奖金的当月 雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额 应将全年一次性奖金减除 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额 的差额 后的余额 按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数 二 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金 按本条第 一 项确定的适用税率和速算扣除数计算征税 计算公式如下 1 如果雇员当月工资薪金所得高于 或等于 税法规定的费用扣除额的 适用公式为 应纳税额 雇员当月取得全年一次性奖金 适用税率 速算扣除数 2 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的 适用公式为 应纳税额 雇员当月取得全年一次性奖金 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额 适用税率 速算扣除数 例例 年年终终奖奖140 000 00140 000 00元元 在在不不考考虑虑当当月月发发放放工工资资的的情情况况下下计计算算年年终终奖奖个个税税 即即假假设设当当月月扣扣除除三三险险一一金金工工资资超超过过50005000元元 年年终终奖奖金金额额就就是是应应纳纳税税所所得得 额额 心心急急状状态态下下 如如果果9 9月月份份发发 适适用用35003500元元旧旧的的费费用用标标准准和和旧旧的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照2018年10月前税率表 得到税率25 速算扣除数1 005 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 25 1 005 00 33 995 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 33 995 00 106 005 00 用用过过该该excelexcel表表 按按照照公公布布 个个人人所所得得税税法法 修修改改方方案案 如如果果在在1010月月份份以以后后发发 适适用用50005000元元新新的的费费用用标标准准和和新新的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照修正案公布税率表 得到税率10 速算扣除数210 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 10 210 00 13 790 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 13 790 00 126 210 00 没有对比没有伤害 税后年终奖相差 126 210 00 106 005 00 20 205 00 或个税多缴额 33 995 00 13 790 00 20 205 00 提醒一下 年终奖 不考虑当月发放工资的情况下 10万元 个税多缴额9655元 例例 年年终终奖奖140 000 00140 000 00元元 在在不不考考虑虑当当月月发发放放工工资资的的情情况况下下计计算算年年终终奖奖个个税税 即即假假设设当当月月扣扣除除三三险险一一金金工工资资超超过过50005000元元 年年终终奖奖金金额额就就是是应应纳纳税税所所得得 额额 心心急急状状态态下下 如如果果9 9月月份份发发 适适用用35003500元元旧旧的的费费用用标标准准和和旧旧的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照2018年10月前税率表 得到税率25 速算扣除数1 005 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 25 1 005 00 33 995 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 33 995 00 106 005 00 用用过过该该excelexcel表表 按按照照公公布布 个个人人所所得得税税法法 修修改改方方案案 如如果果在在1010月月份份以以后后发发 适适用用50005000元元新新的的费费用用标标准准和和新新的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照修正案公布税率表 得到税率10 速算扣除数210 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 10 210 00 13 790 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 13 790 00 126 210 00 没有对比没有伤害 税后年终奖相差 126 210 00 106 005 00 20 205 00 或个税多缴额 33 995 00 13 790 00 20 205 00 提醒一下 年终奖 不考虑当月发放工资的情况下 10万元 个税多缴额9655元 2018年10月后新税率计算应纳税额 是是否否入入坑坑 年终奖计 算基数 适用税率 速算扣除数应纳税额 否否14410020 00 1 410 0027 410 00 年年终终奖奖新新旧旧税税率率计计算算表表 2018年10月前税率计算应纳税额 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发 2005 9号 规定 纳税人取得全年一次性奖金 单独作为一个月工资 薪金所得计算纳税 并按以下计税办法 由扣缴义务人发放时代扣代缴 一 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金 除以12个月 按其商数确定适用税率和速算扣除数 如果在发放年终一次性奖金的当月 雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额 应将全年一次性奖金减除 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额 的差额 后的余额 按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数 二 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金 按本条第 一 项确定的适用税率和速算扣除数计算征税 计算公式如下 1 如果雇员当月工资薪金所得高于 或等于 税法规定的费用扣除额的 适用公式为 应纳税额 雇员当月取得全年一次性奖金 适用税率 速算扣除数 2 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的 适用公式为 应纳税额 雇员当月取得全年一次性奖金 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额 适用税率 速算扣除数 例例 年年终终奖奖140 000 00140 000 00元元 在在不不考考虑虑当当月月发发放放工工资资的的情情况况下下计计算算年年终终奖奖个个税税 即即假假设设当当月月扣扣除除三三险险一一金金工工资资超超过过50005000元元 年年终终奖奖金金额额就就是是应应纳纳税税所所得得 额额 心心急急状状态态下下 如如果果9 9月月份份发发 适适用用35003500元元旧旧的的费费用用标标准准和和旧旧的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照2018年10月前税率表 得到税率25 速算扣除数1 005 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 25 1 005 00 33 995 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 33 995 00 106 005 00 用用过过该该excelexcel表表 按按照照公公布布 个个人人所所得得税税法法 修修改改方方案案 如如果果在在1010月月份份以以后后发发 适适用用50005000元元新新的的费费用用标标准准和和新新的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照修正案公布税率表 得到税率10 速算扣除数210 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 10 210 00 13 790 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 13 790 00 126 210 00 没有对比没有伤害 税后年终奖相差 126 210 00 106 005 00 20 205 00 或个税多缴额 33 995 00 13 790 00 20 205 00 提醒一下 年终奖 不考虑当月发放工资的情况下 10万元 个税多缴额9655元 例例 年年终终奖奖140 000 00140 000 00元元 在在不不考考虑虑当当月月发发放放工工资资的的情情况况下下计计算算年年终终奖奖个个税税 即即假假设设当当月月扣扣除除三三险险一一金金工工资资超超过过50005000元元 年年终终奖奖金金额额就就是是应应纳纳税税所所得得 额额 心心急急状状态态下下 如如果果9 9月月份份发发 适适用用35003500元元旧旧的的费费用用标标准准和和旧旧的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照2018年10月前税率表 得到税率25 速算扣除数1 005 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 25 1 005 00 33 995 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 33 995 00 106 005 00 用用过过该该excelexcel表表 按按照照公公布布 个个人人所所得得税税法法 修修改改方方案案 如如果果在在1010月月份份以以后后发发 适适用用50005000元元新新的的费费用用标标准准和和新新的的税税率率表表 1 应纳税所得额 年终奖金额 140 000 00 2 平均每月 应纳税所得额 12 140 000 00 12 11 666 67 3 平均每月11 666 67 参照修正案公布税率表 得到税率10 速算扣除数210 00 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 140 000 00 10 210 00 13 790 00 4 税后年终奖 税前年终奖 应纳税额 140 000 00 13 790 00 126 210 00 没有对比没有伤害 税后年终奖相差 126 210 00 106 005 00 20 205 00 或个税多缴额 33 995 00 13 790 00 20 205 00 提醒一下 年终奖 不考虑当月发放工资的情况下 10万元 个税多缴额9655元 前前后后对对比比差差额额 税后奖金是是否否入入坑坑应应纳纳税税额额税税后后奖奖金金 116 690 00是是7 7 6 61 10 0 0 00 0 7 7 6 61 10 0 0 00 0 年年终终奖奖新新旧旧税税率率计计算算表表 2018年10月后新税率计算应纳税额 2018年10月个税修改前税率表 按月缴纳 级级数数全全月月应应纳纳税税所所得得额额税税率率 1不超过1500元的3 2超过1500元至4500元的部分10 3超过4500元至9000元的部分20 4超过9000元至35000元的部分25 5超过35000元至55000元的部分30 6超过55000元至80000元的部分35 7超过80000元的部分45 2018年10月 12月后新税率表 按公布税率除以12换算而成 按月缴纳 级级数数全全月月应应纳纳税税所所得得额额税税率率 1不超过3000元的3 2超过3000元至12000元的部分10 3超过12000元至25000元的部分20 4超过25000元至35000元的部分25 5超过35000元至55000元的部分30 6超过55000元至80000元的部分35 7超过80000元的部分45 2019年1月1日后新税率表 按年汇算 级级数数全全月月应应纳纳税税所所得得额额税税率率 1不超过36000元的3 2超过36000元至144000元的部分10 3超过144000元至300000元的部分20 4超过300000元至420000元的部分25 5超过420000元至660000元的部分30 6超过660000元至960000元的部分35 7超过960000元的部分45 总税率表 级级数数全全月月应应纳纳税税所所得得额额 个个税税修修改改前前 全全月月应应纳纳税税所所得得额额 个个税税修修改改后后 1不超过1500元的不超过3000元的 2超过1500元至4500元的部分超过3000元至12000元的部分 3超过4500元至9000元的部分超过12000元至25000元的部分 4超过9000元至35000元的部分超过25000元至35000元的部分 5超过35000元至55000元的部分超过35000元至55000元的部分 6超过55000元至80000元的部分超过55000元至80000元的部分 7超过80000元的部分超过80000元的部分 速速算算扣扣除除数数 0 105 555 1005 2755 5505 13505 速速算算扣扣除除数数 0 210 1410 2660 4410 7160 15160 速速算算扣扣除除数数 0 2520 16920 31920 52920 85920 181920 2018年10月个税修改前税率表 按月缴纳 2018年10月 12月后新税率表 按公布税率除以12换算而成 按月缴纳 2019年1月1日后新税率表 按年汇算 全全年年应应纳纳税税所所得得额额 个个税税修修改改后后 税税率率 不超过36000元的3 超过36000元至144000元的部分10 超过144000元至300000元的部分20 超过300000元至420000元的部分25 超过420000元至660000元的部分30 超过660000元至960000元的部分35 超过960000元的部分45 总税率表 2018年年10月月个个税税修修改改前前年年终终奖奖 坑坑 表表 年年终终奖奖除除以以12的的商商数数适适用用税税率率速速算算扣扣除除数数 18 000 001 500 003 0 18 001 001 500 0810 105 19 283 331 606 9410 105 54 000 004 500 0010 105 54 001 004 500 0820 555 60 187 505 015 6320 555 108 000 009 000 0020 555 108 001 009 000 0825 1 005 114 600 009 550 0025 1 005 420 000 0035 000 0025 1 005 420 001 0035 000 0830 2 755 447 500 0037 291 6730 2 755 660 000 0055 000 0030 2 755 660 001 0055 000 0835 5 505 706 538 4658 878 2135 5 505 960 000 0080 000 0035 5 505 960 001 0080 000 0845 13 505 1 120 000 0093 333 3345 13 505 2018年年10 12月月份份个个税税修修改改后后年年终终奖奖 坑坑 表表 年年终终奖奖除除以以12的的商商数数适适用用税税率率速速算算扣扣除除数数 36 000 003 000 003 0 36 001 003 000 0810 210 38 566 673 213 8910 210 144 000 0012 000 0010 210 144 001 0012 000 0820 1 410 160 500 0013 375 0020 1 410 300 000 0025 000 0020 1 410 300 001 0025 000 0825 2 660 318 333 3326 527 7825 2 660 420 000 0035 000 0025 2 660 420 001 0035 000 0830 4 410 447 500 0037 291 6730 4 410 660 000 0055 000 0030 4 410 660 001 0055 000 0835 7 160 706 538 4658 878 2135 7 160 960 000 0080 000 0035 7 160 960 001 0080 000 0845 15 160 1 120 000 0093 333 3345 15 160 应应纳纳税税额额多多发发奖奖金金数数额额增增加加税税额额税税后后数数额额 5400017 460 00 1 695 1011 155 1016 305 90 1 823 331 283 331