福建省地方金融企业财务评价暂行办法.doc

福建省地方金融企业财务评价暂行办法(银行类)为加强我省地方金融企业财务管理，防范金融企业财务风险，科学管理评价金融企业财务状况和经营成果，根据财政部第42号令金融企业财务规则，特制定本办法。一、评价范围地方金融企业财务评价以企业年度财务状况和经营成果为基础，对企业年度资本充足状况、偿付能力状况、资产质量状况、盈利状况和社会贡献等指标进行分析与评价。二、评价指标地方金融企业财务评价指标由六个类别二十五个指标构成。(一)资本充足状况 根据有关法律、法规的要求，评价地方金融企业资本充足状况是否满足监管要求，是否建立有规范有效的资本补充机制并保持业务规模与资本规模相适应。1.资本充足率与核心资本充足率资本充足率反映金融企业抵御风险的能力。从事商业银行业务的金融企业资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。计算公式：资本充足率资本净额(风险加权资产12.5倍的市场风险资本)100%核心资本充足率(核心资本核心资本扣除项)(风险加权资产12.5倍的市场风险资本)100%(二)流动性状况 流动性状况是衡量商业银行流动性风险的重要指标，包括流动性比例和核心负债比例。1.流动性比例 流动性比例衡量金融企业流动性的总体水平，按照本币和外币分别计算。计算公式：流动性比例流动性资产余额流动性负债余额100%2、核心负债比例计算公式：核心负债比例核心负债总负债100%(三)资产质量状况 反映商业银行各项资产的风险程度和抵抗风险的能力，包括：不良资产率(不良贷款率、正常贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率、可疑类贷款迁徙率)和呆账准备充足率(一般准备充足率、贷款损失准备充足率)。1.不良资产率不良资产率指不良信用风险占总信用风险的比率。反映金融企业资产的风险程度。计算公式：不良资产率不良信用风险资产信用风险资产100%(1)不良贷款率 不良贷款率指金融企业不良贷款占各项贷款的比重。反映金融企业贷款质量。计算公式：不良贷款率(次级类贷款可疑类贷款损失类贷款)各项贷款100%(2)正常贷款迁徙率 正常贷款迁徙率指期初正常类贷款中转为不良贷款的部分所占的比重。反映金融企业贷款风险变化。计算公式：正常贷款迁徙率(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)(期初正常类贷款余额期初正常类贷款期间减少额期初关注类贷款余额期初关注类贷款期间减少金额)100%(3)次级类贷款迁徙率计算公式：次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)100%(4)可疑类贷款迁徙率(银行类金融企业，信用社)计算公式：可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)100%2.呆账准备充足率呆账准备充足率是指金融企业对承担风险和损失的债权和股权资产实际计提的呆账准备与应提的呆账准备之比。反映金融企业的风险抵补能力。计算公式：呆账准备充足率实际计提的呆账准备应计提的呆账准备100%(1)一般准备充足率一般准备充足率指金融企业实际提取的一般准备与应提一般准备之比。计算公式：一般准备充足率实际计提的一般准备应该计提的一般准备100%(2)贷款损失准备充足率贷款损失准备充足率指金融企业根据贷款预计损失而计提的风险准备与应提准备之比。反映金融企业的风险抵补能力。计算公式：贷款损失准备充足率贷款实际计提准备贷款应提准备100%(四)盈利状况 反映金融企业获取利润的能力、发展能力及给予股东利润回报的能力。包括：资产利润率、资本利润率(利润增长幅度、减亏幅度或增亏幅度、国有资本保值增值率)和每股税后利润。1.资产利润率资产利润率是指税后净利润与平均资产总额的比率。反映金融企业资产获取利润的能力。计算公式：资产利润率净利润平均资产总额100%2.资本利润率资本利润率是指税后净利润与平均净资产的比率。反映金融企业资本获取利润的能力，也被称为净资产收益率。计算公式：资本利润率净利润平均净资产100%(1)利润增长幅度/减亏幅度/增亏幅度上年度利润为正数利润增长率=(本期利润-上期利润)/上期利润100%，上期利润为负数减亏幅度=当年亏损(利润)总额-上年亏损总额/上年亏损总额100%增亏幅度=(当年亏损总额-上年亏损总额)/上年亏损总额100%(2)国有资本保值增值率 国有资本保值增值率反映企业国有资本的运营效益和安全状况。计算公式：国有资本保值增值率扣除客观因素后的年末国家所有者权益年初国家所有者权益100%3.每股税后利润每股税后利润指企业税后利润与企业总股数之比，是反映企业投资价值的一个重要指标，又称为每股盈利。计算公式：每股税后利润税后利润总股数(五)管理状况 管理状况指标包括：成本收入比、人员费用占营业费用比率(人均工资、人均人工成本和人均利润)。1.成本收入比成本收入比是金融企业费用与收入之比，反映企业的盈利能力。计算公式：成本收入比营业费用营业收入100%2.人员费用占营业费用比率人员费用占营业费用比率反映金融企业员工成本总况。计算公式：人员费用占营业费用比率人员费用营业费用100%(1)人均工资全年实际发放工资总额不包括职工福利。计算公式：人均工资全年实际发放工资总额职工人数(2)人均人工成本人均人工成本表示用人单位雇用一名职工所要支出的平均人工费用水平。计算公式：人均人工成本人员费用职工人数(3)人均利润计算公式：人均利润利润总额职工人数(六)社会贡献状况 社会贡献状况指标包括：社会贡献率、税收总额和提供就业岗位数。1.社会贡献率社会贡献率是指企业社会贡献总额与平均资产总额的比率，它反映企业运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力。计算公式：社会贡献率=企业社会贡献总额平均资产总额100% 企业社会贡献总额是指企业为国家或社会创造或支付的价值总额，包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出，利息支出净额，增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加，所得税及有关费用和净利润等。 平均资产总额=(期初资产总额十期末资产总额)22.税收总额 税收总额包括企业年度缴纳的全部税金。3.提供就业岗位数期末职工人数。以上评价指标的解释详见附件二。三、评价标准金融企业财务评价参考标准，以国家有关经济政策、法律法规和制度等为基础，结合企业发展情况和同业水平进行对比评价。商业银行的财务评价指标值及依据详见附件一，农村信用社评价指标值另行确定。四、评价程序按照统一政策、分级管理的原则，金融企业财务评价工作由同级主管财政部门组织实施。金融企业应于评价年度终了后，根据年度会计报表资料，填报本企业各项财务指标值，并对照相关的评价标准以及同业水平，进行分析和预评价。评价材料应与年度财务决算报表同时报送主管财政部门。首次报送财务评价材料的金融企业，同时应提供以前五个年度本企业相关财务指标数据(表格见附件3)。财政部门收到企业财务预评价材料后，应审核有关数据的真实性、完