固定资产管理办法.doc

中国铝业股份有限公司固定资产管理办法第一章 总 则第一条 固定资产是企业实物资本的重要组成部分，是企业从事生产经营活动的物质技术基础。为了规范和加强中国铝业股份有限公司（以下简称“中国铝业”）固定资产管理工作，特制订本办法。第二条 本办法适用于中国铝业所属各分公司、郑州研究院、山东铝业股份有限公司、山西华泽铝电有限公司、山西华泰碳素有限责任公司、包头铝业股份有限公司、兰州铝业股份有限公司（以下简称“各单位”）。第三条 固定资产管理必须坚持“实物形态管理与价值形态管理相结合”的原则。各分公司必须根据中国铝业下达的生产任务目标和发展规划，正确核定固定资产需用量，优化资产结构和资源配置，并对固定资产进行全过程管理，管好、用好、修好、改造好固定资产，充分发挥固定资产的投资效益，确保固定资产的安全完整有效和保值增值。第四条 各单位必须按规定计提固定资产折旧，合理补偿固定资产在生产中的耗费，以确保生产经营的正常进行。第二章 固定资产标准与分类第五条 固定资产是指使用期限超过一年且单位价值超过2000元的房屋构筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。使用期限超过二年，单位价值超过2000元的非生产经营资产，也比照固定资产实施管理。第六条 按照固定资产的经济性质和使用情况，中国铝业固定资产可分类如下：（一）生产经营用固定资产：指直接服务于企业生产、经营过程的各类固定资产。包括：1.厂房、办公用房、库房等；2.构筑物：塔、池、井、架、棚(不包括临时工棚等简易设施)、场、路、桥、平台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟囱、围墙等；3.各种机、电、运输设备；4.传导设备；5.仪器仪表、计量器具等；6.大型工具、生产办公用具。（二）非生产经营固定资产：指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。（三）未使用固定资产，包括：1.尚未使用的新增固定资产；2.调入尚待安装的固定资产。（四）不需用(闲置)固定资产，指已不再适合本企业使用，且闲置可以调出的固定资产。（五）租出固定资产：指经批准出租给外企业使用的固定资产。（六）融资租入固定资产：指以融资租赁形式租入的固定资产。第七条 在计算设备机台时，凡自身能完成一定生产过程或构成一定独立工序者，计算为一台(套)设备，若干辅机应随同其主机共算一台(套)设备。第三章 管理机构及职责第八条 生产部是中国铝业固定资产实物形态的主管部门，财务部是中国铝业固定资产价值形态的主管部门。各单位装备能源部是本单位固定资产实物形态的主管部门，各单位财务部是本单位固定资产价值形态的主管部门。各单位所属分厂及部室（简称“各分厂”）等是固定资产的使用单位。第九条 各级管理职责：生产部主要负责中国铝业固定资产实物形态管理，制定并落实固定资产实物形态管理办法，监督指导各单位的固定资产管理工作，参与固定资产报废的审批。财务部主要负责中国铝业固定资产价值形态管理，安排固定资产定期盘点，审批固定资产报废的申请报告,统一负责固定资产的投保工作。各单位装备能源部负责本单位固定资产实物形态的日常管理，包括验收、建账、调拨、报废鉴定、投保的配合等日常工作。各单位财务部负责本单位固定资产的财务核算和监督管理。各分厂负责按有关规程合理使用固定资产，充分发挥固定资产的投资效益，确保固定资产的安全完整有效。第四章 固定资产日常管理第十条 无论以何种形式形成的固定资产，都要履行验收交接手续，确认工程质量及设备运行技术状况合格、技术资料齐全后，方可正式转入固定资产。上述手续没有完备之前，按购进价格和建安费等暂估入账，待正式转固后，予以调整。（一）基本建设项目(包括更新改造工程项目)工程，由各单位工程主管部门牵头，组织办理验收交接手续；技术开发项目由各单位技术开发部组织进行技术鉴定，装备能源部参与，确认形成固定资产，方可办理转固手续。（二）非安装设备由本单位装备能源部统一办理出库和移交转固手续。（三）以抵债形式形成的固定资产，必须按有关审批程序纳入更改计划，办理固定资产出库、移交转固手续。（四）大修结合改造形成的固定资产增值部分，应办理固定资产增值手续。第十一条 固定资产验收、交接后，须及时办理结算手续，并由本单位装备能源部进行统一编号，装备能源部、财务部和使用分厂凭交接资料(移交单)同时建帐建卡，使用分厂建立技术档案。第十二条 各单位装备能源部与财务部结合盘点定期对帐，确保帐帐相符，帐物相符，出现差异要寻找原因，及时处理。第十三条 每年年底之前，各单位财务部与装备能源部共同组织进行一次固定资产清查盘点，做到帐、物、卡相一致。清查盘点结果报中国铝业财务部和生产部。第十四条 各单位内部机构调整(包括解散、成建制分解或合并)时，装备能源部要及时组织办理固定资产内部调拨手续。 第五章 未使用及不需用固定资产管理第十五条 各单位对未使用及不需用固定资产应及时清理，努力减少这两类固定资产存量。对不需用固定资产应积极组织对外调剂或租赁。第十六条 凡连续停用一年以上和新购入两年以上不能投用或变更计划后不能投用，但仍有一定使用价值的设备，经装备能源部审核，主管副总经理批准后列为闲置设备。闲置设备由装备能源部统一管理，完善制约监督机制，积极组织对外调剂,收回变卖收入。第十七条 未使用固定资产及闲置设备，必须做好防潮、防锈、防腐、防变形、防变质等工作，其零部件不得拆卸挪用，以确保完整无损。第十八条 改扩建等工程拆除的固定资产，必须及时回收利用，防止资产流失。第十九条 各单位装备能源部负责固定资产租赁合同的签定，各单位财务部按签定的合同及时收缴费用。第六章 固定资产报废管理第二十条 固定资产的报废标准（一）已超过折旧年限，且失去了工作能力，大修后也不能恢复其技术性能，无修理价值者；（二）由于发生自然灾害或重、特大事故，使之损坏严重，无法修复者；（三）严重影响环保、安全，继续使用会引发安全事故或造成严重污染，危害人身健康，且不能进行改造或改造不经济者；（四）设备和装置，经生产验证或技术鉴定不能使用，无改造价值者；（五）能源消耗高，或属于国家淘汰机型者(以国家有关部门公布的淘汰产品目录为准)；（六）备件无来源，修复改造费用过高，修复后不能保证技术性能者；（七）技术落后且维修费和运行费过高者；（八）因改建、扩建或生产流程变动，拆除后无法利用且难以对外调剂者(包括拆除的设备部件)；（九）汽车、锅炉、压力容器、压力管道及起重设备、电梯等特种设备的报废按国家有关规定办理。第二十一条 固定资产报废审批的程序（一）固定资产报废由使用分厂组织有关专业技术人员进行初步技术鉴定，提出申请，并填写“固定资产报废技术鉴定表”报单位装备能源部；（二）各单位装备能源部牵头，会同财务部和有关专业技术人员组成技术鉴定小组，明确技术鉴定负责人，现场鉴定固定资产的技术状况，依据本办法规定的报废标准提出技术鉴定意见。技术鉴定小组成员须签字认可。（三）各单位装备能源部牵头,会同财务部审核技术鉴定小组的鉴定意见，报经单位主管领导同意,由单位财务部上报中国铝业财务部审批。（四）中国铝业财务部会同生产部对单位的报废请示予以审核批复。 （五）各单位在收到中国铝业的批复意见后办理有关固定资产的实物帐卡和财务帐卡的注销手续。第二十二条 各单位对批准报废的固定资产不得随意处理或再投入使用，须积极清理，按规定处置，收回残值。在处置之前，由原资产管理部门负责管理。第二十三条 报废汽车、锅炉、压力容器、压力管道及起重设备、电梯等特种设备的处理，按国家和当地政府主管部门的有关规定办理。第七章 附 则第二十四条 固