某钢铁公司-财务结帐与报告控制矩阵.xls

上海梅山钢铁股份有限公司 子流程 会计政策管理及岗位职责设定 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 控控制制活活动动编编 号号 控控制制活活动动 是是否否为为 关关键键控控 制制 预预防防性性 还还是是检检 查查性性控控 制制 1 1 财务部核算制度的建立和更新 BGTM FR CO 0501 财务结账与报告流程 被妥善建立并存档 该流程应当包含最新 的内外部财务报告的 具体要求 期限 方 法 格式 内容 相 关分析的频率以及各 部门和子公司应当递 交的报告内容等必要 信息 BGTM FR CA 101 梅钢子公司定期访问宝钢总部 制度网站 查询会计管理和核 算制度的下发及更新情况 结 合子公司的实际情况拟定适合 公司的会计管理制度和核算制 度 编制 财务管理制度汇编 并根据总部的管理及核算 制度进行不断的更新 公司财 务制度的制定由各需求部门牵 头起草 经本部门部长审核后 提交公司各业务部门讨论修 改后进行会签 并由牵头部门 进行汇总 子公司制度分为公 司级和部门级两类 公司级制 度需经过公司分管领导的签发 而部门级制度则经各部门部 长签发即可 所有制度都要提 交公司企划部运改室进行制度 协调及相应编号备案 上报总 部财务部并取得反馈后 最终 发布至公司制度网站 由各部 门参照执行 是预防型 BGTM FR CO 0501 财务结账与报告流程 被妥善建立并存档 该流程应当包含最新 的内外部财务报告的 具体要求 期限 方 法 格式 内容 相 关分析的频率以及各 部门和子公司应当递 交的报告内容等必要 信息 BGTM FR CA 102 财务制度在梅钢子公司内部办 公网站上发布 宝钢总部下发 的制度通过股份智能办公系统 下发梅钢子公司 子公司经理 办公室有专门人员负责每日通 过办公系统接受总部的财务制 度 并下发各部门参照执行 梅钢公司在系统中设定财务制 度有效期限为两年 当制度接 近期限时 系统会自动发布通 知给各业务人员进行提醒制度 的制订和更新 当发生新政策 替代旧政策的情况时 在发布 的新政策正文中 注明作废政 策的文件名以及文件编号以及 新政策具体执行日期 是预防型 BGTM FR CO 0501 财务结账与报告流程 被妥善建立并存档 该流程应当包含最新 的内外部财务报告的 具体要求 期限 方 法 格式 内容 相 关分析的频率以及各 部门和子公司应当递 交的报告内容等必要 信息 BGTM FR CA 103 梅钢子公司根据总部会计部每 月下发的 宝钢股份会计报表 时间节点安排 和每季度以通 知形式下发的 财务报表有关 工作的会计处理通知 结合财 务部责任分工表 分配财务报 告编制工作 是预防型 BGTM FR CO 0540 管理层和负责财务结 账报告流程的人员应 当确定适用于公司的 会计准则 公司所应 用的会计政策应当反 映了监管机构所发布 的最新的相关指导意 见 会计政策应当适 当归档并有效的传递 至相关人员以使会计 政策在不同业务实体 和会计期间内的应用 保持一致性 BGTM FR CA 104 财务部汇总新的会计准则 由 财务部将新会计准则下发给各 个组主管和员工进行学习 具 体学习形式有员工的自学 公 司外聘老师上课以及内部教学 等 是预防型 BGTM FR CO 0540 管理层和负责财务结 账报告流程的人员应 当确定适用于公司的 会计准则 公司所应 用的会计政策应当反 映了监管机构所发布 的最新的相关指导意 见 会计政策应当适 当归档并有效的传递 至相关人员以使会计 政策在不同业务实体 和会计期间内的应用 保持一致性 BGTM FR CA 101 BGTM FR CO 1534 关于特殊事项的相关 重大会计估计和判断 应当基于最新的信息 和管理层对企业经营 的最新理解 此估计 和判断应当及时上报 审计委员会 BGTM FR CA 105 涉及重大会计估计和判断的会 计处理 梅钢财务部参照总部 制订的财务核算制度予以执行 梅钢目前主要涉及的会计估 计包括 资产减值 存货跌价 坏账准备 各相关业务部门 每季度编制相关估计的计算表 提交财务部资产科进行审核 后报会计管理室复核 经会计 室主管审批确认后以email的 形式报给总公司财务部批准 财务部会计人员根据总公司财 务部审核意见 在关账前 进 行相应的账务处理 是预防型 BGTM FR CO 0550 当对于重大交易事项 存在着不同的会计处 理方法可供选择时 最终的选择决定应当 经管理层审批后妥善 归档并上报审计委员 会 BGTM FR CA 101 BGTM FR CO 0550 当对于重大交易事项 存在着不同的会计处 理方法可供选择时 最终的选择决定应当 经管理层审批后妥善 归档并上报审计委员 会 BGTM FR CA 105 1 2 岗位设置和岗位分离 BGTM FR CO 0530 与财务结账和报告流 程相关的职责要求 对企业运营的必要理 解和适当的会计知识 应当被清晰定义 适 当存档 及时更新并 妥善传递至相应的部 门和个人 BGTM FR CA 106 梅钢子公司在06年对财务部的 组织机构和岗位设置进行了更 新维护 并根据其关键岗位的 职责在ERP系统中赋予相应的 权限 是预防型 BGTM FR CO 0530 与财务结账和报告流 程相关的职责要求 对企业运营的必要理 解和适当的会计知识 应当被清晰定义 适 当存档 及时更新并 妥善传递至相应的部 门和个人 BGTM FR CA 103 BGTM FR CO 0530 与财务结账和报告流 程相关的职责要求 对企业运营的必要理 解和适当的会计知识 应当被清晰定义 适 当存档 及时更新并 妥善传递至相应的部 门和个人 BGTM FR CA 107 每年公司财务部向人力资源部 培训开发室提交培训需求 由 培训开发室列入当年的培训计 划 如关于新会计准则 税法 等内容的培训 并安排专题 培训 具体培训方式包括聘请 外部老师 组织内部财务专业 人员以及财务部和各业务部门 的讨论交流等 培训记录由人 力资源部进行保管 是预防型 BGTM FR CO 0530 与财务结账和报告流 程相关的职责要求 对企业运营的必要理 解和适当的会计知识 应当被清晰定义 适 当存档 及时更新并 妥善传递至相应的部 门和个人 BGTM FR CA 108 每年 财务部对各财务人员以 全员评议 主管评价 部长评 价等形式 进行 员工能力素 质考评 并予以记录后报人力 资源部备案 是预防型 BGTM FR CO 0580 应当建立相关政策以 限定在何种条件下可 以对于现有的财务结 账和报告流程予以适 当越权操作 但是任 何越权操作行为 无 论其是否已在政策中 予以涉及 必须另行 授权审批后方能进行 且授权审批文件应 当妥善归档 BGTM FR CA 109 所有ERP系统的权限设置更改 的申请须由申请人填写 系统 授权申请表 在经会计室负 责信息化管理的专员对权限设 置的合理性进行审核签字后交 由该科室负责人签字 会计室 负责信息化管理的专员经企划 部系统管理室授权 在ERP系 统中更改权限设置 是预防型 BGTM FR CO 0580 应当建立相关政策以 限定在何种条件下可 以对于现有的财务结 账和报告流程予以适 当越权操作 但是任 何越权操作行为 无 论其是否已在政策中 予以涉及 必须另行 授权审批后方能进行 且授权审批文件应 当妥善归档 BGTM FR CA 110 公司应该有关于由于负责人临 时不在岗而越权审批的授权情 况 如果发生这种情况 会由 该人员的上级或平级代为审批 是预防型 1 3 会计科目的设置和变更 BGTM FR CO 0575 对于财务结账和报告 流程的更改应当是有 效且经过适当授权审 批 结账和报告流 程中包括会计科目的 设置 BGTM FR CA 306 如需要对会计科目进行新增 变更 则由需求科室填制 会 计科目变更申请表 并经根据 会计政策经科室负责人和会计 室主任审批后由会计室报表专 员在ERP系统中进行操作 系 统后台自动记录变更情况 并 向全员进行公告 每年年初 财务部会计室专员与企划部系 统管理室人员共同对会计科目 设置进行清理复核 是预防型 控控制制类类型型 交交易易发发生生的的 频频率率 相相关关获获取取资资 料料 测测试试程程序序 手工按需 财务管理 制度汇编 1 获取财务流程的相关制度 包括管理制度和核算制度 以 及会计处理通知 2 检查会计制度是否经过各业 务口会签 3 检查会计制度是否经过适当 公司管理层签发 手工按需 预算管理 制度 1 登录到公司内部智能办公网 站 检查财务制度是否存在 2 随机抽取新发布的政策 检 查是否存在相关的邮件通知各 相关人员 手工月度 宝钢股份 会计报表时 间节点安排 财务报 表有关工作 的会计处理 通知 1 获取总部财务部下发的月度 宝钢股份会计报表时间节点 安排 和季度 财务报表有关 工作的会计处理通知 2 检查上述文件中有没有关于 报表主要编制环节和各单位对 应的时间安排 3 检查分公司是否制定具体的 关账工作安排 明确关账工作 时间安排和责任人 手工按需新会计准则 培训材料 1 询问财务部部相关人员是否 定期查询最新会计准则和会计 信息 2 询问财务部人员是否参加新 会计准则相关培训 了解最新 的会计信息 检查是否有培训 记录 手工每季2006年第四 季度坏账准 备计算表及 会计凭证 1 获取上报给总公司财务部的 重大事项的文件 2 获取总公司财务部对于重大 事项的审批方案 3 复核账务处理是否根据审批 意见准确完成 手工按需财务部系统 权限 1 取得组织机构和管理职责文 件 2 检查目前的组织架构是否依 照政策的要求设定 3 检查是否存在了关键岗位职 责描述 4 复核岗位设置的合理性 手工年度2007年培训 计划 1 询问财务部相关人员是否收 到培训 2 获取培训记录 手工年度员工能力素 质考评表 1 获取财务部承担财务报告指 责的财务人员的能力素质考评 记录 2 判断财务人员是否进行了恰 当的考评 3 检查考评记录是否经财务部 部长审核并由人力资源部备案 系统按需 系统授权 申请表 1 随机抽取财务部递交的 系 统授权申请表 2 检查是否该部门信息化负责 人和部门负责人审核签字 3 检查授权是否合理 手工按需1 询问是否有岗位人员不在时 由他人代为审核的情况发生 2 如果有这样的情况 取得相 关文件检查替代审核的合理性 系统按需 会计科目 变更申请表 取得公司的ERP系统中关于科目 变动的纪录 复核其是否复核 会计制度设定 是否经过管理 层批准 在总账系统中测试是 否只有会计室报表专员人员有 权限维护财务报告科目归类 子流程 交易记录及总账记录 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 控控制制活活动动编编 号号 控控制制活活动动 是是否否为为 关关键键控控 制制 预预防防性性 还还是是检检 查查性性控控 制制 2 1 经常和非经常业务的识别和认定 BGTM FR CO 1505 应当为每类特殊事项 明确其使用的会计准 则 相应的适当会计 处理方法和相关所需 的会计估计及判断的 选用 BGTM FR CA 101 梅钢子公司定期访问宝钢总部 制度网站 查询会计管理和核 算制度的下发及更新情况 结 合子公司的实际情况拟定适合 公司的会计管理制度和核算制 度 编制 财务管理制度汇编 并根据总部的管理及核算 制度进行不断的更新 公司财 务制度的制定由各需求部门牵 头起草 经本部门部长审核后 提交公司各业务部门讨论修 改后进行会签 并由牵头部门 进行汇总 子公司制度分为公 司级和部门级两类 公司级制 度需经过公司分管领导的签发 而部门级制度则经各部门部 长签发即可 所有制度都要提 交公司企划部运改室进行制度 协调及相应编号备案 上报总 部财务部并取得反馈后 最终 发布至公司制度网站 由各部 门参照执行 是预防型 BGTM FR CO 1509 特殊事项所适用的方 法及假设应当在业务 实体间和不同会计期 间内保持其一致性 BGTM FR CA 204 梅钢分公司应该对经常业务和 非经常业务做明确的区分 会 计事项的处理通常参照总部下 发的财务核算制度或按照相关 法规 财务部政策制度规定进 行 是预防型 BGTM FR CO 1519 特殊事项应当由具有 相关知识和资质的人 员运用经批准的方法 确定其使用的会计政 策并及时更新 BGTM FR CA 101 BGTM FR CO 1519 特殊事项应当由具有 相关知识和资质的人 员运用经批准的方法 确定其使用的会计政 策并及时更新 BGTM FR CA 107 每年公司财务部向人力资源部 培训开发室提交培训需求 由 培训开发室列入当年的培训计 划 如关于新会计准则 税法 等内容的培训 并安排专题 培训 具体培训方式包括聘请 外部老师 组织内部财务专业 人员以及财务部和各业务部门 的讨论交流等 培训记录由人 力资源部进行保管 是预防型 BGTM FR CO 2004 所有的经常事项和特 殊事项的信息来源应 当被分析 BGTM FR CA 204 梅钢分公司应该对经常业务和 非经常业务做明确的区分 会 计事项的处理通常参照总部下 发的财务核算制度或按照相关 法规 财务部政策制度规定进 行 是检查型 BGTM FR CO 2004 所有的经常事项和特 殊事项的信息来源应 当被分析 BGTM FR CA 201 梅钢子公司每季度根据股份公 司总部下发的 关于宝钢股份 季度财务报表有关工作的会计 处理通知 每季度末编制各项 资产跌价准备和减值准备计算 表和相关说明 经过梅钢子公 司财务部审核后提交总部财务 部批准 并在关账前根据总部 财务部的审批意见 进行相应 的账务处理 是检查型 2 2 经常业务的处理 BGTM FR CO 2059 会计凭证应当被独立 审核 授权并正确记 录在适当的会计期间 BGTM FR CA 202 所有的手工编制会计凭证必须 由凭证编制人员在ERP系统中 形成账务信息 并由独立于凭 证编制人员的财务部各室负责 人和会计室负责人在系统中进 行审批过账 所有的会计凭证 都会打印出来并附所有原始支 持文件一同提交给独立于凭证 编制人员的财务部各室负责人 和会计室相应负责人审核签字 后存档 是预防型 BGTM FR CO 2059 会计凭证应当被独立 审核 授权并正确记 录在适当的会计期间 BGTM FR CA 203 由系统自动产生的会计凭证 由系统自动抛入暂存区 待复 核人员执行审批功能后 由系 统自动进行连续编号并直接过 账到总账系统 机制凭证初始信息的录入人一 般为具体业务部门人员 财务 部派驻人员 根据业务部门提 交的原始单据 与系统中的相 应信息进行复核 复核无误后 在财务ERP系统中进行抛账 操作 生成机制凭证 并确认 机制凭证由业务模块抛入总账 会计模块 若抛账失败 系统 会自动生成错误报告提示需要 进行调整 是预防型 2 3 非经常业务的处理 BGTM FR CO 1519 特殊事项应当由具有 相关知识和资质的人 员运用经批准的方法 确定其使用的会计政 策并及时更新 BGTM FR CA 202 BGTM FR CO 1514 保证用以记录 处理 和报告特殊事项的信 息相关 充分且可靠 BGTM FR CA 202 BGTM FR CO 1524 对于特殊事项所适用 的会计政策的选用应 当由具有适当级别和 充分经验的人员独立 审核 非常项目或差 异应当被认定 调查 解决并记录在适当 的会计期间 BGTM FR CA 202 BGTM FR CO 1529 特殊事项必须经管理 层审批后方能按照已 审批的金额记录在适 当的会计期间内 BGTM FR CA 202 控控制制类类型型 交交易易发发生生的的 频频率率 相相关关获获取取资资 料料 测测试试程程序序 手工按需 财务管理 制度汇编 1 获取财务流程的相关制度 包括管理制度和核算制度 以及会计处理通知 2 检查会计制度是否经过各 业务口会签 3 检查会计制度是否经过适 当公司管理层签发 手工按需 手工按需2007年培训 计划 1 寻问财务部相关人员是否 收到培训 2 获取培训中心培训记录 手工按需 手工每季 关于宝钢 股份季度财 务报表有关 工作的会计 处理通知 及2006年第 四季度坏账 准备计算表 及会计凭证 1 获取上报给总公司财务部 的重大事项的文件 2 获取总公司财务部对于重 大事项的审批方案 3 复核账务处理是否根据审 批意见准确完成 手工每天多次会计凭证1 随机抽取一定量的手工编 制的会计凭证 2 检查会计凭证是否有足够 的原始支持性文件 3 检查会计凭证及支持文件 是否有各业务部门负责人审 核并在会计凭证上签字 4 检查会计凭证及支持文件 是否有财务部相关负责人审 核签字 系统机制凭证1 随机抽取一笔系统自动产 生的会计凭证 2 检查会计凭证的信息是否 与总账系统信息一致 3 追溯到产生该笔会计分录 的业务模块 检查该笔业务 的会计处理方法是否恰当 子流程 结账及报表编制流程 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 控控制制活活动动编编 号号 控控制制活活动动 是是否否为为 关关键键控控 制制 预预防防性性 还还是是检检 查查性性控控 制制 控控制制类类型型 3 1 结账 BGTM FR CO 0565 公司内部与财 务结账和报告 流程相关的信 息沟通程序和 时间表应当适 当建立 妥善 归档并及时更 新 BGTM FR CA 103 梅钢子公司根据总部会计部每 月下发的 宝钢股份会计报表 时间节点安排 和每季度以通 知形式下发的 财务报表有关 工作的会计处理通知 结合财 务部责任分工表 分配财务报 告编制工作 是预防型手工 BGTM FR CO 0575 对于财务结账 和报告流程的 更改应当是有 效且经过适当 授权审批 BGTM FR CA 103 梅钢子公司根据总部会计部每 月下发的 宝钢股份会计报表 时间节点安排 和每季度以通 知形式下发的 财务报表有关 工作的会计处理通知 结合财 务部责任分工表 分配财务报 告编制工作 是检查型手工 BGTM FR CO 1020 明细账与总账 应定期核对 差异原因应予 适当调查并解 决且记录在适 当的会计期间 BGTM FR CA 301 财务部各科室人员每月关账前 在操作ERP系统自动核对明细 账 所有的差异得到调查并及 时解决 每笔明细账在经过业 务科室主管和会计室主任审核 后由系统过至总账 以保证明 细账与总账的一致性 是检查型系统 BGTM FR CO 2010 所有重要科目 应当及时予以 适当的核对 相关差异应当 被及时解决并 记录在适当的 会计期间内 BGTM FR CA 302 根据总部建立的 会计科目负 责制管理办法 财务部指定 各业务科室作为科目基础管理 部门负责每月末对二级科目中 发现的异常变动 比如 同上 月异常比例超过20 借贷方 向错误 长期挂账金额等 进 行分析并记录在 会计科目余 额异常情况分析表 中 通过 电子邮件的方式发送会计室报 表专员 并由其对差异分析进 行复核并汇总至 月度财务状 况分析 月度财务状况分 析 被递交至预算室编制 生 产经营财务分析 对公司的 生产经营状况 财务状况和资 金使用状况进行的披露和分析 最终交由会计室主任和财务 部部长审阅 是检查型手工 BGTM FR CO 2056 所有系统和手 工的过渡科目 应当予以适当 监督 过渡科 目中的余额应 当在适当的会 计期间内结平 BGTM FR CA 303 经查看梅钢公司科目余额表 无过度科目存在 是检查型手工 BGTM FR CO 2062 在期末会计结 账流程中记录 的会计凭证应 当由独立于会 计凭证制备和 记录流程的人 员独立审核 任何非常行为 可能涉及越权 行为 BGTM FR CA 304 所有调账凭证均需由凭证编制 人员在ERP系统中形成账务信 息 并将打印出来的凭证和所 有支持性文件经过各科室主管 的审核盖章后归档 所有的调 整凭证在系统中需经过各科室 主管审核后才可由明细账过到 总账 是检查型手工 BGTM FR CO 2085 用于出具财务 报表的试算平 衡表应当由最 终的总账记录 产生 BGTM FR CA 305 会计室报表专员负责从总账系 统中导出试算平衡表 如发现 的问题则通知相关的科室 在 分析原因后达成一致的解决方 案 所有的期末调整分录由财 务部各相关科室进行调整 并 由科室主管进行复核后过账 会计室报表专员审核所有调整 的合理性并更新试算平衡表 会计室报表人员最终手工编制 财务报表 资产负债表和利润 表 后连同试算平衡表和所有 的调整 重分类底稿 一起交 由会计室主任和财务部部长审 核 是预防型手工 3 2 财务报表编制和复核 BGTM FR CO 2050 所有在公司财 务结账和报告 流程中所要求 的分析报告应 当保证其准确 性和一致性 必要的调整和 相关的会计凭 证应当归档 BGTM FR CA 302 BGTM FR CO 2050 所有在公司财 务结账和报告 流程中所要求 的分析报告应 当保证其准确 性和一致性 必要的调整和 相关的会计凭 证应当归档 BGTM FR CA 304 BGTM FR CO 2055 所有分析中所 应用的假设 方法和分析结 论应当被独立 审核 异常项 目应当及时调 查 适当解决 并记录在适当 的会计期间 BGTM FR CA 302 BGTM FR CO 2090 所有试算平衡 表科目应当适 当归类以保证 其在财务报告 上正确反映 BGTM FR CA 306 如需要对会计科目进行新增 变更 则由需求科室填制 会 计科目变更申请表 并经根据 会计政策经科室负责人和会计 室主任审批后由会计室报表专 员在ERP系统中进行操作 系 统后台自动记录变更情况 并 向全员进行公告 每年年初 财务部会计室专员与企划部系 统管理室人员共同对会计科目 设置进行清理复核 是预防型手工 BGTM FR CO 2090 所有试算平衡 表科目应当适 当归类以保证 其在财务报告 上正确反映 BGTM FR CA 307 通过科目负责制的方式 各科 目负责人检查各级科目设定和 归类是否符合会计准则和会计 政策 以确定其准确性和一致 性 是检查型手工 BGTM FR CO 2090 所有试算平衡 表科目应当适 当归类以保证 其在财务报告 上正确反映 BGTM FR CA 305 3 3 分支机构上报合并报表明细资料 BGTM FR CO 3627 应当及时提供 最新且准确的 信息至管理层 和相关人员以 保证他们能够 正确履行相关 职责 BGTM FR CA 308 公司财务部各科室每月根据总 部下发的月度报表模板 EXCEL Input表 填报财务报 表信息资料后由财务部各科室 牵头人审核后提交会计室报表 专员审核并汇总 汇总后的 Input表交由会计室主任审核 是检查型手工 BGTM FR CO 3627 应当及时提供 最新且准确的 信息至管理层 和相关人员以 保证他们能够 正确履行相关 职责 BGTM FR CA 103 梅钢子公司根据总部会计部每 月下发的 宝钢股份会计报表 时间节点安排 和每季度以通 知形式下发的 财务报表有关 工作的会计处理通知 结合财 务部责任分工表 分配财务报 告编制工作 是预防型手工 BGTM FR CO 2080 子公司递交的 合并报表明细 资料应当准确 以保证与其财 务记录一致 BGTM FR CA 309 子公司填制的财务信息资料 Input表 经子公司财务部负责 人审核后上报梅钢总部 各财 务室人员检查子公司所提交的 财务信息资料 无误后由会计 室报表编制人员进行汇总后交 由会计室主任和财务部部长审 核 是检查型手工 BGTM FR CO 2080 子公司递交的 合并报表明细 资料应当准确 以保证与其财 务记录一致 BGTM FR CA 310 稽核部每年根据年初制订的审 计计划循环选择流程进行财务 收支及内控审计 在审计过程 中 对财务部会计政策的执行 进行关注 同时也对公司管理 层认定 评估和披露重要会计 政策的充分性进行关注 稽核 报告编号归档并连同 上海梅 山钢铁股份有限公司收文处理 单 交由公司分管副总和总经 理的审核签字 是检查型手工 3 4 报表合并 BGTM FR CO 2065 所有的子公司 和业务实体应 当被正确的包 括在合并报表 的流程中 BGTM FR CA 311 财务部会计室负责依照关联方 交易系统的信息及时更新子公 司清单和公司架构图 会计室 合并报表编制人员在编制合并 报表前查询是否影响当期的合 并范围 是预防型手工 BGTM FR CO 2075 所有的内部交 易事项应当被 正确认定 适 当核对并在适 当的会计期间 内予以抵消 BGTM FR CA 312 公司和其他子公司发生的交易 在关联方交易系统中予以反映 关联方交易系统提供了批量 文件上传的功能 财务部关联 方核对人员根据关联方交易系 统内的清单将内部交易和关联 方交易的信息从ERP系统内导 出并上传至交易系统中反映相 应信息 每月末交易双方在系 统中确认内部交易的发生额 内部往来余额由公司在Input 表中填报后 会计室在编制本 部汇总合并报表时核对一致后 予以抵消及汇总 是检查型手工 BGTM FR CO 2075 所有的内部交 易事项应当被 正确认定 适 当核对并在适 当的会计期间 内予以抵消 BGTM FR CA 312 公司和其他子公司发生的交易 在关联方交易系统中予以反映 关联方交易系统提供了批量 文件上传的功能 财务部关联 方核对人员根据关联方交易系 统内的清单将内部交易和关联 方交易的信息从ERP系统内导 出并上传至交易系统中反映相 应信息 每月末交易双方在系 统中确认内部交易的发生额 内部往来余额由公司在Input 表中填报后 会计室在编制本 部汇总合并报表时核对一致后 予以抵消及汇总 是预防型手工 BGTM FR CO 2057 所有关联方交 易应当被适当 授权 并在适 当的会计期间 内记录并披露 BGTM FR CA 314 财务部会计室信息化专员负责 每月在关联方交易系统中查看 总公司管理口下发完整的关联 方信息 如有变化 则通知财 务部预算室及其他相关科室 关联方交易系统由总部子公司 管理口更新维护 终端用户可 通过该系统功能按键查询关联 方变动情况 是检查型手工 BGTM FR CO 所有关联方交 易应当被适当 授权 并在适 当的会计期间 内记录并披露 BGTM FR CA 313 公司和集团其他公司发生的交 易由于对方无法应用关联方交 易系统而以手工对账的方式确 认 每月末由公司有关联交易 发生的科室向关联方发出 客 户往来余额调节表 由双方 对账人签字确认 是检查型手工 BGTM FR CO 2057 所有关联方交 易应当被适当 授权 并在适 当的会计期间 内记录并披露 BGTM FR CA 315 每年 财务部预算室在制订年 度预算的同时确定关联方交易 的预算 如果各分子公司需要 新增关联方交易的对象或交易 标的 或者关联方交易超过预 算金额 则需要上报总部财务 部预算口 经审批后方可进行 交易 财务部预算室每月编制 关联交易分析表 包括关 联方的异动情况 新增 删除 修改 以及交易情况的统计 是预防型手工 BGTM FR CO 2095 仅有效的会计 分录可直接记 录在财务报表 上 此类分录 应当得到独立 的审核 会计 期间的初始余 额应当包含前 一期间的此类 分录 BGTM FR CA 316 会计室报表人员负责收集各子 公司上报的财务信息资料 在 经各相关业务科室的报表小组 成员核对后进行汇总合并 会 计室报表人员手工编制合并财 务报表包括资产负债表和利润 表 并根据各子公司上报的 Input表将需要披露的信息汇 总合并 经会计室主任 财务 部部长和总经理的审核后上报 是检查型手工 交交易易发发生生的的 频频率率 相相关关获获取取资资料料测测试试程程序序 每月 宝钢股份会 计报表时间节 点安排 财 务报表有关工 作的会计处理 通知 1 获取总部财务部下发的月度 宝钢股份会 计报表时间节点安排 和季度 财务报表有 关工作的会计处理通知 2 检查上述文件中有没有关于报表主要编制 环节和各单位对应的时间安排 3 检查分公司是否制定具体的关账工作安排 明确关账工作 时间安排和责任人 每月 宝钢股份会 计报表时间节 点安排 财 务报表有关工 作的会计处理 通知 1 获取总部财务部下发的月度 宝钢股份会 计报表时间节点安排 和季度 财务报表有 关工作的会计处理通知 2 检查上述文件中有没有关于报表主要编制 环节和各单位对应的时间安排 3 检查分公司是否制定具体的关账工作安排 明确关账工作 时间安排和责任人 每月系统明细账随机抽取每月ERP系统明细账中的应收 应 付及存货科目并