内部控制案例----营销申请分级别审批内控程序.doc

重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制度题目：营销申请分级别审核准则审核： 日期：第 6 页编号：YXCW2012001审核： 日期：共 5 页替代： 批准： 编制部门财务中心执行日期：2012/2/29 公司现行营销管理模式下，营销各部门签发的申请类别多，数量大，涉及营销工作的各个层面。为进一步加快申请的传递处理速度，提高工作效率，根据实际工作需要，财务中心对申请的传递审批作如下规定：1、对市场支持科传来的营销申请，财务中心实行会计主管、科长、部门经理和财务总监分级审批制，对各类申请按重要性原则分级审批后即可执行。2、营销业务部门各类申请签字齐全后，由市场支持科传至各会计主管处，由各会计主管分发至各负责会计手中；各会计按相关内控程序和相关公司规定，查询复核申请并签署审核意见后传至各会计主管处。3、各会计主管按本审核准则审批申请并签署审批意见后传各会计签收执行；或按本审核准则传至结算科长审批；结算科长按本审核准则审批申请并签署审批意见后传各会计签收执行，或按本审核准则传至财务经理或财务总监审批。4、各部门各类申请的具体分级情况和审批要点如下列表所示，各级审批人员遵照执行。各级审批人员如遇特殊情况无法判断时，报上级会计主管审批。5、各级审批人员在审批申请时特别注意营销各级主管是否按资金审批权限签字齐全，否则退回市场支持科重批。一、处方申请分级审批表序号申请类别内 容审批级次审核要点1增补会务费目标医院增补会务费、统方费科长审批会计按内控程序复核，科长审批2直销医院价格、高开票返利目标直销医院价格、会务费和高开票返利符合政策的会务费、高开票返利，且延续上年的，组长审批会计按内控程序复核，组长审批其余：科长审批会计按内控程序复核，科长审批3商销医院返利目标商销医院返利、会务费符合政策的商销返利、会务费且延续上年的，组长审批会计按内控程序复核，组长审批其余：科长审核会计按内控程序复核，科长审批4开发费申请处方医院品种开发费组长审批审核业务审批人的资金审批权限，签字不全的退回重签；关注市场费用投入产出比，过大的向上反映5市场费用申请客情公关赞助、答谢、联谊、培训、广告、促销杂支组长审批6差旅费申请自驾车、手撕票报销差旅费组长审批会计按内控程序复核，组长审批7房租、资产申购申请房租备案、办事处资产申购申请组长审批备案金额与上年比，与预算比；资产报损是否符合年限规定，资产购买是否有IT科或办公室批价。8月会费申请额外月会费申请组长审批月会次数、月会天数、住宿天数和会议室租用天数不得超过营销中心统一规定，不得超预算9会务费额度表每月会务费额度申请使用表组长审批大区额度内使用，不能超额度，资金审批人签字齐全10转发申请转发工资奖金费用等申请组长审批转发个人所得是否有被转发人亲笔签字同意，涉及超期准备金的是否有360天以上的货款，是否有审计科确认，是否按资金审批权限签字确认11目标医院备案申请非目标单位备案成处方目标医院延续上年，组长审批计销量计费用是否与上年一致，签字是否齐全，是否有渠道和商务签字新增，科长审批新增理由是否合理，是否计费用，签字是否齐全，是否有渠道和商务签字12考核申请考核指标分区分人，考核指标变动申请个人调整总指标不变，组长审批是否合理，是否为市场交接引起代表指标相互变动总指标减免，科长审批总指标减免是否合理13超预算申请个人单笔费用超预算申请组长审批是否有合理理由，超预算费用是否按资金审批权限签字齐全各区单项费用追加年度预算申请财务总监审批已使用费用金额，追加费用的合理性，签字审批齐全14应收账款、超期准备金申请超期准备金、应付费用转货款科长审批费用转货款后，会务费，任务额的计量应收账款免扣超期款准备金科长审批是否有合理理由15流向申请过期流向录入计提费用奖金科长审批合理理由，必须在年度之内，之前是否已计算销量16免扣申请免扣退货损失申请科长审批免扣理由是否充分，是否有另外的责任人17停发申请停发工资奖金费用等申请科长审批主管领导签字齐全18借款申请固定会务费借款申请科长审批是否合理、且注明冲销时间、每月是否还正常借会务费，资金审批权限签字是否齐全19授权书处方各级委托内勤或助理盖章授权书科长审批主管领导签字齐全20其他申请其他不属于以上类别的申请科长审批根据实际情况判断合理性二、渠道申请分级审批表序号申请类别内 容审批级次审核要点1渠道返利相关申请一级协议回款期、回款率、回款额的调整申请延续上年或条件比上年更严格的，组长审批审核客户两年的回款期、回款率及回款额,对延续上年条件的可执行,超出条件的则反映。审核回款率的申请时还应审核其产品成交价,对成交价有降低的客户应上报反映。审核各业务资金审批人的签字是否齐全且需吕总签字认可。其他，科长审批审核客户两年的回款期、回款率及回款额,对延续上年条件的可执行,超出条件的则反映。审核回款率的申请时还应审核其产品成交价,对成交价有降低的客户应上报反映。审核各业务资金审批人的签字是否齐全且需吕总签字认可。一级协议承兑汇票提前解汇核算扣息并支付返利的申请。组长审批审核承兑收到、解汇日期及金额是否正确，计算承兑扣息金额，并落实扣息方式。各业务资金审批人的签字是否齐全。返利支付方式变更、报销方式变更申请组长审批了解客户变更原因，变更的合理性。各业务资金审批人的签字是否齐全。返利打款资料备案组长审批审核返利客户与系统备案客户是否一致，且备案资料盖有返利客户鲜章的相关证明。如是打入个人账户还需注明打款人与客户的关系。按资金审批权限签字齐全。二级协议中进货渠道与协议不符的备案组长审批审核各相关业务资金审批人签字是否齐全。库存补差申请组长审批审核医院及商业公司盖有鲜章的库存证明。各品种数量与补点标准是否正确。医院补差品种是否已录入系统.库存补差支付方式是否合理。审核商业公司库存补差品种调价前后价格,补差期间段品种是否已回款.审核各处方业务人员及相关资金权限审批人亲笔签字是否齐全。处方会计是否审核签字。增加补点医院、补点品种及补点标准调整申请科长审批审核补点品种、医院、标准及补点返利核算日期是否正确。是否录入营销系统.对补点品种及标准变动时原则上应重新签订协议.处方会计审核因申请涉及医院成交价的变动对会务费的影响且签字确认。审核各处方业务人员及相关资金审批人亲笔签字是否齐全。催收老款发生各项费用申请科长审批审核该客户应收账款余额是否与申请一致，没有经济活动往来的时间，审核发生各项费用金额计算是否正确，老款清收后是否平账。各资金审批权限人签字是否齐全.其他不符合协议条件的返利支付申请科长审批根据实际情况判断其合理性2市场费用申请客情公关赞助、答谢、联谊、培训、广告、促销杂支组长审批审核业务审批人的资金审批权限，签字不全的退回重签；关注市场费用投入产出比，过大的向上反映3差旅费申请自驾车、手撕票报销差旅费组长审批会计按内控程序复核，组长审批4月会费申请额外月会费申请组长审批月会次数、月会天数、住宿天数和会议室租用天数不得超过营销中心统一规定，不得超预算5转发申请转发工资奖金费用等申请组长审批转发个人所得是否有被转发人亲笔签字同意，涉及超期准备金的是否有360天以上的货款，是否有审计科确认，是否按资金审批权限签字确认6借款申请个人专项备用金借款申请组长审批资金审批权限签字是否齐全7承兑手续费承兑汇票支付手续费申请延续上年或条件比上年更严格的，组长审批审核是否延续上年条件，资金审批人是否签字齐全，组长复核。其他，科长审批审核是否延续上年条件，资金审批人是否签字齐全8考核申请考核指标分区分人，考核指标变动申请个人调整总指标不变，组长审批是否合理，是否为市场交接引起代表指标相互变动总指标减免，科长审批总指标减免是否合理9超预算申请个人单笔费用超预算申请组长审批是否有合理理由，超预算费用是否按资金审批权限签字齐全各区单项费用追加年度预算财务总监审批已使用费用金额，追加费用的合理性，签字审批齐全.10应收账款相关申请超期准备金、应付费用转货款申请组长审批审核需转货款的超期款准备金、应付费用金额是否正确，是否有可操作性，相关资金审批人签字是否齐全.应收账款免扣超期款准备金科长审批是否有合理理由回款分解下账、回款考核申请科长审批审核该笔回款金额，下账时间是否与申请一致。相关资金审批人签字是否齐全。11流向过期流向录入计提费用奖金科长审批合理理由，必须在年度之内，之前是否已计算销量12免扣免扣退货损失申请科长审批免扣理由是否充分，是否有另外的责任人13停发停发工资奖金费用等申请科长审批主管领导签字齐全14授权书各部各级委托内勤或助理盖章授权书科长审批主管领导签字齐全15其他其他不属于以上类别的申请科长审批根据实际情况判断合理性三、商务销售部申请分级审批表序号申请类别内 容审批级次审核要点1销售返利申请从返利额度中支付的促销活动返利申请，返利样品、培训广告、客情赞助、答谢等组长审批申请的客户是否商务销售部目标客户，涉及品种是否目标品种，返利标准是否在政策范围内，活动形式和报销方式是否明确合理，申请期间是否有重复活动。手工修改的是否签章促销活动期初库存证明组长审批是否有客户库存明细及客户鲜章，库存数量是否合理。库存补差申请组长审批补差理由是否确实，补差金额及库存数量是否正确。返利打款资料备案组长审批对公打款的客户名称是否与系统一致，要求打款到特殊账户的是否有客户开具的相关证明文件及鲜章，按资金审批权限签字齐全更改申请或协议条款：超预算、修改活动期间、返利条件、支付方式、报销方式科长审批变更理由是否充分，主管领导是否签字齐全，超预算的活动关注其投入产出比。其他不符合协议条件的返利支付申请。科长审批未能符合条件的原因，仍然支付返利是否合理。主管领导签字是否齐全。2市场费用申请客情公关赞助、答谢、联谊、培训、广告、促销杂支组长审批审核业务审批人的资金审批权限，签字不全的退回重签；关注市场费用投入产出比，过大的向上反映3差旅费申请自驾车、手撕票报销差旅费组长审批会计按内控程序复核，组长审批4会议费申请额外月会费申请组长审批月会次数、月会天数、住宿天数和会议室租用天数不得超过营销中心统一规定，不得超预算部门会议额外费用：租用会议室、拓展训练等组长审批符合部门会议费规定且不超过预算金额，注意申请上额外费用的产生和报销形式5转发申请转发工资奖金费用等申请组长审批转发个人所得是否有被转发人亲笔签字同意，涉及超期准备金的是否有360天以上的货款，是否有审计科确认，是否按资金审批权限签字确认6借款申请借款额度及借款人备案组长审批借款期限，主管领导签字齐全7考核申请终端代表奖金评分表组长审批主管领导签字齐全，是否有特别批示考核指标分区分人，考核指标变动申请个人调整总指标不变，组长审批是否合理，是否为市场交接引起代表指标相互变动总指标减免，科长审批总指标减免是否合理8超预算申请个人单笔费用超预算申请组长审批是否有合理理由，超预算费用是否按资金审批权限签字齐全各区单项费用追加年度预算申请财务总监审批已使用费用金额，追加费用的合理性，签字审批齐全9应收账款相关申请超期准备金、应付费用转货款申请组长审批主