永续债会计业务分录.xls

永永续续债债会会计计处处理理分分录录 项项目目 发发行行的的金金融融工工具具归归类类为为债债务务工工具具并并以以摊摊余余成成本本计计 量量的的 发发行行的的金金融融工工具具归归类类为为权权益益工工具具的的 发发行行的的金金融融工工具具为为复复合合金金融融工工具具的的 发发行行的的金金融融工工具具原原归归类类为为权权益益工工具具重重分分类类为为金金融融 负负债债的的 发发行行的的金金融融工工具具原原归归类类为为金金融融负负债债重重分分类类为为权权益益 工工具具的的 发发行行方方按按合合同同条条款款约约定定赎赎回回所所发发行行的的分分类类为为金金融融 负负债债的的金金融融工工具具 发发行行方方按按合合同同条条款款约约定定赎赎回回所所发发行行的的除除普普通通股股以以 外外的的分分类类为为权权益益工工具具的的金金融融工工具具 发发行行方方按按合合同同条条款款约约定定将将发发行行的的除除普普通通股股以以外外的的 金金融融工工具具转转换换为为普普通通股股的的 发发行行方方按按合合同同条条款款约约定定赎赎回回所所发发行行的的除除普普通通股股以以 外外的的分分类类为为权权益益工工具具的的金金融融工工具具 会会计计处处理理 借借 银银行行存存款款 贷贷 应应付付债债券券 优优先先股股 永永续续债债等等 面面值值 应应付付债债券券 优优先先股股 永永续续债债等等 利利息息调调整整 后后续续期期间间计计提提利利息息并并摊摊销销利利息息调调整整金金额额 借借 银银行行存存款款 贷贷 其其他他权权益益工工具具 优优先先股股 永永续续债债等等 存存续续期期间间分分派派股股利利的的 借借 利利润润分分配配 应应付付优优先先股股股股利利 应应付付永永续续债债利利息息等等 贷贷 应应付付股股利利 优优先先股股股股利利 永永续续债债利利息息等等 借借 银银行行存存款款 贷贷 应应付付债债券券 优优先先股股 永永续续债债等等 面面值值 应应付付债债券券 优优先先股股 永永续续债债等等 利利息息调调整整 差差额额 或或借借记记 其其他他权权益益工工具具 优优先先股股 永永续续债债等等 重重分分类类日日 借借 其其他他权权益益工工具具 优优先先股股 永永续续债债等等 按按账账面面价价值值 贷贷 应应付付债债券券 优优先先股股 永永续续债债等等 面面值值 应应付付债债券券 优优先先股股 永永续续债债等等 利利息息调调整整 或或借借记记 公公允允价价值值与与面面值值之之差差 资资本本公公积积 资资本本溢溢价价 或或股股本本溢溢价价 公公允允价价值值与与账账面面价价值值之之差差 说说明明 若若差差额额在在借借方方 则则冲冲减减资资本本公公积积 资资本本公公积积不不够够冲冲减减的的 依依次次冲冲减减盈盈余余公公积积和和 未未分分配配利利润润 重重分分类类日日 借借 应应付付债债券券 优优先先股股 永永续续债债等等 面面值值 应应付付债债券券 优优先先股股 永永续续债债等等 利利息息调调整整 或或贷贷记记 贷贷 其其他他权权益益工工具具 优优先先股股 永永续续债债等等 按按金金融融负负债债的的账账面面价价值值 借借 应应付付债债券券 按按赎赎回回日日的的账账面面价价值值 贷贷 银银行行存存款款 按按赎赎回回价价格格 财财务务费费用用 差差额额 或或借借记记 借借 库库存存股股 其其他他权权益益工工具具 按按赎赎回回价价格格 贷贷 银银行行存存款款 注注销销所所购购回回的的金金融融工工具具 借借 其其他他权权益益工工具具 贷贷 库库存存股股 其其他他权权益益工工具具 资资本本公公积积 资资本本溢溢价价 或或股股本本溢溢价价 差差额额 永永续续债债会会计计处处理理分分录录 说说明明 若若差差额额在在借借方方 资资本本公公积积不不够够冲冲减减的的 依依次次冲冲减减盈盈余余公公积积和和未未分分配配利利润润 借借 应应付付债债券券 其其他他权权益益工工具具等等 贷贷 实