高考政治一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课 财政与税收 一 国家财政 1 财政的含义 收入与支出 社会公平 人民生活 国家的 就是财政 财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面 2 财政的作用 资源合理配置 平稳运行 1 国家财政是促进 改善 的物质保障 2 财政具有促进 的作用 3 财政具有促进国民经济 的作用 易错提醒 如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出 提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用 凡是财政加大对基础设施 大型工程 支持农村和区域发展的 就属于促进资源合理配置的作用 凡是稳定物价 调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用 资金 利益收入 税收 最重要 经济发展水平 3 财政收入与支出 1 财政收入 分配政策 经济发展水平 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的 构成 税收收入 债务收入以及其他收入 是国家筹集财政收入最普遍的形式 是财政收入 的来源 影响因素 主要是 和 其中 对财政收入的影响是基础性的 2 财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行 和使用 构成 支出 科学 教育 文化 卫生事业的支出 行政管理和 支出 支出 债务支出 用于偿还各种债务本息的支出 分配 经济建设 国防 社会保障 4 财政收支关系 1 财政收支平衡 当年的财政收入大于支出 或支出大于收入略有赤字 2 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出 3 财政赤字 当年的财政收入 财政支出 略有盈余 小于 易错提醒 财政收入是否越多越好 1 在经济发展水平不断提高 社会财富不断增加的基础上 增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用 2 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长 最终将对财政收入的增加产生不利影响 3 财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考 虑 二 征税与纳税 1 税收的含义 政治权力 财政收入 税收是国家为实现其职能 凭借其 依法取得 的基本形式 2 税收的基本特征 强制性 无偿性 1 国家凭借政治权力强制征税 2 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 3 国家在征税之前就以法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 固定性 易错提醒 1 税收的强制性 并不否认纳税人对税收的 监督权利 2 税收的固定性 并不是说税收是永恒不变的 根据经济 发展形势 税率 征收对象等是不断调整的 3 税收的无偿性 并不是说纳税人毫无收益 国家征税的 目的在于用之于民 3 税收的种类 增值额 重复征税 个人所得 个人收入分配 4 依法纳税 欠税 骗税 基本义务 1 我国税收的性质 取之于民 用之于民 2 违反税法的行为 偷税 抗税 3 如何依法纳税 诚信 监督 依法纳税是公民的 必须自觉 纳税 公民要增强 意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和适用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 要点1财政作用 典题训练 1 2012年 财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度 及时足额安排农资综合补贴资金 调动农民种 粮的积极性 这说明 国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政是国家 宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 a b c d 解析 材料讲的是财政补贴农业生产 而不是直接补贴农民的生活 排除 中的 关键 说法错误 夸大了财政补贴的作用 故选a 答案 a 要点2财政政策与货币政策比较 典题训练 2 2013年10月14日 国家统计局公布9月份全国各项经济数据 9月 cpi 居民消费价格指数 同比上涨3 1 1 9月平均 全国居民消费价格总水平比去年同期上涨2 5 下列 能实现cpi下降的措施是 实施稳健的货币政策 提高利率 回笼货币 实施积 极的财政政策 增发国债 扩大投资 实施紧缩的财政政策 调节外汇的供求关系 外币升值 增 增加税收 减少支出加出口 a b c d 解析 能实现cpi下降的措施也就是能够抑制通货膨胀的措施 实施稳健的货币政策 提高利率 回笼货币 实施紧缩的财政政策 增加税收 减少支出 抑制总需求 实现cpi下降 所以选 实施积极的财政政策 增发国债 扩大投资会适得其反 所以排除 与题意无关 答案 c 知识拓展 通货膨胀 或通货紧缩 与财政政策 货币政 策 要点3认识税收在国民经济中的作用 1 促进经济平稳运行 税收属于财政收入的主要来源 如果经济发展过热 可以通过增加税收 来抑制社会总需求 如果经济发展过冷 可以减少税收 刺激社会总需求 实现社会总供求的平衡 2 引导居民合理消费 对生产具有导向作用 通过调节税收 比如 对奢侈品消费征税 征收白酒税等 可以调节居民消费行为 3 维护社会公平 通过个人所得税 调节社会收入分配 维护社会公平 4 引导企业生产 促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税 企业所得税 环保税等税率 可以引导企业节约资源 保护环境 推动经济发展方式的转变和资源节约型 环境友好型社会的建设 典题训练 3 2011年 国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后 又大幅上调增值税和营业税起征点 如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元 国家提高 税收起征点的直接效果是 a 促进分配公平 达到财政收支平衡b 完善收入分配制度 提高企业生产效率c 增加中低收入者收入 减轻小微型企业负担d 刺激居民消费需求 推动企业转型升级 解析 个人所得税 增值税以及营业税起征点的提高 直接受影响的是财政收入 而没有涉及财政收入与支出的关系 排除a项 题干没有涉及 企业生产效率 b项与题意不符 个人所得税起征点的提高 客观上有利于增加人们的实际收入 而上调增值税和营业税起征点 则有利于减轻小微企业的负担 c项符合题意 d项中有利于刺激居民消费有其合理性 但是否有利于推动企业转型升级 需要作具体分析 排除d项 故选c 答案 c 1 2013年北京卷 下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率 根据表中数据可以推出2011年北京市 a 财政收入高于财政支出 出现财政盈余b 个人所得税收入占财政收入的比重上升c 社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长d 城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 解析 本题考查财政税收的知识 以及学生从分析表格信息的能力 建议本题采用排除法 财政收入高于支出 但这只是年度增长率 因此不能说明财政盈余 a选项不选 表格信息只有2011年的数据 并没有其它年份的比较 因此不能说是增速过快 排除c 在岗工人平均工资增长不会抑制个人所得税增长 排除d 个人所得税的增长率远远高于财政收入的增长率 显示个人所得税的增速较快 所以b选项符合题意 答案 b 2 2013年重庆卷 国家在餐饮行业推行刮奖发票 消费者就餐后索要发票都有中奖可能 若餐馆拒绝开具发票 可向税 务机关举报 关于刮奖发票 正确判断的是 a 推行刮奖发票的主要目的是促进消费b 对无需报账的就餐者可以不开具发票c 提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力d 索要和提供餐饮发票有利于减少税收流失 解析 发票是税务机关进行税务管理的基础和依据 推行刮奖发票 主要是为了减少税收流失 并不是为了促进消费 故a项不选 发票是消费者维权的凭据 故b说法不恰当 提供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力 故c项不选 只有d项正确且符合题意 故选d 答案 d 3 2013年四川卷 s市是我国营业税改为增值税的试点城市 截止2012年底 该市共有15 9万户企业纳入 营改增 试点范围 其中九成企业税负减轻 2013年1月 国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广 营改增 营改增 的积极效应是 优化国家税种结构 拓宽财政收入来源 降低企业税 收成本 增强企业发展能力 促进第三产业发展 有益经济 结构调整 完善国家财税制度 强化财政支出约束 a b c d 解析 注意是 积极效应 营改增 的初衷就是减轻企业税负 让企业轻装上阵 通过国家的宏观调控手段 有目的有指向有针对的对部分行业作结构调整 符合题意 a项错误 财政收入来源并没有拓宽 与题意不符 故选c 答案 c 4 2013年广东卷 在开放性经济中 因国际大宗商品价格上涨 扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力 其传导路径 正确的是 a c b d 解析 本题考查国家的宏观调控 通货膨胀 财政政策等知识点 做排序题 要正确分析前因后果 抓住要分析排序的部分 前面是扩张性的财政政策 它直接影响的是财政支出 也就是 所以排第一位 后面接着的是物价上涨 最直接的原因应该是 生产成本增加所致 所以放到最后面 把 确定好后 接着用同样的方法分析 如何排序 很显然 在 的前面 在 的后面 因此选c 具体说来 扩张性财政策表现之一为增加财政支出 则 排第一 排除a d 支出增加 则生产扩张 对原材料的进口增加 因为国际大宗商品价格上涨 故进口成本将上升 生产成本增加 从而推动物价上涨 导致通货膨胀的发生 答案 c 5 2013年山东卷 科技创新是实现中华民族伟大复兴的强 大驱动力 阅读材料 回答问题 材料一 下表为2008 2012年我国研究与试验发展 r d 经费支出与经济发展情况 注 r d经费支出占gdp比重是目前国际通用的衡量科技活动规模 科技投入水平和科技创新能力高低的重要指标 目前 发达国家和地区该指标平均水平为3 材料二 近年来 为推进科技创新 国家采取了一系列措施 不断加大财政科技投入力度 完善国家科技奖励制度 健全与岗位职责 工作业绩 实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制 加快构建以企业为主体 市场为导向 产学研相结合的技术创新体系 1 材料一反映了哪些经济信息 2 运用 经济生活 知识 分析材料二中所采取的推进科 技创新措施的依据 解析 第 1 题比较容易 考查学生解读材料信息的能力和高度的概括能力 根据表格和注释的内容概括材料体现的信息即可 不要忽视注释中体现的信息 第 2 题要注意材料所列举的科技创新的具体措施 根据 经济生活 的知识对应概括具体的经济理论 答案 1 2008 2012年我国r d经费支出不断增加 gdp持续增长 r d经费支出占gdp的比重不断上升 表明我国越来越重视科技创新 但与发达国家和地区相比仍有一定差距 2 财政具有促进资源合理配置的作用 增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障 我国实行按劳分配为主体 多种分配方式并存的分配制度 完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性 企业是市场经济活动的主要参加者 以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用 市场在资源配置中起基础性作用 以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置 1 2013年我国拟安排财政赤字1 2万亿元 比去年预算增加4000亿元 创新中国成立以来最高赤字规模 赤字率 财政 赤字占gdp的比重 在2 左右 结合下图判断正确的是 大规模的财政赤字减少了财政红利研发支出的增加旨在促进转变经济发展方式 节能环保 科技 在经济放缓 财 出口下滑背景下 增加民生领域支出 有助于扩大内需政赤字有利于促进社会公平 创造财政红利 a b c d 解析 财政有利于提高人民生活水平 促进社会公平 不是财政赤字 夸大了财政赤字的作用 财政收入不是越多越好 也不是越少越好 赤字太大会引来不良影响 错误 符合图意 答案 a 2 广东广州2014届高三1月调研 可上九天揽月 可下五洋捉鳖 是千百年来中国人的两大夙愿 而随着 蛟龙 深潜凯旋和 嫦娥 玉兔 成功着月 千百年来的梦想已变为现实 而这得益于近年来我国每年以20 以上的速度增长的政 府科研经费的支持 由此可见 a 国家财政可实现社会总供给与总需求的平衡b 合理的资源配置离不开国家财政的大力支持c 国家财政是实现社会公平的物质基础d 科研经费增长速度最终决定科研创新水平 解析 材料表明财政加大对科技的投入 这是发挥财政促进资源合理配置的作用 b项符合题意 a c项与题意无关 d项说法片面 答案 b 3 广东湛江一中2014届高三第一次综合检测 国是篱笆税是桩 拆了桩子篱散光 你添土来我加桩 国富民强世代昌 这条税收短信启示我们 a 税收的征收标准是通过法律形式予以确定的b 税收是调节经济的重要杠杆c 税收具有强制性的基本特征d 依法纳税是公民的基本义务 解析 你添土来我加桩 国富民强世代昌 告诉我们要积极纳税 可见d项符合题意 材料与税收的征收标准 基本特征无关 排除a c两项 国是篱笆税是桩 拆了桩子篱散光 说明了税收对国家的重要性 但没明确说明税收是调节经济的重要杠杆 排除b 答案 d 4 2014年广东江门一模 税收乘数效应是指税收的增减会对国民收入的增减产生放大效应 2013年我国继续实施了结构性减税政策 将交通运输业 现代服务业营业税改增值税的试点范围扩大至全国 下图是增值税改革的税收乘数效应传导示 意图 根据所学知识 图中a b c处应依次填入 扩大消费需求 促进相关产业发展 相关企业税负减 轻 生产经营成本下降 企业利润增加 商品价格下降 a b c d 解析 部分行业营业税改增值税 减轻了相关企业的负担 生产经营成本下降 首先应该是 成本下降 企业利润增加 商品价格下降 商品价格下降 会扩大消费需求 所以正确的顺序是 答案 d 5 2014年广东湛江一模 材料一 近十年我国国内生产总 值 gdp 财政收入 居民收入占gdp比重情况表 注 目前世界发达国家居民收入占gdp比重大约在65 70 之间 材料二 2013年广东gdp增长8 5 成为中国首个超6万亿元的省份 全省各级财政收入16964 4亿元 列全国第一 粤东西北12市长期处于欠发达状态 人均gdp排在全国倒数第4位 处于粤东西北 贫困圈 包围之中的珠三角是全球制造业重镇 尽管富庶 在经历数十年高速发展后 已面临资源 产业结构等 天花板 问题 发展后继乏力 材料三 近年来 g省人大及其常委会在人大工作方面勇于创新 亮点纷呈 如 推行法规草案提请表决前评估制度 委托第三方起草法规制度 突破了以往由立法机关和政府机关 起草法规的既定模式 建立起社会各界广泛参与的法规起草工作新机制 提前介入底线民生财政预算编制 在重大民生领域引入第三方评估制度 建立人大代表在线交流平台系统 方便基层省人大代表