税法总复习题.doc

税法总复习题一 选择题(每题3分)：1. 有权制定税法的国家机关是（ ）A全国人大及常务委员会 B. 国务院C. 财政部 D.国家税务总局2. 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则C.税收合作依赖主义原则 D.实质课税原则3. 下列行为中应交增值税的是( )A.建筑业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.商业4.下列行为属于视同销售的行为是( )A.销售代销货物B.家电厂商除收取空调货款外还收运费C.销售图书D.销售厂品,但还未收到款5.消费税主要采取在( )环节计征A.流通 B.消费 C.生产或进口 D.出口6.从事( )的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税A.服务业 B.建筑业 C.修理修配业务 D.金融保险业7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )A. 五年 B.六年 C.十年 D.十五年8.在计算企业所得税时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照（ ）的规定计算A按企业财务、会计处理办法B按有资质的中介机构C按上级机关的指示D按税收法律、法规9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度总额的（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（ ）A20% B.20% C.12% D.25%10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税A12% B.15% C.24% D.30%11.工资、薪金所得适用的税率是（ ）A.20%的比例税率 B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是( )A.营业帐簿 B.权利、许可证照 C.购销合同 D.应税凭证 13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )A.社会产品的分配活动 B. 社会剩余产品的分配活动C. 社会产品的分配关系 D. 社会剩余产品的分配关系14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ ）A.7% B.13% C.10% D.17% 15.下列货物适用13%税率的是( )A.古旧图书 B.天然气 C.汽车 D.建筑物16.应税消费品的全国平均利润率由 ( ) 确定A.国家税务总局 B.国务院 C.财政部 D.省,自治区,直辖市税务局17.我国消费税中适用复合税率的产品是( )A.卷烟和黄酒 B.卷烟和啤酒 C.卷烟和粮食白酒，薯类白酒 D.甲类卷烟和粮食白酒，薯类白酒18.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( )A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品19.李某个人于2001年1月以20万元购买一普通住宅,于2003年3月将该住宅对外出售,售价金额25万, 则李某应纳营业税为( )万元A. 0 B.1 C.1.25 D. 0.2520.因收货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人义务应缴纳税之日起, 海关在( )内可以追征。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年21.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内,进行纳税调整.A.六 B.五 C.八 D.十22.在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税( )A.仅就来源于中国境内的所得 B. 仅就来源于中国境外的所得C. 来源于中国境内、外的所得 D. 不需要缴纳个人所得税23.某作家的一篇小说在杂志上发表,一次取得2800元的稿费, 其应纳税额为( )元A.280元 B.392元 C.400元 D.560元24.房地产开发企业在确定土地增值税扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )A.营业税,印花税 B.房产税,城市维护建设税C.营业税, 城市维护建设税和教育费附加 D. 印花税,城市维护建设税25.车船税的纳税地点为( )A.车辆所在地 B.车辆行驶地 C.纳税人所在地 D.车船购买地26.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得额时（ ）扣除A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计27.进口货物的增值税由( )征收A.进口地税务机关 B.交货地税务机关C.海关 D.进口方机构所在地税务机关28.下列不属于税收法律主义的具体原则的有( )A.课税要素法定原则 B.课税要素明确原则C.依法稽征原则 D.实体从新原则29.增值税征税范围包括销售或者进口的货物,下列不属于货物的是( )A.贵金属 B.电力 C.商标 D.热力30.自产自用的应税消费品,其组成计税价格的公式是( )A.(成本+利润)/(1+消费税税率)B.(完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.(完税价格+关税)*(1+消费税税率)D. (成本+利润)/(1-消费税税率)二.名词解释(每题5分):1. 九级超额累进制 2. 最惠国待遇关税3. 混合销售 4. 视同销售5. 小规模纳税人 6. 一般纳税人7. 居民纳税人 8. 非居民纳税人9. 生产型增值税 10.税法的空间效力11.税法的时间效力 12.从量关税三.简述题：(每题10分):1. 税法的基本特点是什么？2. 简述税收保全与税收强制执行的条件分别是什么?3. 简述如何界定一般纳税人与小规模纳税人?4. 简述什么是消费型增值税?5. 简述消费税的特点有哪些?6. 简述居民纳税人与非居民纳税人的区别是什么?7. 简述个人所得税的特征有哪些?8. 什么是税收的强制执行?9. 什么是税收的代扣代缴义务人?10.简述从量关税与从价关税的区别?四. 计算题:：1.某工业企业是一般纳税人,2009年6月购进钢材一批,总价9.36万元(含税),已验收入库,并取得增值税发票,同时支付运费2万,取得运费发票,当月实现销售58.50万(含税),请计算当月应缴增值税是多少? (15分)2. 某运输公司2009年5月取得货运收入53万元, 取得客运收入68万元, 从中支付联运业务金额19万元, 请计算该月应缴纳的营业税?(10分)3.某企业2008年的产品销售收入为2000万,国债利息收入20万, 产品销售成本1400万, 主营业务税金及附加40万,请问该公司2008年应缴所得税多少万元? 税率为25%.(10分) 4. 某外籍专家(非居民纳税人)2009年6月的工资收入是8000元,请问他需要缴纳的个人所得税是多少? (5分) 5. 某公司职员2009年6月的工资是2500元,月奖金是1500元,起征点是2000元,请问他该月的个人所得税应缴多少? (5分)6. 某市区一企业2009年6月实际缴纳的增值税是3万元,营业税是1万元,请问当月的城市维护建设税应缴多少? (5分)会计电算化总复习题答案一 填空题：(每空2分)1.常用的会计电算化管理模块主要有：帐务处理模块、固定资产模块、报表处理模块等. 2. 收款凭证的借方必有科目主要是_现金和银行存款_等.3.银行存款未达帐项的四种情况是:_银收企未收、银付企未付、企收银未收，企付银未付四种. 4. 用电算化软件制作的最常用的会计报表主要有:利润表 和 资产负债表_等.5.会计电算软件中常用的折旧方法主要有：平均年限法、工作量法和年数总和法等.6.会计科目的类型主要有:资产类、负债类和_所有者权益类、损益类等.7.付款凭证的贷方必有科目主要是_现金和 银行存款_等.8. 在设置累计折旧的对方科目时,对方科目主要有：管理费用，制造费用和_营业费用 等.二 判断题：(每题2分)1. 在财务分工中，会计凭证的制作与审核应该由同一个人完成。（）2. 设置会计科目及代码时，应该先设明细科目，再设上级总帐科目（ ）3. 一级会计科目的设定必须符合国家财政部会计制度的规定.( )4. 删除会计科目时,应先删除上级科目,再删除下级明细科目. ( )5. 会计科目的期初余额录入时,应先录入上级科目,再录入下级科目.( )6. 会计凭证的编号是系统自动产生,不需要手工设置.( )7. 制作会计凭证时,同一张凭证中每一行的摘要必须相同.( )8. 已审核的会计凭证必须取消审核后才能修改.( )9. 记帐功能一个月只能使用一次. ( )10.必须是审核过的凭证才能记帐. ( )11.本月有未记帐的凭证时可以结帐. ( )12.上月未结帐时,本月不能结帐. ( )13.每张会计报表的关键字只能定义一个. ( )14.会计报表的数据一般只能在结帐后才能生成. ( ) 15.进行固定资产的减值操作时，必须保证变动后的净值大于变动后的净残值（ ）16.某公司2009年7月购入一台电脑,并增加了固定资产卡片,购入的当月就要开始计提折旧.( )17.制作会计凭证时,录入的会计科目既可以是总帐科目,也可以是最末级的明细科目. ( )18.删除会计科目时,必须先删除本级及其下级科目的期初余额(设为0),才能修改和删除该科目.( ) 19.当月结帐后,如果发现本月还有凭证未录入,则可用“增加凭证”功能继续录入。20.当月结帐后，各会计科目的期末余额自动结转到下月月初。（ ）三 简述题：1. 简述会计电算化的作用？（15分）答：会计电算化的作用主要有：减轻财务工作人员的工作强度，提高会计工作的效率；促进会计工作的规范化，提高会计工作的质量；促进会计工作职能的转变；提高财务人员的素质；促进会计自身的不断发展；提高企业管理现代化水平。2. 简述会计电算化信息系统与手工操作的区别有哪些？（15分）答：会计电算化信息系统与手工操作的区别主要有：改变了原有的组织体系，改进了会计核算形式和方法，改变了原有的内部控制制度；改变了帐表存储方式和增加了输出过程，使会计的管理职能进一步强化等。3. 说出你所熟悉的会计电算化软件有哪些？（5分）答：常用的会计电算化软件主要有：用友，金蝶，适用于大型企业；还有浪潮、管家婆等。适用于小型企业。4. 简述为何会计电算化要使用部门核算、客户与供应商核算等辅助核算功能？（10分）答：如果是小企业，往业单位与部门都比较少的企业，可以把往来核算、部门核算等用会计科目的区别设置来实现，但如果是单位比较大，如果还是用会计科目来区别的话，就会导致会计科目的数量急剧增多，这种情况就可以启用辅助帐核算功能，可以减少会计科目的数量，提高工作效率。5. 简述某单位的会计科目代码设置成4222的含义是什么？（10分）答：会计科目代码设置成4222的含义是：最多可设4级会计科目，第一级有4位数，第二级有2位数，第三级有2位数，第四级有2位数。6. 简述使用自动转帐凭证的目的是什么？（10分）答：使用自动转帐凭证的目的是：有些凭证每月都要重复发生，且凭证的摘要、借贷方科目固定不变，金额的来源或计算方法也基本不变，这一类凭证采用自动转帐功能后，可以使制作凭证的速度大大加快，提高工作效率，比如：每月末都必须要做的计提折旧，损益类科目的结转等。7. 设置会计凭证类型有哪些方式? (5分)答：设计会计凭证的类型常用的是三种方式： 1）只设置成记帐凭证，适用于凭证不多的情况； 2）分成收款凭证、付款凭证、转帐凭证三种类型； 3）分成现金收款凭证，现金付款凭证，银行收款凭证，银行付款凭证，转帐凭证五种类型。8. 简述修改会计凭证的红字冲销法是什么含义? (10分)答：如果一张凭证已审核并已记帐，但又发现错误的话，不能直接修改了，需要用红字出一张与原凭证金额完全相同的凭证，把错误凭证中各会计科目的发生额变为0，再重新用蓝字出一张正确的凭证，就叫“红字冲销法” 。9. 在往来帐管理功能中,什么情况下可以勾对核销? (10分)答：核销是指对债权、债务已结清的业务作删除处理，表示本笔业务已经结清。通常情况下，只要两笔往来业务的科目相同，单位相同，金额相反，借贷方向相反，就可以进行核销了。10. 为什么有了自动对帐功能,还必须使用手工对帐进行补充? (15分)答：在自动对帐功能中，通常是方向与金额相等，就认为对上帐了，但有时银行的对帐单与计算机中的银行存款日记帐的未达帐项是一对多，多对一，多对多的关系，象这种情况计算机就不能识别，因些必须用手工对帐进行补充。11. 简述什么是会计报表的勾稽关系审核？ （5分）答：会计报表中很多数据都是相关联的，有对应的运算关系，完成会计报表制作后，可以检查这种对应关系是否正确，来较验报表的结果是否正确，这就叫会计报表的勾稽关系审核。比如：资产负债表中，资产=负债+所有都权益，每份资产负债表完成后，都要检查这个等式是否成立。12.简述修改凭证的方法主要有哪些? (15分) 答：修改会计凭证的方式主要有三种：1）未审核的会计凭证，可以调出后直接修改；2）已审核未记帐的凭证，必须取消审核后才能修改；3）已记帐的凭证，不能直接修改，只能用“红字冲销法”进行修改。13.简述资产负债表中的“货币资金”科目中的年初数、期末数两个单元格的取数公式如何设计置？（10分）答：货币资金，是由现金和银行存款两个会计科目的和构成的，因此， 年初数的取数公式为：QC（“1001”）+ QC（“1002”） 期末数的取数公式为：QM（“1001”）+ QM（“1002”）14.简述固定资产卡片的内容主要有哪些? (10分)答：固定资产卡片是固定资产管理模块中最