会计科目规范-新企业会计准则.xls

会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 编码名 称编 码名 称编 码名 称编码名 称 一一 资资产产类类 1001库存现金1001 001人民币 按内部单位 工程项目2 0 1001 002外币按币种 按内部单位 工程项目2 0 1002银行存款1002 001人民币存款1002 001 001集团内部资金结算中心存款 按内部单位 集团下级 3 0 1002 001 002公司内部资金结算中心存款 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 按开户行名称 按账号 按内部单位 工程项目2 2 1002 002外币存款1002 002 001集团内部资金结算中心存款 按币种 按内部单位 集团下级 3 1 1002 002 002公司内部资金结算中心存款 按币种 按内部单位 公司下级 工程项目3 1 按开户行名称 按账号 按币种 按内部单位 工程项目2 3 1012其他货币资金1012 001保证金存款 按开户银行 按账号 按内部单位 工程项目2 1 1012 002外埠存款 按存款银行 按内部单位 工程项目2 1 1012 003银行汇票存款 按存款银行 按内部单位 工程项目2 1 1012 004银行本票存款 按开户银行 按内部单位 工程项目2 1 1012 005信用卡存款 按存款银行 按种类 按内部单位 工程项目2 1 1012 998其他 按内部单位 工程项目2 1012 999清产核资批复损失挂账 按内部单位 工程项目2 1101交易性金融资产1101 001股票1101 001 001成本 股票名称 按内部单位 工程项目3 1 1101 001 002公允价值变动 股票名称 按内部单位 工程项目3 1 1101 002债券1101 002 001成本 债券名称 按内部单位 工程项目3 1 1101 002 002公允价值变动 债券名称 按内部单位 工程项目3 1 1101 003基金1101 003 001成本 基金名称 按内部单位 工程项目3 1 1101 003 002公允价值变动 基金名称 按内部单位 工程项目3 1 1101 999其他1101 004 001成本 名称 按内部单位 工程项目3 1 1101 004 002公允价值变动 名称 按内部单位 工程项目3 1 1121应收票据1121 001银行承兑汇票 按出具或背书单位 按内部单位 工程项目2 1 1121 002商业承兑汇票 按出具或背书单位 按内部单位 工程项目2 1 1122应收账款1122 001应收工程款 按结算工程价款 货币资金收 款 甲方供料款 甲方代付款 实物抵账 其他收款分类 按内部单位 工程项目 客户2 1122 002应收销货款 适用于工业和商业贸易企业 按客 户 2 1122 003应收劳务款 适用于设计 监理 咨询等企业 按客户 2 1122 004应收售房款 适用于房地产开发企业 按客户2 1122 998其他 按内部单位 工程项目 客户2 1122 999清产核资批复损失挂账 按内部单位 工程项目2 1123预付账款1123 001预付专业分包工程款 按工程项目 供应商 分包商2 1123 002预付劳务分包款 按工程项目 供应商 分包商2 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 1123 003预付材料款 按工程项目 供应商 分包商2 1123 004预付租赁款 按工程项目 供应商 分包商2 1123 998其他预付账款 按工程项目 供应商 分包商2 1123 999清产核资批复损失挂账 按工程项目 供应商 分包商2 1131应收股利1131 001内部单位 按内部单位2 0 1131 002外部单位 按单位 按内部单位 工程项目2 1 1132应收利息1131 001 按收款对象 按工程项目 客户1 1 1221其他应收款1221 001保证金1221 001 001投标保证金 按工程项目 客户3 1221 001 002质量保证金 按工程项目 客户3 1221 001 003安全保证金 按工程项目 客户3 1221 001 004履约保证金 按工程项目 客户3 1221 001 005工程风险金 按工程项目 客户3 1221 001 006农民工工资保证金 按工程项目 客户3 1221 001 007保函保证金 按工程项目 客户3 1221 001 999其他保证金 保证金名称 按工程项目 客户3 1 1221 002备用金 按内部单位 工程项目 职员2 1221 003职工欠款 按内部单位 工程项目 职员2 1221 004公司内部往来1221 004 001拨付所属资金 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 004 002内部单位借款 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 004 003内部单位借款利息 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 004 004社会保险费用 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 004 005住房公积金 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 004 999其他内部往来 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 005集团内部单位往来1221 005 001内部单位借款 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 005 002内部单位借款利息 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 005 003集团服务费 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 005 004科技开发费 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 005 999其他内部往来 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 1221 006集团外部单位往来 按单位 按内部单位 工程项目2 0 1221 007预付结转 按工程项目 供应商 分包商2 1221 008各项赔 罚 款 按单位 按内部单位 工程项目2 1 1221 997其他 按单位 个人 按内部单位 工程项目2 1 1221 998 清产核资批复其他应收款 项损失挂账 按单位 个人 按内部单位 工程项目2 1 1221 999 清产核资批复待摊费用损 失挂账 按费用项目 按内部单位 工程项目2 1 1231坏账准备1231 001应收账款 按内部单位 工程项目2 1231 002预付账款 按内部单位 工程项目2 1231 003其他应收款 按内部单位 工程项目2 1231 004长期应收款 按内部单位 工程项目2 1231 005应收股利 按内部单位 工程项目2 1231 006应收利息 按内部单位 工程项目2 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 1231 007应收票据 按内部单位 工程项目2 1402在途物资 按内部单位 工程项目1 1403原材料1403 001黑色金属 按内部单位 工程项目2 1403 002有色金属 按内部单位 工程项目2 1403 003木材 按内部单位 工程项目2 1403 004建材 按内部单位 工程项目2 1403 005地材 按内部单位 工程项目2 1403 006燃料 按内部单位 工程项目2 1403 007五金 按内部单位 工程项目2 1403 008焊接 按内部单位 工程项目2 1403 009化工 按内部单位 工程项目2 1403 01土产 日产 按内部单位 工程项目2 1403 011电料 按内部单位 工程项目2 1403 012仪器 按内部单位 工程项目2 1403 013水暖 按内部单位 工程项目2 1403 014工具 按内部单位 工程项目2 1403 015机配件 按内部单位 工程项目2 1403 016劳保用品 按内部单位 工程项目2 1403 017周转工具 按内部单位 工程项目2 1403 999清产核资批复损失挂账 按内部单位 工程项目2 1405库存商品 按商品类别分类 按内部单位 工程项目2 1408委托加工物资 按加工物资品种分类 按内部单位 工程项目2 1409开发产品开发项目名称适用于房地产开发企业2 1411周转材料1411 001低值易耗品1411 001 001在库 按内部单位 工程项目3 0 1411 001 002在用 按内部单位 工程项目3 0 1411 001 003摊销 按内部单位 工程项目3 0 1411 002模板1411 002 001在库 按内部单位 工程项目3 0 1411 002 002在用 按内部单位 工程项目3 0 1411 002 003摊销 按内部单位 工程项目3 0 1411 003脚手工具1411 003 001在库 按内部单位 工程项目3 0 1411 003 002在用 按内部单位 工程项目3 0 1411 003 003摊销 按内部单位 工程项目3 0 1411 004三钢附件1411 004 001在库 按内部单位 工程项目3 0 1411 004 002在用 按内部单位 工程项目3 0 1411 004 003摊销 按内部单位 工程项目3 0 1471存货跌价准备1471 001一般存货跌价准备1471 001 001原材料 按内部单位 工程项目3 1471 001 002库存商品 按内部单位 工程项目3 1471 001 003开发产品 按内部单位 工程项目3 1471 001 004周转材料 按内部单位 工程项目3 1471 001 999其他存货 按内部单位 工程项目3 1471 002合同预计损失准备 按内部单位 工程项目2 1501持有至到期投资1501 001债券1501 001 001成本 债券名称 3 1 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 1501 001 002利息调整 债券名称 3 1 1501 001 003应计利息 债券名称 3 1 1501 002基金1501 002 001成本 基金名称 3 1 1501 002 002利息调整 基金名称 3 1 1501 002 003应计利息 基金名称 3 1 1501 003委托贷款1501 003 001成本 委托贷款名称 3 1 1501 003 002利息调整 委托贷款名称 3 1 1501 003 003应计利息 委托贷款名称 3 1 1501 999其他投资1501 004 001成本 名称 3 1 1501 004 002利息调整 名称 3 1 1501 004 003应计利息 名称 3 1 1502持有至到期投资减值准备1502 001债券 债券名称 2 1 1502 002基金 基金名称 2 1 1502 003委托贷款 委托贷款名称 2 1 1502 999其他投资 其他持有至到期投资名称 2 1 1503可供出售金融资产1503 001股票1503 001 001成本 股票名称 3 1 1503 001 002利息调整 股票名称 3 1 1503 001 003应计利息 股票名称 3 1 1503 001 004公允价值变动 股票名称 3 1 1503 002债券1503 002 001成本 债券名称 3 1 1503 002 002利息调整 债券名称 3 1 1503 002 003应计利息 债券名称 3 1 1503 002 004公允价值变动 债券名称 3 1 1503 003基金1503 003 001成本 基金名称 3 1 1503 003 002利息调整 基金名称 3 1 1503 003 003应计利息 基金名称 3 1 1503 003 004公允价值变动 基金名称 3 1 1503 999其他1503 004 001成本 名称 3 1 1503 004 002利息调整 名称 3 1 1503 004 003应计利息 名称 3 1 1503 004 004公允价值变动 名称 3 1 1511长期股权投资1511 001权益法核算长期股权投资1511 001 001 按被投资单位 1511 001 001 001成本4 1511 001 001 002损益调整4 1511 001 001 003其他权益变动4 1511 002成本法核算长期股权投资1511 002 001 按被投资单位 2 1 1512长期股权投资减值准备 按被投资单位 1 1 1521投资性房地产1521 001房屋及建筑物1521 001 001成本 按房地产名称 3 1 1521 001 002公允价值变动 按房地产名称 3 1 1521 002土地使用权1521 002 001成本 按房地产名称 3 1 1521 002 002公允价值变动 按房地产名称 3 1 1522投资性房地产累计折旧 摊销 1522 001投资性房地产累计折旧 按房地产名称 2 1 1522 002投资性房地产累计摊销 按房地产名称 2 1 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 1523投资性房地产减值准备 按房地产名称 1 1 1531长期应收款1531 001融资租赁应收款 按单位 2 0 1531 002递延融资应收销货款 按单位 2 0 1531 999其他 按单位 2 0 1532未实现融资收益1532 001融资租赁应收款 按单位 2 0 1532 002递延融资应收销货款 按单位 2 0 1532 999其他 按单位 2 0 1601固定资产1601 001房屋及建筑物 按内部单位 工程项目2 1601 002施工机械 按内部单位 工程项目2 1601 003运输工具 按内部单位 工程项目2 1601 004生产设备 按内部单位 工程项目2 1601 005测量及试验设备 按内部单位 工程项目2 1601 006办公设备 按内部单位 工程项目2 1601 007电子设备 按内部单位 工程项目2 1601 008其他固定资产 按内部单位 工程项目2 1601 009土地 按内部单位 工程项目2 1601 999清产核资批复损失挂账 按内部单位 工程项目2 1602累计折旧1602 001房屋及建筑物 按内部单位 工程项目2 1602 002施工机械 按内部单位 工程项目2 1602 003运输工具 按内部单位 工程项目2 1602 004生产设备 按内部单位 工程项目2 1602 005测量及试验设备 按内部单位 工程项目2 1602 006办公设备 按内部单位 工程项目2 1602 007电子设备 按内部单位 工程项目2 1602 008其他固定资产 按内部单位 工程项目2 1602 009土地 按内部单位 工程项目2 1603固定资产减值准备1603 001房屋及建筑物 按内部单位 工程项目2 1603 002施工机械 按内部单位 工程项目2 1603 003运输工具 按内部单位 工程项目2 1603 004生产设备 按内部单位 工程项目2 1603 005测量及试验设备 按内部单位 工程项目2 1603 006办公设备 按内部单位 工程项目2 1603 007电子设备 按内部单位 工程项目2 1603 008其他固定资产 按内部单位 工程项目2 1603 009土地 按内部单位 工程项目2 1604在建工程 单项工程名称 按内部单位 工程项目1 1 1604 999清产核资批复损失挂账 按内部单位 工程项目2 1605工程物资 单项工程名称 按内部单位 工程项目1 1 1606固定资产清理 按内部单位 工程项目1 1607在建工程减值准备 单项工程名称 按内部单位 工程项目1 1 1608工程物资减值准备 单项工程名称 按内部单位 工程项目1 1 1701无形资产1701 001专利权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 1701 002非专利技术 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1701 003商标权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1701 004著作权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1701 005土地使用权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1701 006特许权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1701 007计算机软件 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1701 999其他无形资产 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1702累计摊销1702 001专利权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1702 002非专利技术 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1702 003商标权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1702 004著作权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1702 005土地使用权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1702 006特许权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1702 007计算机软件 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1702 999其他无形资产 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1703无形资产减值准备1703 001专利权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1703 002非专利技术 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1703 003商标权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1703 004著作权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1703 005土地使用权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1703 006特许权 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1703 007计算机软件 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1703 999其他无形资产 按具体项目 按内部单位 工程项目2 1 1711商誉1 1712商誉减值准备1 1801长期待摊费用 按费用项目 按内部单位 工程项目1 1 1802临时设施 按临设类别 按内部单位 工程项目1 1 1802 999清产核资批复损失挂账 按内部单位 工程项目2 1803临时设施摊销 按临设类别 按内部单位 工程项目1 1 1804临时设施清理 按内部单位 工程项目1 1805临时设施减值准备 按临设类别 按内部单位 工程项目1 1 1811递延所得税资产1811 001一般可抵扣暂时性差异2 1811 002特殊可抵扣暂时性差异2 1821其他资产1821 001银行冻结存款 按内部单位 工程项目2 1821 002冻结物资 按内部单位 工程项目2 1821 003涉及诉讼中的财产 按内部单位 工程项目2 1821 999清产核资批复损失挂账 按内部单位 工程项目2 1901待处理财产损溢1901 001待处理流动资产损溢 按内部单位 工程项目2 1901 002待处理非流动资产损溢 按内部单位 工程项目2 二二 负负债债类类 2001短期借款2001 001 按银行和其他金融机构 按内部单位 工程项目1 1 2101交易性金融负债2101 001本金 交易性金融负债名称 2 1 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 2101 002公允价值变动 交易性金融负债名称 2 1 2201应付票据2201 001商业承兑汇票 按内部单位 工程项目 供应商2 2201 002银行承兑汇票 按内部单位 工程项目 供应商2 2202 应付账款2202 001应付专业分包工程款 按内部单位 工程项目 供应商2 2202 002应付劳务分包款 按内部单位 工程项目 供应商2 2202 003应付材料款 按内部单位 工程项目 供应商2 2202 004应付租赁款 按内部单位 工程项目 供应商2 2202 099其他应付账款 按内部单位 工程项目 供应商2 2202 101暂估应付专业分包工程款 按内部单位 工程项目 供应商2 2203 102暂估应付劳务分包款 按内部单位 工程项目 供应商2 2202 103暂估应付材料款 按内部单位 工程项目 供应商2 2204 104暂估应付租赁款 按内部单位 工程项目 供应商2 2202 199暂估其他应付账款 按内部单位 工程项目 供应商2 2203预收账款2203 001预收工程款 按内部单位 工程项目 客户2 2203 002预收销货款 适用于工业和商业贸易企业 按客 户 2 2203 003预收劳务款 适用于设计 监理 咨询等企业 按客户 2 2203 004预收售房款 适用于房地产开发企业 按客户2 2203 999其他 按内部单位 工程项目 客户2 2205内部单位存款2205 001人民币存款2205 001 001集团下级单位存款 按工程项目 内部单位3 0 2205 001 002公司下级单位存款 按工程项目 内部单位3 0 2205 002外币存款2205 002 001集团下级单位存款 按币种 按工程项目 内部单位3 1 2205 002 002公司下级单位存款 按币种 按工程项目 内部单位3 1 2211应付职工薪酬2211 001工资奖金津贴补贴 按工程项目 内部单位2 2211 002职工福利费 按工程项目 内部单位2 2211 003社会保险费2211 003 001基本养老保险 按工程项目 内部单位3 2211 003 002补充养老保险 按工程项目 内部单位3 2211 003 003基本医疗保险 按工程项目 内部单位3 2211 003 004补充医疗保险 按工程项目 内部单位3 2211 003 005失业保险 按工程项目 内部单位3 2211 003 006工伤保险 按工程项目 内部单位3 2211 003 007生育保险 按工程项目 内部单位3 2211 003 008其他保险 按工程项目 内部单位3 2211 004工会经费 按工程项目 内部单位2 2211 005职工教育经费 按工程项目 内部单位2 2211 006劳动保护费 按工程项目 内部单位2 2211 007住房公积金 按工程项目 内部单位2 2211 008一次性支付的住房补贴 按工程项目 内部单位2 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 2211 009技术奖酬金及业余设计奖 按工程项目 内部单位2 2211 010非货币性福利 按工程项目 内部单位2 2211 011辞退福利2211 011 001一次性支付补偿 按工程项目 内部单位3 2211 011 002内部退休人员支出 按工程项目 内部单位3 2211 012股份支付 按工程项目 内部单位2 2211 013工资含量结余 按工程项目 内部单位2 2211 999其他 按工程项目 内部单位2 2221应交税费2221 001应交增值税2221 001 001进项税额 按内部单位3 0 2221 001 002已交税金 按内部单位3 0 2221 001 003销项税额 按内部单位3 0 2221 001 004出口退税 按内部单位3 0 2221 001 005进项税额转出 按内部单位3 0 2221 001 006转出未交增值税 按内部单位3 0 2221 001 007转出多交增值税 按内部单位3 0 2221 001 008减免税款 按内部单位3 0 2221 001 009出口抵减内销产品应纳税额 按内部单位3 0 2221 002未交增值税 按内部单位2 0 2221 003应交营业税 按工程项目 内部单位2 0 2221 004应交城市维护建设税 按工程项目 内部单位2 0 2221 005应交教育费附加 按工程项目 内部单位2 0 2221 006应交企业所得税 按工程项目 内部单位2 0 2221 007应交个人所得税 按工程项目 内部单位2 0 2221 008应交资源税 按工程项目 内部单位2 0 2221 009应交车船使用税 按工程项目 内部单位2 0 2221 010应交房产税 按工程项目 内部单位2 0 2221 011应交土地增值税 按工程项目 内部单位2 0 2221 012应交土地使用税 按工程项目 内部单位2 0 2221 013应交价格调节基金 按工程项目 内部单位2 0 2221 999应交其他税费 按工程项目 内部单位2 2231应付利息 按单位 按工程项目 内部单位1 1 2232应付股利2232 001内部单位 按内部单位2 0 2232 002外部单位 按单位 2 1 2241其他应付款2241 001保证金2241 001 001投标保证金 按内部单位 工程项目 供应商 分包商 3 2241 001 002质量保证金 按内部单位 工程项目 供应商 分包商 3 2241 001 003安全保证金 按内部单位 工程项目 供应商 分包商 3 2241 001 004履约保证金 按内部单位 工程项目 供应商 分包商 3 2241 001 005工程风险金 按内部单位 工程项目 供应商 分包商 3 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 2241 001 006保函保证金 按内部单位 工程项目 供应商 分包商 3 2241 001 999其他保证金 按内部单位 工程项目 供应商 分包商 3 2241 002欠付职工款项 核算暂收或应付个人款项 按职员2 2241 003集团外部单位往来 按单位 按工程项目 内部单位2 1 2241 004代扣代付个人款项2241 004 001基本养老保险 按工程项目 内部单位3 2241 004 002基本医疗保险 按工程项目 内部单位3 2241 004 003失业保险 2241 004 004住房公积金 按工程项目 内部单位3 2241 005公司内部往来2241 005 001上级拨入资金 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 005 002内部单位借款 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 005 003内部单位借款利息 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 005 004社会保险费用 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 005 005住房公积金 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 005 999其他内部往来 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 006集团内部单位往来2241 006 001内部单位借款 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 006 002内部单位借款利息 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 006 003集团服务费 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 006 004科技开发费 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 006 999其他内部往来 按内部单位 公司下级 工程项目3 0 2241 999其他 按单位或个人 按工程项目 内部单位2 1 2401递延收益1 2501长期借款2501 001本金 按银行 按工程项目 内部单位2 1 2501 002利息调整 按银行 按工程项目 内部单位2 1 2502应付债券2502 001面值 债券名称 2 1 2502 002利息调整 债券名称 2 1 2502 003应付利息 债券名称 2 1 2701长期应付款2701 001融资租赁费 按单位 2 1 2701 002分期付款购入商品 按单位 2 1 2701 999其他 按单位 2 1 2702未确认融资费用 按单位 2 1 2711专项应付款 专项拨款名称 政府拨入专用款1 1 2801预计负债2801 001未决诉讼 按工程项目 内部单位2 2801 002债务担保 按工程项目 内部单位2 2801 003产品质量保证 按工程项目 内部单位2 2801 004亏损合同 按工程项目 内部单位2 2801 005重组义务 按工程项目 内部单位2 2801 999其他 按工程项目 内部单位2 2901递延所得税负债2901 001一般应纳税暂时性差异2 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 2901 002特殊应纳税暂时性差异2 三三 所所有有者者权权益益类类 4001实收资本 股本 4001 001国家资本 按工程项目 内部单位2 0 4001 002集体资本 按工程项目 内部单位2 4001 003法人资本4001 003 001国有法人资本 按工程项目 内部单位3 4001 003 002集体法人资本 按工程项目 内部单位3 4001 004个人资本 按工程项目 内部单位2 4001 005外商资本 按工程项目 内部单位2 4002资本公积4002 001资本溢价 股本溢价 按工程项目 内部单位2 0 4002 999其他资本公积4002 002 001其他权益变动 按工程项目 内部单位3 0 4002 002 002权益结算股份支付 按工程项目 内部单位3 0 4002 002 003投资性房地产转换增值 按工程项目 内部单位3 0 4002 002 004可供出售金融资产公允价值变动 按工程项目 内部单位3 0 4002 002 005原制度转入资本公积 按工程项目 内部单位3 0 4002 002 999其他 按工程项目 内部单位3 0 4101盈余公积4101 001法定盈余公积 按工程项目 内部单位2 0 4101 002任意盈余公积 按工程项目 内部单位2 0 4103本年利润 按工程项目 内部单位1 0 4104利润分配4104 001提取法定盈余公积 按工程项目 内部单位2 0 4104 002提取任意盈余公积 按工程项目 内部单位2 0 4104 003应付现金股利或利润 按工程项目 内部单位2 0 4104 004转作股本的股利 按工程项目 内部单位2 0 4104 005盈余公积补亏 按工程项目 内部单位2 0 4104 006未分配利润 按工程项目 内部单位2 0 4201库存股1 4301专项储备4301 001安全生产费 按工程项目 内部单位2 四四 成成本本类类 5001生产成本5001 001基本生产成本5001 001 001原材料 生产车间 产品类别3 5001 001 002人工费 生产车间 产品类别3 5001 001 003燃料及动力 生产车间 产品类别3 5001 001 004其他直接费 生产车间 产品类别3 5001 001 005制造费用 生产车间 产品类别3 5001 002辅助生产成本5001 002 001原材料 生产车间 产品类别3 5001 002 002人工费 生产车间 产品类别3 5001 002 003燃料及动力 生产车间 产品类别3 5001 002 004其他直接费 生产车间 产品类别3 5001 002 005制造费用 生产车间 产品类别3 5101制造费用5101 001职工薪酬 生产车间 产品类别2 5101 002固定资产折旧费 生产车间 产品类别2 5101 003机物料消耗 生产车间 产品类别2 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 5101 004办公费 生产车间 产品类别2 5101 005差旅费 生产车间 产品类别2 5101 006养路费 生产车间 产品类别2 5101 007劳动保护费 生产车间 产品类别2 5101 008运输费 生产车间 产品类别2 5101 009会议费 生产车间 产品类别2 5101 010修理费 生产车间 产品类别2 5101 011水电费 生产车间 产品类别2 5101 012财产保险费 生产车间 产品类别2 5101 013租赁费 生产车间 产品类别2 5101 014报废损失 生产车间 产品类别2 5101 015停工损失 生产车间 产品类别2 5101 999其他 生产车间 产品类别2 5201劳务成本5201 001勘察设计成本5201 001 001人工费 合同项目3 5201 001 002物料消耗 合同项目3 5201 001 003材料费 合同项目3 5201 001 004机械使用费 合同项目3 5201 001 005差旅费 合同项目3 5201 001 006租赁费 合同项目3 5201 001 007维修费 合同项目3 5201 001 008资料费 合同项目3 5201 001 009文整费 合同项目3 5201 001 010交通费 合同项目3 5201 001 011劳动保护费 合同项目3 5201 001 012水电费 合同项目3 5201 001 013咨询费 合同项目3 5201 001 014委外费 合同项目3 5201 001 015折旧费 合同项目3 5201 001 016邮电通讯费 合同项目3 5201 001 017会议费 合同项目3 5201 001 999其他费用 合同项目3 5201 002建筑劳务成本5201 002 001人工费 合同项目3 5201 002 002物料消耗 合同项目3 5201 002 003材料费 合同项目3 5201 002 004机械使用费 合同项目3 5201 002 005差旅费 合同项目3 5201 002 006租赁费 合同项目3 5201 002 007维修费 合同项目3 5201 002 008资料费 合同项目3 5201 002 009文整费 合同项目3 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 5201 002 010交通费 合同项目3 5201 002 011劳动保护费 合同项目3 5201 002 012水电费 合同项目3 5201 002 013咨询费 合同项目3 5201 002 014委外费 合同项目3 5201 002 015折旧费 合同项目3 5201 002 016邮电通讯费 合同项目3 5201 002 017会议费 合同项目3 5201 002 999其他费用 合同项目3 5201 003工程监理成本5201 003 001人工费 合同项目3 5201 003 002物料消耗 合同项目3 5201 003 003材料费 合同项目3 5201 003 004机械使用费 合同项目3 5201 003 005差旅费 合同项目3 5201 003 006租赁费 合同项目3 5201 003 007维修费 合同项目3 5201 003 008资料费 合同项目3 5201 003 009文整费 合同项目3 5201 003 010交通费 合同项目3 5201 003 011劳动保护费 合同项目3 5201 003 012水电费 合同项目3 5201 003 013咨询费 合同项目3 5201 003 014委外费 合同项目3 5201 003 015折旧费 合同项目3 5201 003 016邮电通讯费 合同项目3 5201 003 017会议费 合同项目3 5201 003 999其他费用 合同项目3 5201 004其他劳务成本5201 004 001人工费 合同项目3 5201 004 002物料消耗 合同项目3 5201 004 003材料费 合同项目3 5201 004 004机械使用费 合同项目3 5201 004 005差旅费 合同项目3 5201 004 006租赁费 合同项目3 5201 004 007维修费 合同项目3 5201 004 008资料费 合同项目3 5201 004 009文整费 合同项目3 5201 004 010交通费 合同项目3 5201 004 011劳动保护费 合同项目3 5201 004 012水电费 合同项目3 5201 004 013咨询费 合同项目3 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 5201 004 014委外费 合同项目3 5201 004 015折旧费 合同项目3 5201 004 016邮电通讯费 合同项目3 5201 004 017会议费 合同项目3 5201 004 999其他费用 合同项目3 5202开发成本5202 001土地开发成本5202 001 001土地出让金 开发项目3 5202 001 002耕地占用税 开发项目3 5202 001 003耕地开垦费 开发项目3 5202 001 004土地评估费 开发项目3 5202 001 005土地补偿费 开发项目3 5202 001 006地上物补偿费 开发项目3 5202 001 007房屋拆迁安置补偿费 开发项目3 5202 001 008劳动力安置补助费 开发项目3 5202 001 009征地超转人员生活补助费 开发项目3 5202 001 010房屋拆迁管理费 开发项目3 5202 001 011房屋拆迁服务费 开发项目3 5202 001 012征地事务管理费 开发项目3 5202 001 013土地使用权注册登记发证费 开发项目3 5202 001 014防洪工程建设维护管理费 开发项目3 5202 001 015场地清理费 开发项目3 5202 001 016中介服务费 开发项目3 5202 001 017契税 开发项目3 5202 001 018大市政建设费 开发项目3 5202 001 999其他 开发项目3 5202 002前期工程费5202 002 001建设项目前期工作咨询费 开发项目3 5202 002 002勘察费 开发项目3 5202 002 003设计费 开发项目3 5202 002 004招投标交易服务费 开发项目3 5202 002 005招投标代理服务费 开发项目3 5202 002 006钉桩放线费 开发项目3 5202 002 007环境评估费 开发项目3 5202 002 008报批报建费 开发项目3 5202 002 009三通一平费 开发项目3 5202 002 010临时设施费 开发项目3 5202 002 999其他 开发项目3 5202 003建筑安装工程费5202 003 001土建工程费 开发项目3 5202 003 002精装修工程费 开发项目3 5202 003 003设备安装工程费 开发项目3 5202 003 004建设工程许可证执照费 开发项目3 5202 003 005临时占路执照费 开发项目3 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 5202 003 006临时用地和临时建设工程费 开发项目3 5202 003 007工程建设监理费 开发项目3 5202 003 008建设工程质量监督费 开发项目3 5202 003 009施工噪声扰民费 开发项目3 5202 003 999其他 开发项目3 5202 004基础设施建设费5202 004 001基础设施工程费 开发项目3 5202 004 002供用电建设承发包管理费 开发项目3 5202 004 003居住小区路灯维护费 开发项目3 5202 004 004地下水资源费 开发项目3 5202 004 005防空地下室易地建设费 开发项目3 5202 004 006供电贴费 开发项目3 5202 004 007建设项目共用电力设施代维护费 开发项目3 5202 004 008绿化补偿费 开发项目3 5202 004 999其他 开发项目3 5202 005公共配套设施建设费 开发项目2 5202 006开发间接费用5202 006 001职工薪酬 开发项目3 5202 006 002折旧费 开发项目3 5202 006 003修理费 开发项目3 5202 006 004办公费 开发项目3 5202 006 005水电费 开发项目3 5202 006 006劳动保护费 开发项目3 5202 006 007差旅费 开发项目3 5202 006 008业务招待费 开发项目3 5202 006 009物料消耗费 开发项目3 5202 006 010行政车辆使用费 开发项目3 5202 006 011临时设施摊销 开发项目3 5202 006 012财产保险费 开发项目3 5202 006 013宣传费 开发项目3 5202 006 014环境治理费 开发项目3 5202 006 015竣工资料编制费 开发项目3 5202 006 999其他 开发项目3 5301研发支出5301 001资本性支出 研发项目 2 1 5301 002费用化支出 研发项目 2 1 5401工程施工5401 001合同成本5401 001 001人工费5401 001 001 001劳务作业分包人工费 按工程项目4 5401 001 001 999其他人工费 按工程项目4 5401 001 002材料费5401 001 002 001实体材料 按工程项目3 5401 001 002 001 001 黑色金属 按工程项目3 5401 001 002 001 002 有色金属 按工程项目3 5401 001 002 001 003 木材 按工程项目3 5401 001 002 001 004 建材 按工程项目3 会会计计科科目目规规范范 2011 2011年年执执行行新新企企业业会会计计准准则则 一级科目二级科目三级科目四级及以下科目辅助核算备 注控制级次 5401 001 002 001 005 地材 按工程项目3 5401 001 002 001 006 燃料 按工程项目3 5401 001 002 001 007 五金 按工程项目3 5401 001 002 001 008 焊接 按工程项目3 5401 001 002 001 009 化工 按工程项目3 5401 001 002 001 010 土产 日产 按工程项目3 5401 001 002 001 011 电料 按工程项目3 5401 001 002 001 012 仪器 按工程项目3 5401 001 002 001 013 水暖 按工程项目3 5401 001 002 001 014 其他材料费 按工程项目3 5401 001 002 002检验试验费 按工程项目3 5401 001 002 999其他材料费 按工程项目3