财务管理和会计核算办法控制程序.doc

财务管理和会计核算办法控制程序1、 适应范围;本程序适于湖南华兴工程建设公司2、 目的：为了加强财务管理，结合公司实际情况。完善会计核算制度，特制定本程序。3、 职责：财务会计严格按照本程序的规定进行财务管理与核算。4、 实施程序：4.1公司为非独立法人单位，独立核算，统一在银行开设账户。4.2核算办法为二级管理，二级核算。4.3施工生产管理的单元工程以制造成本核算，按规定报各种报表。5.、会计制度的执行：5.1固定资产核算：凡是使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上（含2000元）的机运输设备，大型工具，及器具等均以例如固定资产管理。5.2固定资产的折旧办法、平均年限法（直线法）6、资金的管理：6.1工程所需大宗材料和主要材料，必须签订材料供货合同。付材料款一律支票支付，杜绝大额现金流出。没有供货合同拒付材料款，其责任由经办人承担。6.2应收账款的清收，原则是各单元项目经理根据工程具体进度以书面形式通知财务。财务按施工合同付款节点计算应收工程款，及时向甲方回收应收款项。6.3现金支付：只能用于支付民工借支的生活费，和工地零星材料的支出。6.4各班组借支生活费由现场施工员和项目经理签字，然后到财务审核由出纳发放。6.借支生活费必须由劳务承包人办理。6.6生活费的借支按签订劳务合同比例支付。7.成本管理：7.1财务会计负责各单元工程成本费用的控制，以“制造成本=工程定额直接费+部分现场经费”为监督依据，以栋号单元工程作为独立核算考核，盈亏情况，查找成本费用的节超原因上报领导。7.2周转材料的摊销按原值的25%计算，丢失按100%赔偿。7.3材料员，保管严于职守，各负其责，业务上应相互通气，发现问题及时向财务反映，不得隐瞒或多报材料成本。7.4外欠民工劳务费用暂无力支付的，由财务会计根据预算员确认总量，核准后出具加盖财务专用章的欠据挂账生效。7.5外欠材料和其他费用（分包工程款）暂无力支付的，有财务会计根据采购，现场保管员及项目经理认可的入库单或预算员提供工程总量核准后出具加盖财务专用章欠据予以挂账。8、收入确认：以甲方审定的工程进度例如当期工程价款收入。9费用的报销;“厉行节约，减少开支”由刘总一支笔的审核原则。10、税务发票严格管理，开局发票的第二联整理成册，年终返回总部。11、各项目部所需材料有专管技术员提量，项目经理签字报财务审核来钱。11.1各项目部材料员到财务核材料款时，必须有保管员专管技术员签字的单据为审核凭据， 审核无误方可领取下批材料款。11.2为了避免各业务堆积，各项目部材料员3天一次到财务报账。11.3材料员采购材料时必须货比三家，对价格，质量严格把关，财务随时到购货方询价。12、现场材料验收：12.1进入施工现场的材料有项目部材料保管员验收，保管员应按实际验收数量与材料员办理手续，并签字确认，月底保管员与财务会计根据当月的验收手续，办理并结出当月的材料进场价值总额，经项目经理审核后签字进入项目成本。13、项目工程材料“零盘点”制度：13.1项目工程竣工后，剩余材料全部自行例入成本，实行“零库存”。14、各项目部租赁材料每月与财务核对租赁费。15、财务核算：15.1以施工企业会计制度为依据。按成本构成分人工费，材料费，机械使用费，其他