10.10 企业纳税会计01786.doc

2010年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计 试卷（课程代码 01786）一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。1稿酬所得的适用税率为20，并按应纳税额减征 【 】 A10 B20 C30 D402委托加工的应税消费品的组成计税价格公式是 【 】 A(材料成本+加工费)(1-消费税税率) B(材料成本+加工费)(1+消费税税率) C(材料成本+加工费)(1-消费税税率) D(材料成本+加工费)(1+消费税税率)3某汽车制造厂将自产的成本为120000元的小汽车一辆转为自用，该辆小轿车的对外销 售价格为180000元，则应交纳的消费税为(小轿车消费税率为5) 【 】 A60DO B6821 C9000 D144004下列不计入企业应纳税所得额的收入是 【 】 A销售货物收入 B提供劳务收入 C国债利息收入 D特许权使用费收入5下列单位和组织，不缴纳企业所得税的是 【 】 A某国有独资公司 B王某和张某合伙成立的某合伙律师事务所 c王某和张某投资设立的有限责任公司 D某公司下属的独立核算的分公司6下列应按特许权使用费所得征收个人所得税的是 【 】 A出版作品所得 B提供专利权使用权所得 C个人出售书画所得 D个人提供技术服务所得7对个人取得的全年一次性奖金收入计算个人所得税时，正确的是 ， 【 】 A按股息红利所得计算 B按劳务报酬计税 C单独作为一个月工资、薪金所得计税 D将奖金平均分摊到每个月计税8下列房地产的转让行为中，应征收土地增值税的是 【 】 A房地产的出租 B出售国有土地使用权 C将房地产作价投资给联营企业 D房地产的继承9下列关于城市维护建设税的说法，错误的是 【 】 A城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额为依据计算征收 B城市维护建设税本身没有特定的、独立的课税对象，具有附加税性质 C城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业和外国企业 D城市维护建设税的征税目的是筹集公用事业和公共设施的维护、建设资金10甲企业受托加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元，原材料由乙企业提 供，甲企业向乙企业收取加工费用10万元，该项业务甲企业应缴纳的印花税为(适用印 花税税率为05) 【 】 A30元 B50元 C180元 D210元二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。11下列属于增值税视同销售行为的有 【 】 A销售代销货物 B将购买的货物用于非增值税应税项目 C将货物交付其他单位或者个人代销 D将购买的货物无偿赠送他人 E将购买的货物分配给股东或投资者12下列实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有 【 】 A啤酒 B黄酒 C. 白酒 D汽油 E柴油13个人取得下列收入，不予征税的有 【 】 A岗位津贴 B加班津贴 C误餐补助 D独生子女补贴 E差旅费津贴14下列各项中，不属于土地增值税法规中所称的“普通标准住宅”的有 【 】 A别墅 B高级公寓 C度假村 D当地一般民用住宅 E高级别墅15印花税税率的形式有 【 】 A定额税率 B超额累进税率 C比例税率 D全额累进税率 E超率累进税率三、判断题(本大题共15小题，每小题1分，共15分) 判断下列各题是否正确正确的在该题后的“【 】”内打“”。错误的在该题后的“【 】内打“”。16某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是兼营行为。 【 】17关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。 【 】18我国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。 【 】19某建筑公司承包一项工程，承包款为3200万元，将其中部分工程转包给一建筑队，转包款为200万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征营业税 【 】20我国个人所得税，对纳税义务人依据住所标准区分为居民和非居民，分别承担不同的纳 税义务。 【 】21个人转让自用达5年以上的生活用房免税。 【 】22年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得纳税。 【 】23纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向纳税人的机构所在地申报缴 纳土地增值税。 【 】24纳税人既建普通标准住宅又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额，不分别核算增 值额或不能准确核算增值额的，其普通标准住宅的转让不享受税收优惠。 【 】25若有几个人或几个单位共同拥有一块土地的使用权，他们都是纳税人，以他们实际使用 的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。 【 】26同一凭证记载有两个或两个以上的经济事项，如未分别记载金额的，就按最高的一种适 用税率计税贴花。 【 】27超额累进税率的特点是：征税对象数额越大，适用税率相应越高。 【 】28增值税纳税人中的个人是指个体经营者。 【 】29外购已税烟丝生产卷烟，按本期购进烟丝所纳的消费税作扣除。 【 】30. 金银首饰的消费税的纳税环节为零售环节，化妆品、烟酒、小汽车等商品消费税的纳税 环节为生产或进口环节。 【 】四、计算题 (本大题共7小题，每小题5分，共35分)31某公司为增值税一般纳税人，适用税率为17，2009年3月发生以下销售： (1)销售甲产品一批，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元，另收价外费 1500元，共60000元。 (2)销售产品给小规模纳税人，开具普通发票的销售额为93600元。 要求：根据以上业务，计算该公司3月的销项增值税额。32某企业为增值税一般纳税人，2008年10月从国外进口货物，支付给国外的货价35万 元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。(货物的进口关税率为20) 要求：计算该企业在进口环节应缴纳的关税和增值税。33甲企业为化妆品生产的企业，委托乙工厂(一般纳税人)加工生产化妆品。甲企业发出 原材料成本为10万元。加工完毕，甲企业提货时支付乙工厂加工费2万元(不含税)， 甲企业加工收回后直接对外销售。 要求：根据以上业务，计算乙工厂应代扣代缴的消费税。34某建筑公司承包工程，收到工程价款4000万元，公司将土建工程分包给甲公司，支付给甲公司1900万元，另外建筑公司为装修提供各种建筑材料500万元。工程已竣工，已收取工程款。 要求：分别计算建筑公司、甲公司应纳营业税。35某公司为居民企业，2009年经营情况如下： 会计利润为80万元，年销售收入为1000万元，销售费用200万元(其中广告费160万 元)，管理费用100万元(其中业务招待费10万元)，财务费用50万元(其中含其他单位 借款利息，该借款按银行同期贷款利率计算的利息为40万元) 要求：计算该公司当年应纳税所得额。36某个体工商户全年经营收入为20万元，成本为5万元，费用为2万元，损失为1万元。 要求：计算当年应缴纳的个人所得税。(附个体工商户生产经营所得的速算扣除数表)个体工商户生产经营所得的速算扣除数表37某非房地产开发公司建造并出售一幢住宅，支付地价款200万元，房地产的开发成本为 150万元，开发费用支出60万元(利息支出20万元，未超过标准，能按项目分摊并提供 证明)，各项税金合计80万元，其他房地产开发费用的扣除比例为5。 要求：计算土地增值税扣除项目金额合计数。五、综合计算分录 (本大题共2小题，每小题15分，共30分)38甲机床厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务： (1)6日，向铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180000元，税额30600 元，上述款项已通过银行付款，材料已验收入库。 (2)12日，机修车间对外提供修配服务，收取劳务费20000(含税)。 (3)27日，销售机床10台，实现销售收入2760000元，对外开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，货款收存银行。 (4)月末，以银行存款缴纳本月应交增值税。 要求：计算该厂本月应纳税额并编制相关会计分录。39某生产企业为增值税小规模纳税人(适用税率3)，2009年4月发生下列业务