A1533 System Notes_Inventory--成本核算人员.doc

Inventory Business CycleRequisition materialsRefFlow of Transactions一, 确定采购数量销售部根据上年和当年的销售订单（合同），仓库，采购部，生产部结合仓库已有库存材料比较，确定所要采购的数量，制定“采购计划”，同时进行“生产计划”的排定。采购订单经权责主管和签字审核后，交至采购部门。采购部门据此以电话等形式向供应商发出订货数量，具体结算以采购发票为准。Receiving and storing materialsRefFlow of Transactions一, 到货验收货到时，所有物资均需获得公司内部出具的“检验单”和相应的采购人员签字才可入库。纳入送检传票一式三联，一联给供应商、一联品管留存、一联仓库留存。入库后只有仓库员及经过批准的工作人员才可进入仓库。品管对采购材料进行质检，检验无误并在到货验收单上签字确认。仓库帐务根据质检后的良品与不良品登记入帐，区分良品与不良品的目的为日后能与供应商还价，采购材料若为废品则不入库，直接退回。仓库填写到货验收单并签字确认后，将一联留底, 并按订购单明细输入用友系统，生成“采购入库单”。采购入库单格式：共三联： 白联：仓库 红联：财务 黄联： 供应商 二、盘点存货仓库每月末均进行存货盘点，按用友存货模块的期末在册种类和数量进行盘点。盘点表由财务部根据账载数据制作。盘点工作由财务部，仓库以及生产部三个部门共同参加，并由财务部监盘人员记录最终盘点结果，并制作盘点报告上报公司总经理审核。 Producing/costing inventoryRefFlow of Transactions一、概况公司实行以销定产。销售部根据收到的“产品需求订单”和客户的产品要求，交生管部，生管部制定“生产计划”。生产计划单指明生产数量,商品规格，生产工序和每一工序车间的用料成本和工序起始时间。生产计划单经产销部主管核准后提前3天下达给生产部和仓库。二、领用原材料生产部根据订单和当月生产计划单审核产品生产需求，然后生产车间根据生产计划制定相应的“出库单”,同时将该批作业分配给若干个操作工。操作工凭领料通知单到仓库领用原材料，仓库管理员按领料单指定的数量和材料品种发放。仓库发料时，用友系统会按照输入的领料数量和实际成本结转单价。Dr，生产成本-材料Cr，原材料公司对原材料采用移动加权平均法进行核算。三、成本核算在产品在结算期末成本时只结转材料成本；当期所发生的工和费将全额结转到产成品上。公司每月依照当月的“工时统计表”按当月实际发生的料、工、费编制“成本分摊表”结算期末产成品成本。四、 确认本月的销售成本本月销售成本本月产成品出库*实际成本 原材料/产成品：原材料入库时按实际成本入账，即发票金额，月末结存的原材料和在成品是以材料成本结存的。产成品：产成品 = 投入原材料成本+ 分摊的当期发生人工 + 分摊的当期发生费用Handing finished productsRefFlow of Transactions一，产成品入库产品完工之后,车间将完工产品和生产工单交到仓库，在清点数量之后, 填写送检数量和作业号，并由检验员签字，检验合格后交给产成品仓库入库。仓库管理员输入用友系统生成“产品入库单”，填写实际入库数量。产成品入库后，仓库管理员根据入库单的数量和品名，在仓库台账和材料卡片上登记。二、盘点差异的处理仓库存货管理人员每天会对存货进行盘点，每月月底会由仓库管理人员和财务部人员进行抽盘，填写“盘点表”。对于盘点过程中出现的数量差异，由财务部进行抽盘审核，审核无误后，仓库更改系统中的库存数量，用友系统自动生成一张内部凭证，将该差异记入“待处理财产损失”。Dr， 待处理存货损失Cr，产成品然后，库管员将该分差异签呈呈报仓库总管，仓库总管编制差异说明，提交责任部门进行处理，处理意见出台后交给财务部门审核再报请总经理批准。总经理审批处理以后，将该分批示报告送交财务部， 财务部据此将”待处理财产差异”转出。Dr，xx费用Cr，待处理存货损失Shipping finished goodsRefFlow of Transactions制造部生产部长根据合同订单的交付要求，安排生产，当确认可以交付时通知营销部。业务员及时编制“工作联络单”，填写需车间所备货物的名称，数量，发货时间。实际出货时，制造部仓库保管员可以按照出入库管理规定，办理具体的出库手续。出库时填写销售出库单连续编号。用友系统相应生成“销售出库单”。Managing inventoryRefFlow of Transactions东方和总厂有3个仓库，分为材料库、五金配件库、半成品库，高标厂分为材料库、五金配件库产成品库。由于公司仓库管理和财务帐套都使用了用友系统，实行了联网管理, 因此物资账与财务账理论上不存在差异。存货在各个仓库之间的移动都由用友实行监控。各个仓库由专人看管。对实物，公司每月进行1次仓库盘点，按用友存货模块的期末在册种类和数量进行盘点。盘点后按盘点结果与用友系统账值进行核对，制作存货盘点清单和差异表提交财务部，财务部再按盘点表进行抽盘，核实后再及时将盘亏或盘盈金额入账进行相应的帐务处理。Maintaining inventory master filesRefFlow of Transactions公司采用全月加权平均法进行存货成本计价，材料采购后按实际采购