小议农村税收改革的若干政策规划.doc

小议农村税收改革的若干政策规划 小议农村税收改革的若干政策规划文章内容:内容提要:本文总结了安徽省三年农村税费改革的实践经验,并据此提出了当前农村税费改革面临的主要问题以及近期和中长期的政策选择:(1)改革行政事业单位管理体制,降低公共成本;(2)取消农业税,消除农民税收负担;(3)推进体制和制度创新,增加农民收入。关键词:农业农村农民税费改革轻税减负党的十六大提出了全面建设小康社会的奋斗目标。而全面建设小康社会,最繁重、最艰巨、最迫切的是要抓住我国经济发展中的薄弱环节一减轻农民负担,增加农民收入。深化农村税费改革是全面建设小康社会的必然选择、对农村税费改革后安徽省农民减负情况的简要分析200年,按照中央的决策部署,农村税费改革试点工作在安徽省全面推开。经过安徽地方各级党政领导和有关部门的共同努力,农村税费改革3年试点预期目标基本实现。但从改革总体上看,尚存在深化和完善的空间,主要表现在以下三个方面1.农民负担大幅减轻,但减负仍有空间。1997年以来,我国农民收入增长缓慢、农民负担有所加重。为保持农村经济的持续发展和社会稳定必须减轻农民负担,促进农民增收。根据安徽省有关部门的初步统计,税费改革前的1999年,安徽省农民人均负担的农业税、农业特产税、屠宰税、乡统筹、两项村提留、教育集资等政策性税费负担合计为109.4元,经税费改革后,2001年安徽省农民人均负担的农业税、农业特产税及其附加降为70.4元,人均减少。如果加上被取消的各类政府性基金、达标升级费用和集资、摊派等收费项目,总体上农村税费改革使全省农民减负总额在100亿元以上,人均减负约。农民负担的减轻,意味着农民收入的大幅度增加。具体情况见表1表1农村税费改革后农民减负及其对农民增收的贡献率|改革后农民|改革前后农民人均纯收入增加额(元)减负对农民项目|人均负担减增收的贡献少额(元)|改革前收入|改革后收入|增加额|率(%)|(1999年)|(2001年)数额|2001900.2|2020|119.8167从表中可以看出,年安徽省农民人均纯收入的增加完全得益于农村税费改革减负的成果。但政策减负仍有空间。2.农民负担简洁明了,但政策还需完善。从安徽省农村税费改革内容来看,通过“三个取消、一个逐步取消、两个调整、项改革”的实施,基本确立了以农业两税及其附加和“一事一议”筹资为主要内容的新的税费制度框架。这使农民负担由繁变简,政策透明度高,群众容易把握。但是,政策还有待完善:(1)改革后把地税人费全部锁定在土地上,以土地负担来取代农民负担,导致拥有较多土地的农民负担较重。如,二、三产业收入较少,承包土地较多的边远地区农民交的农业税收多;而人均耕地少,以从事三产业为主,相对富裕的城镇郊农民负担反而很轻,形成了责,还要求所有涉农管理部门的一把手具体负责,以建立层层负责的领导责任体系。对于政策执行不力或乱收费等问题,要坚决实行责任追究制,确保农村税费改革政策继续平稳运行进一步完善农村税费改革政策。农村税费改革的最大目的就是农民减负。为此,要按照轻税政策和农民负担均衡的原则,以农民收入为课税对象,调整农村税费改革政策内容:(1)完善农业税计税土地面积和计税价格。农业税计税土地面积,总体上应继续坚持以二轮承包土地为依据。对于近几年来农民多次反映的土地不实问题,可通过召开农民、村干部、土地部门等在内的座谈会等形式,在认真核实的基础上给予调整。农业税计税价格,应继续执行由省级人民政府统一制定的政策但制定价格的依据可按略低于当年本省粮食市场价格,一年一定。(2)农业特产税归并到农业税。从有利于调整农业产业结构、调动农民生产积极性和减少税收征收工作难度出发,可考虑将农业特产税归并到农业税中去。在归并中,为体现不同农产品的差别负担原则,应根据市场收益情况,制定相应的税率。税率设计要总体上低于现有水平。3)制定不同从业农民税费负担的均衡政策。省政府要根据税费改革后农民负担总体情况,制定出新的农民负担人均最高控制标公安、法丨市级丨17个改丨院、检察院、司法、教育、科技、文件、卫生、社会保障、|为10个|资源保护等20个左右县(市、丨由现有丨政府办、人事、经贸、财税、农业、工商、公安公共丨丨106个丨法院、检察院、教育、科学文化、卫生、环境保护等行政|区)级|改为|16个左右体系|60个|将乡镇改|由现有|为县派驻丨1853个丨党政、财贸经济、公共事务管理、科学文化、社会治|机构丨改为|安综合治理等5个办公室左右|1000个|类别丨级次丨数量丨编制丨备注由现有|平均每个|1.各单位后勤、财|市级|17个改|部门30|务集中|为10个|人|2.县级组织、宣传、政法等党委部门与政府县(市、|由现有|平均每个|有关部门合署;公共|106个|部门25|3.区级机构数定在行政|区)级|改为|人|10个;体系|60个|4村、组按照40%幅度精简将乡镇改|由现有丨|为县派驻|1853个|平均每办|机构丨改为|6人|1000个|公共事|按照公益性、准公益性和盈利性三个标准,将盈利性事业单位全面推向市场;对于保留的公共事业部门,取消级次,实行优化组合,实行全员聘任制,业体系|力求将公共事业部门财政供给人员减少40%以3.改革的可行性。上述改革时机是成熟的,条件是具备的(1)县、乡村交通、通讯等基础设施建设大为改观。(2)中央对行政事业单位体制改革已有要求,社会各界对行政事业单位体制改革认识也较为统一,但要同时妥善处理好再就业和社会保障问题。地方财政收入的农业税收取消后,对地方财政影响很大。按照2001-2002年实绩,将直接减少安徽省地方各级政府财力约35亿元。但从经济中长期发展和体制改革看,取消农业税制是切实可行的。(1)按照安徽省财政后五年发展规划,随着经济的发展,地方财政收入的增加将弥补取消农业税后这一财力减少的损失。(2)深化粮食流通体制改革、构建公共财政体制框架等,也将为弥补财力缺口开辟新的资金渠道。(3)行政事业单位管理体制改革的推进,将进一步削减地方财政支出。(4)国家财政的强大及其对地方财政转移支付力度的加大,地方财政完全具备了承受这一改革的能力。(三)推进体制和制度创新,增加农民收入统一城乡差别政策。农村劳动力过剩是今后很长一个时期内我国发展农业、农村经济最大的问题。农村劳动力不转移,农业规模经营无法积聚,农业科技无法推广,农业效益无法提高,农民收入也就无法增长。这就需要把加速农村劳动力转移作为发展农业、农村经济的首要前提和重要任务来抓。根据当前我国农村劳动力流动的状况,可以考虑在立足现实的基础上:(1)对于当前一部分已经在城镇能够维持自己生存和谋求更大发展的农村劳动力,政府要尽快在城镇户籍、住房、社会保障、子女上学等方面为他们提供“一条龙”便民服务,让他们尽快在城镇安家落户(2)要制定统一的城乡人口户籍、教育、住房以及劳动力就业政策,消除对农民的政策歧视,拓宽农民在城镇的就业面。(3)农民在城镇就业的同时,政府要有意识地鼓励、引导他们有计划地参加技术培训和业余学习,不断提高他们的技能和适应城镇生活的能力。积极尝试土地流转制度改革。据我们调查,当前农村青壮年劳动力基本上在外打工,而将农活承租给他人。这说明尝试农村土地流转制度改革具备了现实基础。至于具体的土地流转方式,至少包括短期承包、长期承包、让度土地使用权、土地集中、土地投资、土地置换等多种方式。无论采用哪一种土地流转方式,都是对农村生产力和生产关系的又一次解放,将会极大地提高土地规模效益。作为政府要顺应这种发展趋势,在遵循农民意愿的基础上,积极引导,开展试点,并逐步建立起科学、规范的土地流转制度3.推动农业经营体制改革。科技兴农,是改造传统农业,实现向现代农业转变的根本途径,是新形势下提高农业比较效益,增强我国农业国际竞争力的根本举措。为此需要进一步推动农业经营体制改革,创新农业生产方式,培育农产品品牌,延伸农业生产链条。(1)推动农业科技体制改革,督促农业科研院所和农业科技人员承包土地,推广新品种、传导新技术、造就新农民,建设现代农业。(2)推动生产、加工和流通体制改革。促进农业生产、加工、销售的一体化运作。一方面要出台优惠政策,鼓励农口企业实施公司加农户经营模式,以农业产业化推进农业工业化,提高农业综合效益。另一方面,要积极扶持农民协会的壮大和发展,健全农协功能,实现农业生产与市场的对接,推动市场农业发展。4建立贫困农民补助制度。农业是弱质产业。不仅农产品生产表现出较大的脆弱性,农民本身也是“弱势群体”。在加入WTO以后,我国农业发展面临的市场风险明显加大。为此根据加入WO的新形势,支持和保护农业,要做到