物资盘点规定.doc

库存物资盘点管理规定l 目的和适用范围l. l 目的通过盘点物资实际库存数量与账面数量，查明盈亏原因，查清物资在库中的质量状况，发现作业与管理中存在的问题，对库存物资的数量进行有效控制，减少资金占压和物资损耗，提高仓库管理水平，并真实反映企业财产。l. 2 适用范围本规定适用于公司所属各单位及物资部的库存物资盘点工作。2 相关文件公司物资管理标准3 术语、缩写3.1 术语库存 物资 盘点 实际 账面 盘盈 盘亏 报告3.2 缩写各单位公司所属各分厂、中心等独立核算单位。4 职责4.1 生产管理部负责对各单位实施盘点的具体程序的审核；协助分析差异原因及库存结构；协助进行盘点后的处置工作。4.2 财务部（或由财务部指派各单位财务部门）负责对比差异报告并对差异项进行全部或部分复盘；根据公司领导审批情况作库存财务帐差异调整。4.3 监察部负责对库存物资盘点工作实施定期或不定期效能监察；根据公司领导的指派参与盘点工作。4.4 各单位负责本单位库存物资盘点工作的组织、实施；分析差异原因，作详细书面报告，同时提出差异调整申请；进行库存结构分析，提出库存积压物资处置意见；分析盘点结果，改进物资管理。5 主题内容5.1 物资盘点的基本要求5.1.1 盘点的方式5.1.1.1 季末盘点。季末盘点由各单位自行部署、组织、实施，每次盘点范围应达到库存物资数量的60或以上。盘点结果若存在异常情况，各单位应向公司分管领导提交详细书面报告。5.1.1.2 年终盘点。年终盘点由公司统一部署，各单位分别组织、实施，对库存物资进行全面盘点。盘点结束后，各单位应向公司分管领导提交盘点结果的详细书面报告。5.1.1.3 抽查盘点。由公司领导指派责任部门对有关单位或有关物资进行抽查盘点。盘点结束后，责任部门应向公司分管领导提交盘点结果的详细书面报告。5.1.2 盘点日的确定。应以会计截止日期的第二天作为盘点日。5.1.3 盘点的计量。盘点的计量方法，如：验磅、检尺、计数或理论计算，要与物资验收入库时的计量方法相一致。但不得采用粗估、冒算、目测等方式作为盘点的计量方法。5.1.4 盘点的对象。各单位库存的在帐和帐外物资。5.2 盘点的实施5.2.1 盘点前的准备工作5.2.1.1 盘点人员的编组a. 各单位应指定总监盘人负责盘点工作的组织、实施、监控、推进，并指定各存储区域或物资类别的现场负责人、监盘人、盘点人、记录人。年终盘点的总监盘人应由各单位主要（或分管）负责人担任。 b. 财务部（或由财务部指派各单位财务部门）参与盘点实物时，由财务部指定监盘人。5.2.1.2 盘点人员的培训。分为两部分：a. 针对所有人员进行盘点方法及盘点作业流程的训练，让盘点作业人员了解盘点目的、表格和单据的填写。b. 针对监盘人员进行物资辨认的训练，让他们熟悉盘点现场和盘点物资，对盘点过程进行监督，并复核盘点结果。5.2.1.3 制定盘点计划。针对时程的计划要有周详的考虑，以协调、约束盘点小组的作业进度与质量，确保盘点工作按期完成。5.2.1.4 应对库存物资，特别是对散乱货物进行收集与整理，力求物资堆放整齐、集中、分类、有序，并置标示牌，以方便盘点时计数。盘点期间收到而未办妥入帐手续的物资，应另行分别存放，并予以标示。5.2.1.5 各类仓库台帐和各项财务帐册应于盘点前登记完毕。5.2.1.6 应备好下列表格：a. 盘点人员编组表（附件一）。b. 库存物资盘存表（附件二）。库存物资盘存表一式三联，总监盘人、现场负责人、保管人各执一份。盘点结束后，总监盘人所执库存物资盘存表附在库存物资盘点报告后，提交相关部门领导；现场负责人所执库存物资盘存表移交仓库负责人；保管人所执库存物资盘存表自行留存。c. 库存物资盘存汇总表（附件三）。5.2.2 库存物资的盘点5.2.2.1 盘点实物。应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点库存物资的实际数量，核对帐、卡记载的余额是否相符。盘点要从严从实，不得用帐面数代替盘点数。5.2.2.2 核对物资凭证。在盘点时，要对物资入库出库单据、质量证明文件，以及帐、卡等表明物资数量和质量的凭证进行核对，以检查其管理是否符合规定、是否完好，相关内容和数据是否一致。相关文件已归档的，可只核对帐、物、卡。5.2.2.3 清查物资质量。在盘点实物时，要注意同时记录物资的质量状态。对精密的，有保管期限的，储存时间过久的，易碎、易蚀、易混的物资，都要进行外观检查。5.2.2.4 盘点时，下列物资应逐项盘点：未采用文件计量，层层累计的物资；未采用五五堆放，计数不明的物资；分割领发后剩余部分的物资；精密贵重物资；整存零发物资的零发部分；散装物资；对数量有疑问的物资；等等。5.2.2.5 对于在外单位存放的所有权属于各单位的物资，具备实地盘点条件的，各单位须派出工作人员进行现场盘点；无法进行现场盘点的，应通过发函等方式由外单位对物资的数量予以确认。5.2.2.6 为了明确责任，盘点时物资保管人员必须在场参加盘点，并对盘点结果予以确认。5.2.2.7 在盘点工作中发生账簿记录与实物不符时，总监盘人应组织人员进行复盘。5.2.2.8 盘点后，应根据盘点资料认真、如实编制库存物资盘存表，相关人员应签字确认。库存物资盘存表不得涂改、污损、缺失，编号应连续。5.2.3 盘点后的处置5.2.3.1 在收齐所有的库存物资盘存表以后，总监盘人应将所有盘盈、盘亏事项加以归纳、整理，编制库存物资盘存汇总表。库存物资盘存汇总表应集中反映账实不一致的库存物资数量、金额，作为账目调整的依据，账实一致的存货不需纳入库存物资盘存汇总表。5.2.3.2 总监盘人应分析差异原因，作详细书面库存物资盘点报告。报告应总结盘点时间、范围、参加盘点人员、盘点结果等，特别应明确指出盘盈、盘亏的金额和处理建议；对仓库管理工作和本次盘点工作亦应作出评价，作为有关单位改进工作的参考依据，并供有关领导参考。5.2.3.3 各单位应审核、完善、提交库存物资盘点报告，同时提出差异调整申请。对清查出的盘盈、盘亏、积压、已毁损或需报废、帐外物资，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，形成有关资料，作为库存物资盘点报告的附件上报。5.2.3.4 公司领导审阅库存物资盘点报告，同时审批差异调整申请。 5.2.3.5 财务部根据审批情况作库存财务帐差异调整；仓库根据审批情况作库存台帐差异调整。 5.2.4 其他5.2.4.1 各单位在盘点工作结束后，需认真总结在物资管理方面存在的问题，制订改进措施，提高物资管理的水平。如：a. 进一步修订、完善物资管理规定。b. 进一步优化库存结构，加速呆废物资的处置。c. 依据管理绩效，对分管人员进行奖惩。5.1.1.2 各单位除进行季末和年终盘点外，尚应要求本单位仓库参照本规定，按照下列方式进行盘点：a. 循环盘点。循环盘点由保管人员自行对照库存数据进行点数检查，发现问题应报告仓库负责人，必要时报告单位主要领导。循环盘点的一个循环周期每种物资应至少清点一次。b. 月末盘点。月末盘点由各单位仓库自行组织、实施，主要盘点精密贵重物资、对数量有疑问的物资、收发频繁的物资、分割领发后剩余部分的物资、整存零发物资的零发部分、散装物资、等等。仓库负责人应向本单位分管领导提交盘点结果的详细书面报告。6. 附则6. 1 本文件由生产管理部起草。6. 2 本文件由生产管理部部长审核并负责解释。6.3 本规定自发布之日起执行。第 11 页 共 11 页附件一 盘点人员编组表 年 月 日序号盘点小组编号现场负责人盘点人记录人监盘人盘点存货种类所在仓库开始盘点时间结束盘点时间备 注12345678910总监盘人： 制表人：附件二 库存物资盘存表会计期间： 物资种类：盘点人（签字）：盘存表编号：盘点起止时间：所在仓库：记录人（签字）：盘点小组编号：现场负责人（签字）：监盘人（签字）： 保管人（签字）：年 月 日 序号物资名称型号规格单位盘点结束时点确认数量加：期间出库减：期间入库盘点开始时点数量盘点开始时点账面