精典经济法基础试题2479

精典经济法基础试题单选题1、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权未确定的不缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳简答题2、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%)要求：计算企业2006年从价计征的房产税。多选题3、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有()。A在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税C对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入E凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税多选题4、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人多选题5、计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括()。A消费税B增值税C已计人管理费用的房产税D城市维护建设税单选题6、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。假如上：面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化()A20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现B某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋C公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润D一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员单选题7、某企业购置一宗土地建立花园式厂区，占地面积，3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂区房产建筑面积1200平方米，固定资产账面记录房产造价2000万元，当地的房产税原值减除比例20%，则该企业每年应纳房产税为()元。ABCD多选题8、房产税的纳税人有()。A出租房屋的出租入B使用房屋经营的使用人C房屋的未来继承人D房屋承典人多选题9、某企业缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有()。A增值税B房产税C印花税D土地增值税多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院多选题11、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列()可以成为房产税的纳税人。A产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人B产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人C产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人多选题12、下列房产中属于免征房产税的是()。A国家机关、人民团体、军队自用的房产B由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D损坏不堪使用的房屋和危险房屋E个人所有非营业用的房产单选题13、该企业2009年度应纳税所得额为()万元。A1222.85B1219.35C1242.85D1262.85多选题14、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。A个人所有的非营业用房产免征房产税B宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税C国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税单选题15、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院简答题16、某市宏大房地产开发公司在2010年1月9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。简答题17、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2009年12月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品币场价格。(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)要求：按下列顺序回答问题：计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；不定项选择18、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是()A本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪B本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为C本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。并且还要求行为人必须是居于徇私的动机D本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪多选题19、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。A经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加B企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税C土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种D房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税E土地增值税多选题20、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为()万元。A1.26B0.18C12.6D1.8-1-答案：C解析 (1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。2-答案：2006年从价计征的房产税： 房产原值扣除出租部分再扣30%损耗从价计税；中央空调不论是否独立记账均应并入房产原值计征房产税；在建工程完工转入的房产应自验收手续之次月起计税；露天游泳池属于建筑物但不属于房产，不缴纳房产税：暂无解析3-答案：B,D解析 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。4-答案：A,C,D暂无解析5-答案：A,D考点 企业所得税前扣除的税金6-答案：D解析 题目论述为：目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。 显然这是一个过去和现在差别的问题，选择一个体现这种区别的选项。A虽然涉及过去现在，但这是相同点，而不是区别；B为无关选项；C无法说明利润与“关心”之间的关系；D中“近来”体现区别，说明过去和现在不一样了，因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员，所以关心的面更广了，不仅仅是土地的成本，还包括当地学校和住房的质量。所以，D正确。7-答案：C解析 对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。房产税=(+12002/3000)(1-20%)1.2%=(1-20%)1.2%=(元)。8-答案：A,B,D解析 房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。9-答案：B,C,D解析 本题考核地方税务局征收的税种。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分)；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理)；土地增值税；车船税；烟叶税。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：A,B,D暂无解析12-答案：A,B,C,D暂无解析13-答案：B解析 2009年应缴纳企业所得税的应税收入总额： 3000+5000+150+70+30+800=9050(万元) 2009年所得税前应扣除的财务费用： 利息可打扣除限额=3007.5%50%=11.25(万元) 利息超支金额=24-11.25=12.75(万元) 2009年所得税前应扣除的财务费用=30-12-75=17.25(万元) 新技术开发费用加计扣除额：6050%=30(万元) 转让旧仓库账面成本=550-200+60=410(万元) 该企业应纳税所得额=9050-7000-51(营业税)-24-30(土地增值税)-410-170-17.25-78.4-30-20(上年亏损)=1219.35(万元) 注意：出口不能免抵的增值税24万元应增加销售成本，从而减少计税所得。14-答案：A,B,D解析 国家机构的招待所房产属于营业用房产，不免征房产税。15-答案：B解析 以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税，的征税范围。16-答案：应缴纳的土地增值税。暂无解析17-答案：加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加=86+46.8(1+17%)(1-30%)30%(1+7%+3%)=59.4(万元)暂无解析18-答案：A根据我国刑法的规定，徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。本罪的主体是特殊主体，只能是税务机关的工作人员，其他人员不构成本罪的主体。因此，选项A的说法是错误的。海关工作人员不向入关人员征收关税的，可以依照我国刑法的相关规