食堂管理运作程序审计报告.xls

第 1 页 共 6 页 InternalInternal AuditAudit ReportReport 主主題題 食食堂堂管管理理程程序序审审计计 目目的的 通通过过了了解解食食堂堂管管理理运运作作过过程程 现现场场观观察察 并并进进行行抽抽样样测测试试 发发现现现现行行食食堂堂管管理理中中存存在在的的问问题题 并并提提出出改改善善 建建议议 TO TO AAAAAA CC CC AAAAAA FR FR IADIAD DT DT AAAAAA 页页数数 共共7 7页页 1 1 审审计计小小组组工工作作时时间间 问问题题确确认认及及部部门门回回复复改改善善时时间间 2 2 审审计计小小组组成成员员 3 3 IADIAD调调查查程程序序 3 1 IAD制作审计项目计划 3 2 IAD向食堂获取相关管理程序及资料 3 3 IAD向食堂相关负责人员了解食堂的采购 物料管理 质量卫生 现场管理 记录及日常管理等程序 并制作了 解性工作底稿 3 4 IAD通过现场观察 抽样等程序 确认食堂相关管理程序是否合乎要求 并给予评价 3 5 IAD进行分析性复核 以评估食堂月耗用物料的合理性 3 6 IAD通过现场盘点 审核帐实是否一致 3 7 IAD进行市场询价 评价采购单价合理性 3 8 IAD根据了解 观察 测试 分析等方式获取的结果与相关人员沟通 确认 3 9 IAD得出结论 出具审计报告 4 4 结结论论 4 1 4 1 公公司司食食堂堂在在管管理理运运作作中中存存在在以以下下需需完完善善的的方方面面 4 1 1 4 1 1 行行政政部部需需完完善善食食堂堂管管理理的的目目标标考考评评体体系系 4 1 2 4 1 2 需需建建立立或或完完善善食食堂堂管管理理的的相相关关制制度度并并上上升升为为公公司司的的管管理理制制度度 1 供应商定期评估程序 2 试吃和试尝程序 3 员工饮食定期满意度调查程序 4 公司定期对食堂检查程序 4 1 3 4 1 3 食食堂堂未未取取得得卫卫生生许许可可证证 第 2 页 共 6 页 4 1 4 4 1 4 食食堂堂物物料料采采购购方方面面 无无法法保保证证物物料料采采购购价价格格的的合合理理性性 1 IAD选择了食堂现有10家供应商进行了测试 除肉菜类供应商外 对其他供应商没有定期进行市场询价 比价 程序 2 肉菜类采购价格确定方式不合理 蔬菜类价格在市场询价基础上加0 25元 斤 肉类价格在市场询价基础上上 浮12 5 3 IAD对食堂6月上旬已批准的肉菜类价格确定表分析 a 采购价格小于或等于市场价格12 5 的数量占总数量40 b 采购价格大于市场价格12 5 的数量占总数量60 其中大于20 的占总数量38 4 IAD经过市场调查测试了66种物料 其中47种物料采购价高于本次市场调查价 占测试总数 71 2 17种物料 价格低于市场调查价格 占测试总数的25 8 2种物料与市场调查价格相同 占测试总数的3 4 1 5 4 1 5 公公司司除除一一家家現現有有供供应应商商外外 均均未未簽簽訂訂正正式式的的采采购购合合同同 长长期期供供货货合合同同 如如发发生生纠纠纷纷或或发发生生意意外外事事件件 无无法法保保障障公公 司司的的利利益益 4 1 6 4 1 6 采采购购质质量量标标准准与与验验收收 送送货货 质质量量标标准准不不一一致致 已已客客观观上上造造成成了了高高价价低低质质的的损损失失 1 公司食堂肉菜类采购质量标准为优等品 采购价格为优等品价格 2 IAD据食堂5月份肉菜类验收质量记录进行测试 优等为0 15 良为26 37 一般为69 10 差为3 51 特 差为0 8 4 1 7 4 1 7 食食堂堂物物料料财财务务管管理理制制度度执执行行不不到到位位和和缺缺乏乏有有效效地地监监控控 1 IAD测试了5月份28次送货记录 其中6次采购未有采购申请单 占测试总数21 4 2 IAD测试了4月份20份领料记录 其中9份领料单数量与出库单不符 占抽样总数45 含6次未开出库单 3 IAD测试了2007年8月 2008年5月的食堂10次盘点记录 其中9次盘点结果与库存账务不符 不符次数比率90 且没有对盘点差异进行处理 4 食堂物料盘点 没有独立的第三方参与监盘 5 账务记录不及时 且存在账务记录与出库单不符现象 6 会计部没有获取食堂供应商的报价单 易导致付款单价高于供应商报价的风险 4 1 8 4 1 8 食食堂堂仓仓库库物物料料保保管管方方面面 1 食堂仓管员与食堂主管均有食堂仓库钥匙 不利于分清责任 2 食堂仓管员隶属于食堂主管负责 违背职责不相容管理原则 3 存放其他非食品物料 不卫生 4 1 9 4 1 9 安安全全卫卫生生方方面面 1 大食堂的储油罐露天放置 存在安全隐患 2 职员食堂粗加工区 餐具消毒区 没有安装防护门 不能防止意外人为事故发生 3 IAD现场观察 部分加工的食物原料 调料的存放 没有做到有效防蚊措施 4 食堂冰箱存放私人物品 且部分物料存放方法不当 影响卫生 5 共有食堂工作人员24人 均没有取得卫生行政主管部门的卫生培训合格证明 6 现有肉菜类供应商没有每次提供肉类的卫生部门检验检疫证明 供应商从4月份合作开始至审计报告日 仅提 供二次肉类的检验检疫证明 7 食堂没有获取食品类供应商送货人员的定期健康证明 4 1 10 4 1 10 食食堂堂没没有有定定期期向向用用戶戶进进行行满满意意度度调调查查 无无法法得得知知其其提提供供服服务务的的好好坏坏 仅仅在在20082008年年4 4月月 5 5月月做做过过一一次次用用户户满满意意度度调调 查查 4 1 11 4 1 11 试试吃吃 试试偿偿工工作作需需完完善善 1 试吃 试偿人员不充分 2 试吃 试偿没有相关记录 4 1 12 4 1 12 没没有有进进行行人人均均餐餐次次消消费费分分析析 不不利利于于公公司司对对员员工工伙伙食食消消费费的的决决策策 4 2 4 2 目目前前公公司司食食堂堂在在管管理理运运作作中中做做得得比比较较好好的的方方面面 4 2 1 4 2 1 每餐食物进行留样 4 2 2 4 2 2 餐厅及时清理及食品制作现场卫生清洁 第 3 页 共 6 页 4 2 3 4 2 3 定期的食物知识和制作介绍 4 2 4 4 2 4 肉菜类原料每月二次市场一级批发商价格调查 4 3 4 3 建建议议公公司司成成立立膳膳食食委委员员会会 4 3 1 4 3 1 膳膳食食委委员员会会主主要要职职能能如如下下 1 参与食堂供应商选择 评估及定期市场价格调查 2 定期进行员工食堂滿意度调查并公开回复意见 3 定期对食堂工作检查 卫生 物料 服务 和督促 4 收集 沟通员工与食堂意见 5 5 问问题题汇汇总总 序号发现的问题风险程度IAD建议涉及部门部门回复 1行政部需完善食堂管理的目 标考评体系 高IAD建议 1 行政部根据食堂的业务及职能 完 善食堂管理合理的目标 标准 2 根据考核指标和考核标准定期对食 堂管理考核 并将考核的结果作为评审 食堂责任人绩效的依据 3 将考评结果与责任人的经济利益挂 钩 行政部 2需建立或完善食堂管理的相 关制度并上升为公司的管理 制度 高IAD建议 1 行政部应建立或完善以下管理程序 1 供应商定期评估程序 2 试吃和试尝程序 3 员工饮食定期满意度调查程序 4 公司定期对食堂检查程序 2 现有的食堂管理制度及以上制度 应经相关部门审核后 经公司负责人审 批正式生效 作为食堂管理的依据或标 准 行政部 第 4 页 共 6 页 序号发现的问题风险程度IAD建议涉及部门部门回复 3食堂未取得卫生许可证高IAD建议 积极办理食堂卫生许可证 行政部向公司申请 并积 极与相关部门联系 争取尽快办理 卫生许可证 计 划完成时间 三个 月 4食堂物料采购方面 无法保 证物料采购价格的合理性 1 IAD选择了食堂现有10家 供应商进行了测试 除肉菜 类供应商外 对其他供应商 没有定期进行市场询价 比 价程序 2 肉菜类采购价格确定方 式不合理 蔬菜类价格在市 场询价基础上加0 25元 斤 肉类价格在市场询价基础 上上浮12 5 3 IAD对食堂6月上旬已批 准的肉菜类价格确定表分析 a 采购价格小于或等于市场 价格12 5 的数量占总数量 40 b 采购价格大于市场价格 12 5 的数量占总数量60 其中大于20 的占总数量38 4 IAD经过市场调查测试了 66种物料 其中47种物料采 购价高于本次市场调查价 占测试总数 71 2 17种物 料价格低于市场调查价格 占测试总数的25 8 2种物 料与市场调查价格相同 占 测试总数的3 高IAD建议 1 食堂应当积极寻找符合我公司采购 条件的足够多的供应商 进行比价议价 以便选择符合公司要求的供应商或作 为与供应商谈判的依据 保证公司合理 的利益 2 参选供应商资料及询价比价资料应 作为选择 审批确认合格供应商的依据 并作为合格供应商档案的一部分保存 3 以上工作应作为采购管理质量管理 体系的一部分 以便第三方复核 4 独立于食堂的第三方 人员 参与 食堂供应商的询价 比价程序 5 以经过询价 比价 议价的结果作 为采购价格 6 食堂采购价格公开于食堂大厅或其 他公开场所 接受员工的监督 评议 行政部 5公司除一家現有供应商外 均未簽訂正式的采购合同 长期供货合同 如发生纠纷 或发生意外事件 无法保障 公司的利益 高IAD建议 1 公司应与食堂所有供应商签订正式 的采购合同 长期供货合同 明确双方 的权利与义务 赔偿条款等 以充分保 障公司的利益 2 合同应经相关部门审核和审批确认 行政部 第 5 页 共 6 页 序号发现的问题风险程度IAD建议涉及部门部门回复 6采购质量标准与验收 送货 质量标准不一致 已客观 上造成了高价低质的损失 1 公司食堂肉菜类采购质 量标准为优等品 采购价格 为优等品价格 2 IAD据食堂5月份肉菜类 验收质量记录进行测试 优 等为0 15 良为26 37 一般为69 10 差为3 51 特差为0 8 高IAD建议 1 确定肉菜类的采购质量标准为良或 一般 2 对于送货质量标准和采购质量标准 不一致时 验收人员拒绝收货或要求折 扣价 7食堂物料财务管理制度执行 不到位和缺乏有效地监控 1 IAD测试了5月份28次送 货记录 其中6次采购未有 采购申请单 占测试总数 21 4 2 IAD测试了4月份20份领 料记录 其中9份领料单数 量与出库单不符 占抽样总 数45 含6次未开出库单 3 IAD测试了2007年8月 2008年5月的食堂10次盘点 记录 其中9次盘点结果与 库存账务不符 不符次数比 率90 且没有对盘点差异 进行处理 4 食堂物料盘点 没有独 立的第三方参与监盘 5 账务记录不及时 且存 在账务记录与出库单不符现 象 6 会计部没有食堂供应商 的报价单 易导致付款单价 高于供应商报价的风险 高IAD建议 1 入库单需以采购单 送货单为依据 并保持单据内容一致 2 出库单需以领料单为依据 并保持 单据内容一致 3 采购申请单 采购单 入库单 领 料单 出库单需手续齐全 4 及时依据进行物料的进出账务处理 5 财务部定期参与食堂仓库的物料盘 点 并签名确认 对于盘亏的物料由仓 管员赔偿 6 经审批确认的供应商报价单应交会 计部一份 以便于会计部审核采购价格 付款 行政部 财务部 8食堂仓库物料保管方面 1 食堂仓管员与食堂主管 均有食堂仓库钥匙 不利于 分清责任 2 食堂仓管员隶属于食堂 主管负责 违背职责不相容 管理原则 3 存放其他非食品物料 不卫生 高IAD建议 1 杜绝食堂仓管员以外的人保存食堂 仓库钥匙 2 食堂仓管员隶属于储运部 3 食堂仓库禁止存放非食品物料 行政部 第 6 页 共 6 页 序号发现的问题风险程度IAD建议涉及部门部门回复 9安全卫生方面 1 大食堂的储油罐露天放 置 存在安全隐患 2 职员食堂粗加工区 餐 具消毒区 没有安装防护门 不能防止意外人为事故发 生 3 IAD现场观察 部分加工 的食物原料 调料的存放 没有做到有效防蚊措施 4 食堂冰箱存放私人物品 且部分物料存放方法不当 影响卫生 5 共有食堂工作人员24人 均没有取得卫生行政主管 部门的卫生培训合格证明 6 现有肉菜类供应商没有 每次提供肉类的卫生部门检 验检疫证明 供应商从4月 份合作开始至审计报告日 仅提供二次肉类的检验检疫 证明 7 食堂没有获取食品类供 应商送货人员的定期健康证 明 高IAD建议 1 大食堂燃料储油罐封闭保存 2 职员食堂粗加工区 餐具消毒区 安装防护门 3 加强对食堂工作人员卫生培训和监 督 4 食堂工作人员定期健康体检并获取 卫生培训合格证 杜绝无健康证或过期 健康证人员工作 5 肉菜类供应商送货需提供每次的肉 类的检验检疫证明 6 食堂应获取供应商送货人员的定期 健康证明 行政部 10食堂没有定期向用戶进行满 意度调查 无法得知其提供 服务的好坏 低IAD建议 1 食堂定