北京京能热电股份有限公司会计制度设计.doc

北京京能热电股份有限公司会计制度设计北京京能热电股份有限公司会计制度设计一 北京京能热电股份有限公司概况：北京京能热电股份有限公司（以下简称“公司”）是2000年3月由北京国际电力开发投资公司、中国华北电力集团公司、北京市综合投资公司、北京电力设备总厂、北京变压器厂共同发起设立的北京地区第一家现代化大型股份制发电供热企业（2005年北京国际电力开发投资公司与北京市综合投资公司重组为北京能源投资（集团）有限公司）。北京京能热电股份有限公司（以下简称“公司”）于2002年5月10日在上海证券交易所挂牌上市（简称“京能热电”股票代码600578）。公司注册资本金57336万股，其中北京京能国际能源股份有限公司持有39.84%的股权，山西国际电力集团有限公司持有26%的股权，北京能源投资(集团)有限公司持有10.68%的股权公司的前身石景山发电总厂是一家具有悠久历史和光荣传统的特大型企业。石景山发电总厂的历史起源于1919年始建的华商电灯股份有限公司石景山发电分厂，是北京最早的公用发电厂，是北京乃至全国电力工业的摇篮；石景山发电总厂浓缩了北京市电力工业的发展历史，八十余年的沧桑变革伴随着光荣与荣耀，北京的和平解放有它做出的贡献，五十年代被誉为“全国红旗厂”，六十年代被誉为“北京工业的橱窗”，七十年代被誉为“燕山明珠”，八十年代被誉为“电力工业战线上的一面旗帜”。历史在发展，时代在前进，以石景山发电总厂为背景、以石景山热电厂为母体的北京京能热电股份有限公司在建立现代企业制度的改革开放大潮中诞生。二 北京京能热电股份有限公司的生产经营情况公司继承和发扬了石景山发电厂的光荣传统，组建以来，不断完善法人治理结构，加强企业管理，加大设备治理力度，安全生产水平不断提高，企业经济效益稳步增长。公司现拥有4台200MW现代化大型燃煤供热汽轮发电机组，年发电量50亿千瓦时左右，供热量800万吉焦，供热面积2400万平方米。公司拥有一支高水平的专家队伍和众多的科研成果，具有健全的管理体系和丰富的管理经验，具有先进的设备和广阔的市场，具有雄厚的资本运作能力，电力、热力市场稳定，发展前景广阔。公司目前控股51%内蒙古京能富祥发电有限责任公司，控股51%内蒙古京泰发电有限责任公司，参股15%国华能源有限公司，参股30%北京京丰燃气发电有限责任公司。公司在发展的过程中高度重视安全生产和环境保护，坚持走可持续发展的道路。认真贯彻执行国家法律、法规以及电力行业的有关标准，坚持“安全第一、预防为主、人身安全绝对第一”的管理理念。公司遵照中华人民共和国公司法和公司章程，建立现代企业制度，完善法人治理结构。在北京市委、市政府的大力支持下，在北京能源投资（集团）有限公司领导下，在董事会的正确决策下，在公司经营班子的带领下，公司的各项业务均呈现出蒸蒸日上的良好态势三 北京京能热电股份有限公司会计组织结构财务部经理副经理副经理成本块会计块会计核算档案管理报表编制及分析发票管理资金块计划平衡编制现金银行管理结算中心管理应收账款管理资金运算控制分析综合快成本核算成本利润分析预算控制考核分厂核算指导内控制度编制修订担保集控管理教育培训文书档案管理财务委派管理子公司投资管理四、北京京能热电股份有限公司会计管理制度设计(一)现金管理制度1现金储备和保管。(1)根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为20000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。2现金使用范围。 (1)企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定，1000元以下的零星支出可以使用现金结算。(2)下列范围不受1000元以内限额的约束；a职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。b出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。c招待协作单位费用等。(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销程序。(1)预约备用金。a每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海焦化有限公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。b提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。c托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b各部门、分公司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。(二)银行存款管理制度 A银行存款的管理： 1执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算 1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。4及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达帐，此月处理完毕。5银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。(三)应收帐款管理制度 1销售票据的管理。(1)销售部门每天将销售票据、资金回笼表等及时送达财务部门。(2)财务部门审核汇总上述销售发票，登人计算机设置的相应的总帐、明细帐，并核对销售收人日报表。销售票据的审核是指发票所开的客户名称，金额是否与计算机内销售部门入帐的相一致。开错发票进机后应按规定开红字发票，发现问题应及时与销售部门联系。 (3)按照税法规定，对销售部门所开出的货物发票按时缴纳税金。2销售货款结算的管理。(1)对客户所持现金、支票、汇票、期票等要认真鉴别真伪，以及户名、日期、金额(大小写)是否开错、涂改，印鉴章是否清晰等。 (2)除业务往来频繁、信誉良好的客户以外，多次发生退票的客户应予以重视，可拒收其商业承兑汇票，并督促销售，清欠部门及时催收贷款，回笼资金。(3)每年按5计提坏帐损失。3债权的清理。 (1)应收帐款岗位人员要对应收帐款数据负责。数据输入时应认真细致，做到数据输入不串户。每月应收帐款余额与总帐核对无误；由专人监督检查，每月定期向销售部门、清欠办提供应收帐款信息。每年对未清帐的上海客户责任到人，至少对帐1次，外地客户每年通过信函形式对帐，平时发现问题及时联系处理，杜绝应收帐款新一轮的坏帐发生。(2)为清理历年遗留的债权以及由于破产、兼并、改制等原因带来的债权，避免坏帐的发生和诉讼时效的耽误，清欠办、销售部门、财务部门、监审部门应共同协助，重点清理这些问题。本着“先易后难，先近后远，核对帐目与催讨相结合。的原则，对长期不发生业务或濒临破产的客户要抓紧清理，对货物收回无望的要配合清欠办、销售部门、监督部门立即起诉，要及时总结营销工作中涉及债权问题的经验教训，采取积极有效的预防措施。清理债权是一项繁重复杂的工作，各有关部门要密切配合，提供方便，共同做好公司应收帐款的管理工作(四)存货盘点制度 1盘点部门。有管理部、生产部、财务部、技监部、营销部、储运部及有关生产部门。2盘点内容。盘点采用永续盘存制，对存货进行清查，具体采用技术推算盘点法(对大量成堆的存货进行量方、计尺，测算其数量)确定存货的实存数量，并根据存货的特点采用相应方法，检查其质量是否符合原定标准。储运部负责对原料、产成品的盘库帐面统计，收、发、存和台帐管理盘点日期确定。技监部负责盘点的计量器具、质量认定和签订质保书工作。各生产分公司负责原料、产成品的投人产出动态记录。生产部、财务部对实际库存与帐面库存差额查清原因后进行处理。3盘点要求。煤炭分煤种、煤炭，按规格盘点，结帐折成千基。营销部提供采购，销售合同中的途耗、水分等情况。储运部负责盘点盈亏结果。财务部根据公司权限进行相应帐务处理。(五)辅助材料管理制度 1辅助材料是指除大宗原材料以外的所有材料，包括：工程材料、零购固定资产、备品配件、维修材料、劳防用品、文具用品、低值易耗晶、包装物、辅助材料等。2每月根据营销部、机动部的材料采购计划，编制资金用款计划报资金管理块，待综合平衡后按下达用款数通知营销部、机动部采购计划。3营销部、机动部购买材料要做到“货比三家”，合理采购，在保证质量的前提下，努力降低采购成本。4配合储运部、机动部在保证生产需要的同时，制定出主要材料的库存限额，降低库存储备资金。5采购付款。(1)按供应单位的发票和其他结算凭证直接办理付款的，填制一式五联“生产收料单”。（2）按合同或计划预付材料货款的，填制一式三联“生产借款单”。收到发票及其他结算凭证时再填制一式五联“生产收料单”。 (3)对材料应付款的规定，实行人帐后“天付款。6仓库保管员凭入库单验收入库；月末结帐时，储运部已入库，未收到发票和虽已付款但货未到齐的材料，开列一式二联清单分别由材料部按现行进价暂估入帐，到下月初以红字冲回，待按正常手续入帐。7对材料贷款已付，料未进仓的月末储运部不入帐，财务作在途材料处理。8材料入库时，如有短缺或质差，由储运部查明原因，分别不同情况处理和索赔，并填制一式三联，购人材料溢缺单。9各分公司和各部门向储运部仓库领用各种材料时按不同用途填制各种领料单，领料单填写必须规范并要注意工段名称。10公司内部仓库之间材料转移，由工程部填制一式五联材料内部转帐单。11若发现生产收料单数字填错，要及时填制一式二份申报调整单，其中一联通知财务调整帐务。12材料核算应根据材料管理要求和企业管理要求，编制各种报表和设置各种明细帐，材料管理应做到：(1)要使材料帐帐相符、帐实相符，月末提供定额资金占用要及时、准确。 (2)对正常报废的材料要及时办理手续进行帐务处理。对非正常报废的材料要查明原因，经有关部门批准后进行帐务处理。 (3)负责做好材料物资采购往来的清算业务。 (4)储运部、营销部、机动部单独设立委托加工材料的帐、卡，每月上报财务报表，由财务部监督呆滞物质的处理情况。(六)在建工程管理制度 1有关部门。(1)发展部，立项审批、根据要求进行招投标，并监督工程实施、项目竣工验收。 (2)设计院：根据设想，进行项目设计，并根据实际情况出变更图纸。 (3)监督部：对照投标单位进行合同审计，并进行项目审计。 (4)财务部：对项目的反映与监督。2项目管理与核算。(1)立项，项目立项应由有关部门提出申请，经发展部审核，并经可行性研究，确认有发展前景，并有投资回报或关系到环保、生态等项目。对投资费用大的项目，要会同财务部磋商，并出具报告，再报上级机关审批，项目批准后由发展部下达项目批准书。 (2)设计：由设计院负责对项目的施工、安装、设备等工程支出进行设计，提出项目投资费用，经发展部、监督部审核认可，财务部根据合同按进度付款。(3)施工：发展部对已立项的工程，按照设计要求、投资总额进行招投标，严格管理施工质量、进度，保证节点，严禁项目搭车，随意扩大内容，提高标准。(4)利息；对工程借款利息区别对待，项目在建，未交付使用记人在建工程项目，已交付生产使用的记人当期损益，外币借款进行的工程，因外币折合率变动尚未交付生产使用的项目记人在建工程，交付生产使用后记人当期损益。(5)对已交付生产使用的资产，先进行暂估人固定资产帐，确保折旧的及时提取，待项目正式竣工验收后，对原暂估数予以冲回，按竣工确认数进固定资产。(6)竣工、申请立项部门，必须严格按照设计要求，施工进度、质量进行项目验收，严禁要求增加内容，随意搭车；不得拖延时间，搞胡子工程。(7)项目竣工后，要及时办理验收手续，由发展部牵头，会同监督部、财务部、申请立项单位、设计院、生产部进行验收，合格后办理验收手续。由请购单位会同机动部设备部门，列出设备清单，并由机动部设备部分编设备代码，以便固定资产入帐，而后转人固定资产。(8)财务部除正常结算费用外，对超投资、超合同及时汇报，并要经常到现场了解进度情况，进行资金控制。对工程费用付款到70时，要求施工单位交出决算，工程完工后留10质保金，对设备材料采购，按进度付款到90，并收取发票，留10质保金。(9)对预付款的控制；项目预付款按合同进度支付，工程时间长的要有发票。设备预付款，一般货到付款，重大设备参照上面第(8)条。(七)固定资产财务管理制度划分范围企业的房屋、建筑物、设备、管道、线路、工器具等，同时具备以下两个条件均为固定资产；生产经营用，使用年限1年以上，单项价值在2 000元以上，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值2000元以上，并且使用期限超过2年。1.机动部。 (1)负责公司各种设备、厂房、构筑物、建筑物等固定资产的管理。(2)建立、健全固定资产事物登记卡及掌握增减变动情况.(3)组织好设备的维护检修、保证设备安全正常运行。(4)负责办理固定资产调拨、报废鉴定、封存、变价等手续。(5)组织好备用设备的维护保养工作。(6)负责闲置固定资产的维护利用，对其尽可能地进行加工、改制、利用和处理。(7)负责组织对固定资产定期清查及盘盈，盘亏的审查申报工作。(8)分析固定资产的利用率。(9)新增固定资产，应提供固定资产的编号、名称、规格、技术特征、使用单位、开始使用日期、原价、预计使用年限、折旧率、停用以及大修理等详细资料。2财务部。(1)会同机动部建立固定资产管理标准和实施办法。(2)建立、健全固定资产帐目，加强固定资产的管理，掌握实物的增减变动和封存、保管、使用等情况。(3)按财务制度正确、及时地提取固定资产折旧。3分厂、分公司。 (1)建立、健全固定资产帐册和卡片。定期清查，保证帐、卡、物相符。(2)充分挖掘设备潜力，提高设备利用率。(3)指定专人负责固定资产的验收、调拨、维护、清理和报废等管理工作。(4)对车间内闲置的固定资产必须保持其完整。未经批准，不得随意将机器零件拆卸，挪作他用。固定资产的购置、调入、调出、封存和变卖 1不论何种渠道增加对固定资产交付使用时必须由机动部、财务部和使用单位共同验收，并填写固定资产验收单，分别办理入帐手续。2。调入、调出、封存和变卖要事先经过分厂级设备员、机动部和财务部同意，方可填写固定资产调拨单和固定资产封存申请单，待批准后方可处理。3对外调出固定资产，一律实行有偿调拨。对不需用的固定资产，应首先在公司内部调剂使用。固定资产盘盈、盘亏和报废 1各分厂都要建立专业小组，每年最少进行一次全面的清查盘点，对发生的盘盈、盘亏和报废都要查清原因，属于个人造成的损失，必须追查有关人员的经济责任，并进行相应的处理。2固定资产的报废，要本着严肃认真和慎重处理的原则，经过鉴定和经有关部门批准后方可报废，对已报废的固定资产要加强管理，建立实物保管帐，由专人负责保管。3清理报废的固定资产，要根据实际发生的清理费和变价收入，在营业外收支中核算。固定资产折旧 1固定资产折旧是对固定资产磨损程度和损耗价值的补偿，实行按固定资产原值和规定的折旧率提取折旧。2下列固定资产不提折1日； (1)土地。(2)未使用和不许用的设备。按照财务制度的规定，下面5种情况均可调整固定资产的帐面价值。a根据国家规定对固定资产价值重新估价。b增加补充设备或改良装置。c。将固定资产的一部分拆除。d根据实际价值调整原来的暂估价值。E发现原记固定资产价值有错误。(八)无形资产管理制度 1。无形资产的推销。一般采用分期等额摊销法，即将无形资产的价值按有效使用年限平均摊人各个会计期间；(1)凡是法律、合同和企业有关申请书有规定的，分别按法律、合同和企业有关申请书的年限摊销。(2)凡是法律规定有效使用年限的，按企业合同、企业申请书中规定年限摊销。(3)凡是法律、合同和企业有关申请书中均未规定的有效使用年限，按预计收益年限摊销。(4)房产使用权按35年内平均摊销，场地使用权按30年内平均摊销，供电贴费按30年平均摊销，土地不摊销。2无形资产转让的处理。(1)无形资产转让所需的收入均应在其他业务收入科目核算。(2)无形资产转入、无形资产转出、发生支出均在冀糙业务支出科目核算。 (3)无形资产转让发生税金均在其他业务支出科兽核算。(九)原材料管理制度 煤炭付款程序1煤炭到厂化验后，车间吊煤并开具验收单，并交营销部煤炭科、帐务科。2煤炭科按合同审核后作相应质量扣款并开出结算四联单连同供方化验单、计量单交帐务科复核。3帐务科将车间验收单与结算四嵌单核对后按合同价格计算到场煤价，确认后信息返回煤炭科，通知供方开票，按供方开票日作为90天付款依据，15天内开票。4各煤矿如果不按合同比例完成翅l帐，将相应延长其现钞付款期限，或划帐数高出合同比例，要求煤矿书面保证差额部分在今后来煤中扣除。以票据转让形式支付煤款时，首先应F格审核借款单相关要素是否填写准确，签章是否正确，然后按煤矿每月付款计划，安排其商票份额，由对方和本厂经办人签章后方可背书转让； (十)应付工资管理制度 1审核劳动工资部门工资变动的依据与内部工资变动依据。2审查核对劳动工资部门提供的工资表和各单位提供奖金表等的真实准确。3审核总工资额。4对工资总额按部门进行统计、汇总、分析。5反映和监督法人工资总额，每月计算工资附加费，并开出结算单或转帐。6依照有关法规规定计算工资调节税与查询工作。(十一)应交税金管理制度 。 1企业当月开具的销售发票应在当月进帐，并按不同税率正确计算销项税额，其他销售产品也均需计算缴纳增值税。2凡在当月购进的原辅材料等应尽快办理验收入库手续，不得无故积压，各部门要相互监督，做到可抵扣项目能及时进帐抵扣。3按规定不能抵扣的不予抵扣。4按规定对提供劳务、转让无形资产或销售不动产的营业税，要正确计算并缴纳营业税。5依照有关法规规定，计算并缴纳个人所得税。(十二)增值税专用发票管理 1财务部专用发票管理员责任。(1)负责专用发票的统一购买、集中管理、使用规定及检查归档等方面的工作。(2)做好专簿登记。应使用财政部核发的发票购用登记簿，并严格按填簿说明，的要求，及时、准确地记载专用发票的领购、发放、填开、作废、结存、缴销等情况。做到簿票相符。 (3)按照顺序发放。必须按领购专用发票的本数和号码顺序发放专用发票。(4)做好专柜保管，经常检查。发票管理员应定期对领购、发放、结存的专用发票进行盘点，确保专用发票发放的正确、安全，结存发票的完整无缺。防止盗窃、丢失、损坏、霉变、火灾等事故的发生。(5)对已使用过的专用发票存根联及时收回，妥善保存。2专用发票使用部门责任。 (1)妥善保管专用发票。专用发票由专人管理，专柜存放。确保专用发票的安全完整。(2)使用专用发票必须符合下列要求：a。字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”4字。如专用发票开具后因购货方不拿去而成为废票也应按填写有误处理。b加盖印章：发票联和抵扣联加盖发票专用章。c。项目填写齐全。票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。各项目内容正确无误。d。全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。e发票不得外借，不得为他人代开。F.按照规定的时限开具专用发票。G.顺号使用，不得拆开，不得跳号使用专用发票。h。未经批准，不得超规定地携带、邮寄、运输空白支票I.不得手工填写4f销货单位栏。(3)下属各于公司增值税发票开具到只有一星期剩余时，必须及时与公司财务和总经办电脑房联系，确保正常开票。(4)领购增值税发票时，先到财务部领取发票号码，再到机房读卡，然后取得增值税发票。3发票违章处罚规定。用票部门必须严格按增值税专用发票规定保管使用专用发票，对有章不循，管理混乱，导致发生被盗、丢失专用发票的，应当立即向监督部、财务部发票管理员报告。查明事实后，严格按公司职工奖惩条例进行考核，情况严重的，将由司法部门按国家法律给予处罚。五、北京京能热电股份有限公司会计管理制度的改进 1现金 (1)银箱存放地点处的门窗必须设有安全拦保险柜加装安全报警装置，并定期进行检查屯(2)公司向银行提取现金数额在50000、元以上时，必须有两人同行。(3)加强库存现金的稽核工作，归口。银行有权不定期检查核实库存现金检查时出纳人员应在现场汇报执行情况。(4)配备专职出纳人员，负责处理现金的出纳和保管工作，其他于此无关人员，不准在现金出纳柜内擅自出人；(5)使用备用金的部门，要由专人负责，严格按照规定范围使用，财务部应定期进行检查。(6)各分公司、部门报销审核，需由现金出纳备案的部门负责人盖章方有效(如须更换部门负责人章需事先经有关部门审核批准)。(7)财务主管没有按月对出纳人员所做的库存现金账实对工作进行抽查，而出纳员也未将每日账实核对发现的长短款，上报财务主管及时进行处理。调查表明，该公司现金支出业务的内部控制制度还存在着明显的薄弱环节。2银行存款 (1)预留银行的印鉴章及财务专用章和法人专用章应当分开保管。(2)建立支票、汇票领用登记簿，手续齐备，方可领用。作废支票应办理注销手续。(3)专人负责保管空白支票；贷记凭证等各种付款凭证。3应收帐款管理制度 （1）每月统计前一年度新增客户欠款情况，报部长备用，每半年统计新增客户欠款情况，并及时报经营部、清欠办等。（2）每周1次向煤气公司催收煤气应收款。（3）应收帐款分析。如每月定期报告公司资金回笼情况、焦炭化厂主要客户比较应收票据、应收帐款总帐分析等。定期向销售部、清欠办等提供应收帐款信息(4)应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。4辅助材料（1）负责材料的收入报销工作，