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文档简介

1.1 实训十一 出纳日记账-格式和登记方法1.1.1 实训目的进一步学习出纳日记账的格式和登记方法。1.1.2 实训任务熟悉出纳日记账建账与日常使用规范。1.1.3 理论精要回顾 现金日记账是由出纳人员根据现金收、付款凭证，按时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记现金日记账，可以逐日反映现金收入、付出和结存情况，加强对现金收付的监督和管理，便于与实际库存现金核对，以保证账实相符。 现金日记账一般采用订本式账簿。账页格式采用三栏式。 即：“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”（余额）三栏。 现金日记账根据收付现金的时间登记。 日记账的编号号数及种类通过如下规则确定：（1） 如果采用收、付款凭证，且收、付款凭证由出纳人员填制，则填写收、付款凭证的号数。（2）如果仅用一种通用记账凭证且不是出纳人员填制，则出纳人员应将收、付款的原始凭证进行连续编号，在账簿中填写该原始凭证号数。1.1.4 实训内容（部分单据样式摘选） 出纳日记账的格式和登记方法-现金日记账的登账日清（上海天地集团有限公司） 相关单据填写如下： 2009年01月01日，上海天地集团有限公司根据年初现金日记账建账数据和收付款凭证等资料，登记现金日记账。（详见：4出纳账簿及凭证交接4.2 出纳日记账的格式和登记方法现金日记账的登账日清（上海天地集团有限公司）现金日记账登记）背景材料如下： 现金日记账登记下： 出纳日记账的格式和登记方法-银行存款日记账的登帐月结（华盛实业股份有限公司）相关单据填写如下：2009年6月份，华盛实业股份有限公司根据银行日记账期初余额和银行收付款凭证，登记银行存款日记账并在本月合计下划线结账。（详见：4出纳账簿及凭证交接4.2 出纳日记账的格式和登记方法银行存款日记账的登帐月结（华盛实
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