关于税源结构及建立地税收入稳定增长机制的调查报告

关于税源结构及建立地税收入稳定增长机制的调查报告木无本则枯，水无本则竭。税源，就是地方经济的发展之基，就是税收收入的增长之本。我们感到，目前税源结构的不尽合理，税收增长的后续乏力，主要有四方面的原因：相对封闭，发展速度比较慢。从硬环境看，交通的“瓶颈”尚未突破，人流、物流、资金流的聚集力不强。从软环境看，观念陈旧仍是对外开放的障碍因素，投资环境还有待优化，还未形成招商引资的“洼地”效益。“分税制”不够彻底，“费”挤“税”严重。现行的“分税制”只是建立了一个基本框架，中央税权过于集中，内外资企业税制不统一，地方税体系尚未形成。地方税税种多却规模小，缺乏有影响力的主体税种。对外资企业税收优惠过多，减少了国家财政收入。地方政府为弥补财力的不足，只能依靠开征非税收入来实现，这就造成了非税收入喧宾夺主，“费”挤了“税”。我市税收占GDP的比重不高，主要的原因即在于此。一方面，在经济总量一定的情况下，纳税人的实际负担明显加大。另一方面，税收的组织收入主导地位被“收费”挤占，税务部门面对大量非税收入“体外循环”，只能是“望费兴叹”，鞭长莫及。税收计划“以支定收”，不符税源实际。目前，在税收计划的编制中，仍然以“基数法”为主，这就势必造成计划脱离实际的问题，税负畸轻畸重。税源情况差的地方，既存在“寅吃卯粮”、“杀鸡取卵”，也存在转引税款，买卖“补缺”的现象。这就会使“泡沫”税收增多，使地方经济的晴雨表“渗假”。征管手段相对落后，精细化程度还不高。我市地税征管手段，多年借助于人工劳动来完成，计算机应用起步较晚，在税收管理中的运用面还比较狭窄，由此导致了税收征管效率还不够高。无论是征收、管理，还是稽查和内部政务运行，税收力量还不能从大量琐碎重复的劳动中解放出来，不能集结出优势兵力抓重点部位，抓税收管理员制度的落实，抓零散税收，抓堵漏增收。一些地税管理人员的综合素质还不高，依法治税的能力还有待加强，缺乏既精通征管业务、又适应信息化管理的“复合型”人才，加之，一些纳税人的依法纳税意识不高，影响了税收职能作用的正常发挥。以个人所得税为例，全市纳税的主要限于工薪阶层，年纳税量占纳税总额的66%，而收入高、广的个人独资、合伙企业投资人、企事业单位的承包承租经营人等高收入者，缴纳税收为数不大。建立税收稳定增长机制的思考“临渊羡鱼，不如退而结网。”面对税源结构的现实和困境，要想克难制胜，寻求增加地税收入、促进地方经济发展的大计，就必须坚持抓税源与抓机制并举，建立税收收入稳定增长的机制。更新观念，加快节奏，牢固树立“发展是第一要务”的思想。地方税收取于地方，用之于地方。各级政府应当坚持把关心和支持税收工作的发展，列入重要议事日程，把提高税收收入占GDP的比重，作为衡量经济发展实绩的重要指标。地税系统在发展问题上，也应该充分认识到，逆水行舟，不进则退，不发展是退步，发展慢了也是退步。必须更新观念，加快工作节奏，提高工作效率，提升工作质量。广开税源，加快改革，推进“多路兴财”。一要加大产业结构的调整，促进税源结构趋于改善。农业上，要加快产业化升级，突出“猪、药、茶、菜”四大优势，健全销售网络，拓展内引外联市场。工业上，要坚持把发展绿色产业与壮大烟草、冶金工业有机结合，继续抓好重点项目建设，金融部门应积极在资金上对国家鼓励的新办工业企业给予扶持，变“存量”为“增量”。第三产业方面，要在突出特色、培育新品上下功夫，特别是以西汉高速公路的建成通车为契机，大力发展旅游业，提高服务业水平，在“汉、绿、水”上做大文章，当汉中人，打汉字旗，着力打造“汉源生态之旅”和“蜀道文化之旅”两大品牌。二要加快税制改革，加快统一内外资企业税收制度，建立和完善比较彻底的“分税制”，将目前由国税部门征收的营业税收入、企业所得税收入和个人所得税收入划为地方级收入，确立以营业税、所得税为主体的地方税体系。在此基础上，建议赋予地方适度的税收立法权限，加快和推动“费改税”的进程，正税清费，以税聚财，扩大可收税源，实现税收收入的总量扩张。科学管理，调节经济，建立健全堵漏增收的征管机制。第一：增强税收计划与GDP的关联度，建立科学合理的税收计划机制。新颂的税收征收管理法，明确提出税收工作实行依法治税，应收尽收，不再单纯强调税收任务。这就要求税收计划应当充分考虑经济发展状况，增强和体现与GDP的关联度。建议地方政府和税务系统，遵循经济决定税收的观点，自上而下，改革“基数固定增长比例特殊因素”的传统分配方法，充分考虑税收弹性系数与GDP税收负担率等客观因素，采取较为科学的计划方法，区分不同地市、区分不同税源形势，尽可能做到下达的税收计划符合经济发展的水平，符合税源结构的现实情况。第二：加快信息化建设，建立“人机结合”的控管机制。“工欲善其事，必先利其器。”只有充分借助计算机和网络平台，大力推进“科技兴税”战略的实施，实行“人机结合”的管理模式，才能解放税收工作的生产力，实现税收工作从手工劳动向机器化运作的转变。一要建立全市税源管理的“微机台帐”，促进计算机对税源信息的整合和利用，构建起规范统一、上下一致的计算机税源控管体系，做到对税源的分布、流量、潜力等情况“机存人清”，有的放矢。二要在全系统移植和使用好“三大软件系统”，加强对税收人员计算机应用的技术培训，提高征管信息化的水平，以此替代和完成征收、管理、机关政务运行的大量重复性工作，不断减少人力和财力耗费，适当收缩机构，精兵简政，降低税收成本。三要通过计算机网络管理，逐步铲除人工管理模式下的“乱开口子”的土壤，减少“人情税”、“关系税”的发生，减少税收流失。第三：抓重点，保平稳，建立税收收入增长的保障机制。重点就是税收全局的焦点，抓住了重点，就等于牵紧了税收工作的“牛鼻子”。一要抓好重点税源。面对烟草、冶金等行业对我市税收影响较大的现实，为了防止企业生产经营变化对税收任务可能造成的波动和影响，就必须加强对企业产品、原材料价格、供求变化等情况的分析和预测，认真落实税收管理员制度，夯实管户责任，实行动态监控，抓好均衡入库。各级税务部门对辖区内的重点税源，都必须做到征收、监缴主动及时，情况清，底子明。二要抓好重点工程项目。项目工程建设是我市经济发展的翅膀，抓住了项目税收，就会起到“四两拨千斤”的效果。对此，要研究和制定税收管理专门办法，从发票的管理、工程进度的监督、资金的落实等环节，实行全过程税收监督，主动出击，不等不靠，超前介入，及时入库。三要抓好主体税种。加强对营业税、城建税、所得税的征收和管理，开展对建筑安装、转让不动产、交通运输业营业税的专项治理，积极推进个人所得税的全员全额管理，实现对高收入者的重点管理，建立健全“一户式”储存、代扣代缴、纳税人与扣缴义务人向税务机关“双向申报”、与社会各部门配合协税的“四大举措”。同时，认真开展对金融、保险、电力、电信等垄断行业所得税的稽查和检查，开展对房地产、餐饮、娱乐业的税收执法检查，以主体保稳定，以重点带全盘。第四：用足、用活、用准税收政策，建立和完善税收服务经济的调节机制。一要加大税法宣传力度，采取灵活多样、寓教于乐的形式，做到家喻户晓，深入人心。税务部门要坚持税法的根基地位，一切执法行为以税法为准绳，依法治税，依率计征，为广大纳税人开展公平竞争，创造一个法治、公正的税收环境。二要贯彻好国家西部大开发的各项税收优惠和税收扶持政策，放水养鱼，涵养税源。充分运用现有的税收优惠政策，通过减税、免税、先征后退等形式，促进产业结构的调整，发挥“经济调节杠杆”和“社会稳定器”的作用。要支持和促进农业发展，减轻农民负担。要支持能源、交通、邮电等基础产业的发展，按照“保护环境和合理利用自然资源”的原则，继续实行对工业企业的奖限政策，促进和谐社会的全面进步。对投资我市创办企业的民营企业，要努力营造更加宽松的税收环境，激发创业者的投资热情，为其“开灯撑伞”、“松绑解捆”。对投资兴办于开发区的企业，要继续坚持税收扶持，“筑巢引凤”，“借鸡生蛋”，发挥经济技术开发区的示范、辐射和带动作用。要鼓励第三产业发展，鼓励下岗职工再就业，增加就业渠道，减轻就业压力。三要加强对税收优惠政策的监督和执法追究。一方面，对享受优惠政策的纳税人进行审核清理，把不符合优惠条件“滥竽充数”者清理出来，另一方面，对有令不行、应该优惠却不贯彻执行者，要严明纪律，追究有关责任人的责任。第五：加强零散税收的精细化管理，建立扩面增收的补充机制。海不辞水，故能成其大；山不辞石，故能成其高。抓零散税收是地税收入的潜力所在，也是检验地税部门工作能力的重要体现。针对零散税收点多、线长、面广、隐蔽易流失的特点，根据不同税源形态，应该因地制宜，采取行之有效的征管措施。要实行静态信息资料归集和动态涉税情况掌握相结合，加强对集贸市场税收、车辆税收、应税房产等难点部位的税收征管，在交通不便的地区和集贸市场，可由税收管理员直接征收零散税收，但须实行双人上岗，严格执行票款分离制度。要依托协税护税网络，加强部门之间的协作，加强代征代扣工作，坚持以票管税、委托代征、边远山区驻点征收、巡回征