资金审批管理办法.doc

资金审批管理办法第一章 总则第一条 为规范企业集团内部资金、费用开支的管理，加强对资金、费用开支的监督和控制，严格控制非经营性费用支出，合理、有效地使用资金，提高资金的使用效率，加速资金的运转，保障集团各项经营管理活动的正常开展，根据会计法、企业会计报告条例和企业财务通则的规定，现制定本制度。第二条 本制度适用于集团总部及其下属全资、控股企业以及各分公司、办事处等分支机构；集团参股企业也可以执行本制度或参照本制度制订相应的管理制度，经企业董事会审批后执行。第二章资金开支的范围第三条 资金开支的范围包括：（一） 资本性支出：购置厂房、设备、车辆等固定资产，购买基建工程材料，支付基建工程款项，支付对外投资款项等；（二） 专项的损益类支出：支付材料和商品采购款、工资奖金、科技开发费用、广告费用、销售提成及返利等专项费用和各项税项支出；（三） 其他的损益类项目支出：支付管理费用、营业费用、财务费用、其他业务支出等；（四） 支付债务：支付购置固定资产、材料等款项、银行借款、股东借款、应付股利、应交税金和其他款项等。第四条 集团对资金开支范围内所包含的业务应酬费、办公费、电话费、差旅费、汽车使用费纳入非经营性费用进行管理。对该类费用支出制定专门的标准，实行严格控制。第三章资金开支的审批控制和审批权限第五条 资金开支的审批对象为达到事前控制和规范内部运作、分清经济责任的目的，每项经济业务在办理所涉及的资金支付手续时，均应取得下列一种或几种主要原始单据，包括：1. 资金开支预算。集团内重大的投资项目、广告、购销业务等，均需由各中心部门依据集团有关管理制度的规定及年度经营预算，事先提交资金开支预算。审批人审批计划书之前，应征求集团相关职能部门意见。2. 材料（工程）款支付预算表。大部分材料和工程款实行定期支付。材料（工程）款支付计划表由财务部门或工程管理部门编制。3. 费用（差旅费）报销单。一般费用支出，且付款与报账同步的，均应填报费用（差旅费）报销单。4. 工资、奖金计划（申报）表、汇总表及明细表。由企业管理中心编制，经财务中心审核后上报集团总裁审批。5. 合同。在办理工程、劳务、广告、购销等经济业务时，凡其资金收支金额在一万以上，非现贷现款交易，且交易期较长的，均应与对方签订经济合同，以确定债权债务的安全和保障经营活动的有序进行。所签订的合同，应符合国家的法律和集团管理制度的规定以及一般商业惯例。在签订重要合同前，应有已审批的预算，我方的合同签字人应为签订该合同的我方单位法人代表或其授权人。6. 发票（收据）。凡需对外付款的经济业务，均应及时取得对方合法的发票或收据（仅限于国家规定的行政事业单位）。如为物资采购、加工及劳务则应取得增值税专用发票。如为装卸、运输业务，则应取得税务普通发票。7. 银行支付单据。银行支付单据由财务中心出纳填制。在加盖规定的银行印鉴之前，财务经理应认真审核有关付款单据。第六条 审批权限1. 审批权限分为四级：董事长、总裁（副总裁）、个中心总监，以下统称审批人。2. 审批权限不明确的业务，由集团董事长或总裁审批。3. 对某项经济的审批，如果审批层次较高，一般由审批人的直接下级报批，禁止越级报批。4. 个中心总监本身的费用开支由总裁审批。如总裁认为有必要，可转送董事长审批。总裁本身的费用开支由董事长审批。5. 集团人财物权限，较详细的规定了各级审批人对某种经济业务及单项业务开支所拥有的审批权限，至于对该业务年度累计审批的限制，则由集团或各管理中心以及财务预算、资金计划、授权书来确定。第七条 授权审批审批人因故不能亲自处理、审批某项经济业务时，可向其直接下级自然授权，授权给被授权人代为审批，审批的时效自审批人正常行使公务后自然到期。备注：自然授权只能至总监级，总监的自然授权是向上一级。第八条 财务监督1. 集团财务中心对经营活动所取得的各种原始单据进行全面审核。各种原始单据应于取得日或生效日、执行日之前，按业务管理范围的划分，分别送交集团财务中心。如发现有不合法、不合规、不合理的经济事项，财务部门可暂停或拒绝业务经办部门或业务员的付款、报销要求，同时向原审批人或上一级审批人或有关部门反映。第九条 审批与审核依据1. 各审批人在授权或审批时，有关职能管理部门在参与决策时，财务部门在监督审核时，除应遵守本章第六条审批权限的规定外，还应遵守下列条款。2. 集团管理制度，由集团有关职能部门制定、并经董事长或总裁办公会议讨论通过的有关集团投资、经营、运营、劳务、资金管理等各方面的管理制度，是集团内所有单位、部门在办理经济业务时必须遵守的基本原则。3. 集团财务开支标准，由集团有关职能部门制定、并经董事长或总裁办公会议讨论通过差旅费标准、业务接待费管理标准、出租车材料及各项补助标准、职工借款标准等财务开支标准，是财务开支审批的基本依据；非经董事长或总裁批准，任何单位和个人均不得超标准开支和审批，财务部门有权拒绝办理超标准开支的报销支付手续。4. 费用预算管理。集团各管理中心应严格遵守集团审定的年度费用开支预算，出现特殊情况可能发生超预算的经济业务，必须先报董事长或总裁审批。第十条 审批程序1. 在取得审批人或被授权审批人按审批程序审批后，业务经办人应依据本制度的规定办理好支付申请手续。然后到财务部门办理付款和报销。财务部门有权按集团管理制度和有关开支标准的规定，对报销和支付凭证进行必要的严密审核。2. 审批权限有关审批控制点（审批对象）的确定，着重于事前审批。而事中的付款及事后的报销，主要由财务部门按事前的审批结果谨慎办理。如果实际情况与审批的内容不符或违反其他规定，财务部门可要求对该业务进行第二次审批。第四章资金开支预算的审批第十一条 资金开支预算集团实行预算控制下的资金管理和财务审批制度。各管理中心应依据本部门年度经营预算和财务预算以及在年度经营预算基础上分解的季度、月度经营预算和财务预算，编制年度、季度、月度资金开支预算。1. 资金开支预算应包括：固定资产投资（购置）预算、基建工程预算、经营性流动资金预算、工资和奖金预算、行政管理费用【包括：营业费用、管理费用、财务费用（含融资费用）、其他业务支出预算等】。月度资金预算除上述内容外，还应包括非正常的资金支付预算（如资金拆借、捐赠等）。2. 资金开支预算由财务部门会同有关业务部门编制，进行审核和汇总平衡，再报集团公司总裁或董事长审批后，由集团财务中心监督执行。第十二条 固定资产投资（购置）和基建工程预算的审批1. 集团规定，所有使用期限超过一年、单位价值超过两千元的资产均纳入固定资产管理的范畴（与会计核算范畴有所不同），包括：（1） 房屋、建筑物、机器设备、运输工具；（2） 办公用电脑、空调、通讯设备、高档家具及电器；（3） 生产及施工用大型工具；（4） 单项预算超两万元的基建工程、及装修、维修工程。2. 各单位应在年初编制年度固定资产投资预算，该预算经集团归口管理部门和财务中心审查后，报集团总裁或董事长审批。各单位根据集团已批准的年度预算，按季、月度编制固定资产购置预算。固定资产投资（购置）预算归口管理部门分为：（1） 集团企业管理中心：筹建企业、发展项目的固定资产购置；（2） 集团企业管理中心行政部：办公设备的购置；3. 固定资产购置预算批准后，在具体购置时，需附送三个以上供应商或承包商的报价资料报批。固定资产购置计划中的基建及其配套工程项目、大型设备或盛大设备项目，还应编制详细的项目预算及可行性报告或专项合同。第十三条 经营管理费用预算的审批1. 行政管理费用包括：营业费用、管理费用、财务费用（含融资费用），其他业务支出等。2. 经营管理费用预算应按年度、季度和月度分别编制。季度和月度及预算数均不能超过按年度预算额计算的季度和月度平均数的百分之十，且全年累计数不得超过年度预算数。该项预算经财务中心审核汇总平衡后报批。3. 集团对广告业务开支实行专项管理。广告业务原则上由集团统一策划和安排。在选择广告公司时，可采用投标方式或由财务中心和企业管理中心共同进行考察的方式确定。集团应编制长期合作广告公司目录及收费标准，国内大宗媒体收费标准等，并以此为依据结合年度经营预算，按年、季、月编制广告费预算报批。第十四条 追加开支预算的审批对于由非可控或非人为因素造成资金开支超预算的经济事项，资金使用部门应就超支原因提出书面说明报告。对超预算部分的追加开支，应提交申请报告，并编制追加开支预算，重新填写审批表，按审批程序报董事长审批。第五章资金开支的审批及管理第十五条 固定资产购置及基建工程的付款审批1. 各单位应根据按月度编制的固定资产购置计划和工程进度，填写“购置固定资产付款审批表”和“基建工程付款审批表”，并按年度内的先后顺序进行编号。经单位财务部门审核，报中心总监审批后，报集团财务中心审查。2. 财务中心对各部门的“购置固定资产付款审批表”、“基建工程付款审批表”进行审查。根据付款实际情况，用款部门应提交相应的单证和资料供审核，其中：（1）如该次付款为预付款或首期付款，用款部门须提供已审批的购置计划、工程进度、预算、合同和付款进度登记表。（2） 如该次付款为最后一次付款，用款单位须提供决算书、竣工验收单。（3） 非属预付款或首期或最后一次付款的付款，凭付款进度登记表和过程审核单办理。3.财务中心对“购置固定资产付款审批表”、“基建工程付款审批表”进行审查后，上报董事长、总裁或主管副总裁审批。审批后由财务中心安排付款。第十六条 经营性流动资金的付款审批1. 运营部根据台账、合同付款周期、付款计划、填写“付款审批单”。由供应链对其进行审核，如何与合同、发票、回单相符，则转送运营总监或其授权人审批，然后，报财务中心。2. 财务中心对各部门的各种付款审批单进行审查。根据付款实际情况，用款部门应提交相应的单证和资料供审核，其中：（1） 如该次付款为预付款或外币款，用款部门须提供已审批的合同、发票。（2） 如该次付款为资金预算外用或提前付款，用款部门须提供已审批的预算外流程及发票。3. 财务中心对“付款审批表”进行审查后，根据审批权限若需要则上报董事长、总裁或主管副总裁审批。审批后转送财务中心安排付款。第十七条 工资资金的审批1. 各管理中心的月度工资发放汇总表报送总裁审批，其明细表人事部备案。2. 各管理中心的奖金由人事部计算报送总裁审批，其明细表人事部备案。第十八条 行政管理费用的审批1. 财务部门对费用报销及借支款进行审核，如符合费用开支标准、借支标准，且单证齐全，填写内容准确无误，审批流程的完备。2. 对于超预算的业务应酬和超标准部分的费用开支，各部门无权审批和报销，应报集团董事长审批。特殊费用（包括：赞助、捐赠、出国考察和培训等费用）支出报董事长审批。第十九条 追加开支的审批各管理中心的追加开支经财务资金部审查后，报董事长审批。审批后转送财务中心进行归口管理。第二十条 预算外资金开支的审批各管理中心若因经营情况的实际需要，发生预算外资金开支，应提交专门报告，经财务中心审查后，报集团公司董事长。第二十一条 资金开支的管理1. 为便于集团公司及时掌握各管理中心资金开支使用情况，及时协调和控制资金开支，加强对资金开支的动态管理，各管理中心应编制周、月、季和年度资金开支使用情况表，报集团公司财务中心汇总。2. 周资金开支情况表应于每周五下午四时之前报送到财务中心，月度资金开支情况表应于本月28号以前报送财务中心，季度资金开支情况表应于本季度第三月28号前报送财务中心，年度资金开支情况表应于本年度十二月28号以前报送财务中心。3. 加强对资金使用的控制，各管理中心在资金使用过程中，应严格按预算执行，避免