内控审计工作底稿-人力资源.xls

单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 预审复核人 复核日期 索引号 项目 人力资源 内部控制缺陷认定及跟踪汇总表年度审计编制人 年审日期 年审截止日 年度审计复核人 复核日期 页次 内内部部控控制制缺缺索索引引号号流流程程 预预审审测测试试 缺缺陷陷认认定定 设设计计 运运行行 地地点点 内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响程程度度 重重大大 重重要要 一一般般 建建议议负负责责人人及及日日期期整整改改情情况况 年年度度测测试试 跟跟进进负负责责人人 及及日日期期 基基准准日日至至审审计计报报告告日日重重大大期期后后事事 项项 内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响财财务务报报告告相相关关非非财财务务报报告告内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响重重大大负负面面影影响响 无无法法确确定定影影响响程程 度度 0设计00 0运行 XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议 序号发现问题的描述发现人员的建议项目经理建议客户意见 说明 此表用于项目组内部传递信息 不向企业提供 发现时间 XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议 单位名称 预审编制人 项目 人力资源 汇总表年度审计编制人 序号 控制的基本要求 主要业务活 动 风险 点编 号 风险点控制目标 受影响的相关交 易和账户余额及 其认定 3 1内内部部环环境境未编制健全的 人力资 源管理制度及流程 人力资源总体规划 和 能力框架体 导 致人力资源管理失去方 向 3 1 1人力资源管理制度及流程 和岗位说明书得以适当的编制 及审批 第一条 3 1 2建立人力资源发展目标 制定人力资源总体规划和能力 框架体系及审批 第四条 3 2计计划划及及招招聘聘如果招聘预算和招聘计 划制订不合理或没有经 过规范性审批 可能导 致企业盲目招聘 从而 造成资金浪费 3 2 1制订合理的招聘计划 第 五条 第六条 3 2 2人力资源预算得以适当的 编制 并保留相关的证明档 相关预算经管理层的审批 并 分发给相关人仕 3 2 3招聘申请经过适当的审批 如招聘申请在人力资源预算 外 应得到管理层的审批 如果面试过程不规范 准备不充分 可能导致 企业难以招聘到合适的 人才 从而影响生产经 营 3 2 4有效记录面试评估 另员 工工资 福利 经过适当的审批 并符合制度及流程的要求 如果未对新员工入职进 行培训及转正考核 可 能导致录入人员无法胜 任相应的工作 3 2 5对新进员工进行适当入职 培训和认识相关部门及岗位工 作 第八条 3 2 6适当进行员工转正考核 签订 劳动合同 并妥善保 管 第七条 3岗岗位位设设置置及及 培培训训 如果未建立岗位责任制 度 可能导致商业秘密 泄露 3 3 1建立岗位责任制度并设置 岗位说明书 如果未定期轮换岗位 可能导致无法全面提升 员工素质 3 3 2适当地进行岗位轮换 第 十二条 如果未规范企业的培训 工作 员工业务水平和 职业素养不能提高 可 能导致无法实现员工个 人发展与企业战略经营 目标的共同实现 3 3 3提供适当培训予员工 第 九条 4业业绩绩考考核核人力资源激励制度不合 理 可能导致人才流失 经营效率低或关键技 术 商业秘密泄露 3 4 1员工业绩考核制度的编制 第十条 3 4 2实施绩效考核 3 4 3考核结果公布并与工资奖 金挂钩 第十一条 5工工资资结结算算 如果不能规范企业员工 的薪酬分配行为 无法 充分调动员工积极性和 创造性 将会影响企业 经济效益 3 5 1超时工作或额外工资付款 经过适当的审批 并符合制度 及流程的要求 3 5 2员工薪金计算应包括超时 工作或额外工资的款项等 并 扣除所有应扣除的款项如五险 一金 公积金等 3 5 3所有员工应得的工资皆正 确及完整计算 并得到适当审 批 3 5 4完整 正确及适时执行工 资付款 并经过适当审批 3 5 5正确 完整和适时记录工 资 6社社保保及及住住房房 公公积积金金 如果不能规范企业员工 的薪酬分配行为 无法 充分调动员工积极性和 创造性 将会影响企业 经济效益 3 6 1五险一金金额正确 完整 及适时地计算 3 6 2五险一金金额完整 正确 及适时地记录 7员员工工离离职职 辞辞职职与与辞辞退退 如果未妥善办理员工离 职工作 可能会给企业 带来技术 商业机密的 泄密风险 3 7 1员工离职得到适当的审批 并对员工离职工资结算正确 地计算 记录及支付 第十 三条 3 7 2签订保密协议 工工资资结结算算 如果不能规范企业员工 的薪酬分配行为 无法 充分调动员工积极性和 创造性 将会影响企业 经济效益 预审日期 流程 年审日期 负责所 了解内控 常用的控制活动单位的控制活动 主要责任 部门 控制活动对实现 控制目标是否有 效 是 否 建立并由管理层审批一套 人力资源管理制度及流程 以规范人 力资源管理工作的日常操作 明确对行政部人员的工作要求和指 导行政部人员正确地进行业务操作 公司已对各岗位编制岗位说明书 内容包括资历要求 工作内容 工作地点 工作报告流程 上司及下属等 N A0 根据发展战备 结合人力资源现状和未来需求预测 建立人力资 源发展目标 制定人力资源总体规划和能力框架体系 提交新增人员申请表 列明招聘人员岗位 需求原因及任职要求 等资料 人力资源结合各部门提交的申请表 生产经营的需要 制定年度资源需求计划 根据人力资源框架要求 明确各岗位的 职责权限 任职条件和工作要求等 00 年初时 行政部经理跟据各部门提交之人力资源招聘需求 编制 人力资源预算 人力资源预算由董事 总裁审批后 分发至不同部门落实执行 申请部门人员填写 人员招聘审批表 列明招聘人员岗位 需 求原因及任职要求等资料 经部门经理及行政部经理复核后 再 由董事 总裁审批 行政部经理于复核 人员招聘审批表 必须确定有关招聘申请已 包括于人力资源预算内 如非包括于人力资源预算内 必须清楚 记录于 人员招聘审批表 内 面试分两次进行 分别由行政部经理及申请部门经理执行 并一 并记录于 面试评估表 部门负责人编制 新员工录用审批汇签表 并决定工资 由财 务经理复核有关工资是否于市场水平签署确认 最后由董事 总裁 签署审批 人力资源经理对新进员工进行入职培训 并介绍企业文化 公司 简介 组织架构等 部门经理负责对新进员工作岗位上的入职培训 并介绍有关工作 性质及内容 员工于试用期结束前由部门负责人为员工进行评估 并编制 员 工转正审批表 员工填写 转正 申请书 并由部门经理进行转正考核后 部门总监审批 签订 劳动合同 使用地区市政府之标准合同 由行政部助理编制 在职人员名单 以列出员工签署 劳动合 同 之时间及期限 以跟踪合同到期时间 人事专员协助办理转正申请及相关薪金调整 控制的基本要求 编制岗位责任制度并设置岗位说明书 包括岗位职责 分工情况 和任职要求等 涉及知识产权 专有技术 商业秘密等工作岗位 的员工 签订相应岗位的保密协议 明确其特殊的权利和义务 00 1 人力资源部于每年末统计各部门员工岗位轮换安排 并制订企 业下年度的员工岗位轮换计划 2 各部门安排本部门所属员工的岗位工作轮换 或者由员工个人 提出轮换申请 必须经部门经理 人力资源部经理 总监审核 总裁审批 3 人力资源部与各部门负责人拟定参加岗位轮换的人员名单 4 人力资源部为参加岗位轮换的员工建立 岗位轮换记录卡 记录员工的基本情况 优缺点 轮换工作 培训情况等 建立员工培训制度 行政部人员年初时跟据各部门之培训计划 编制 年度培训计划一览表 并每月跟进其进度 对培训效果 进行评估 制定健全的员工业绩考核制度 根据岗位特征制定不同的考核评 价方法 00 编制绩效考核报告 由董事 总裁审批 对考核结果进行汇总并进行公示 正确计算兑现的奖金 适时发 放 并由董事 总裁审批 加班申请由员工主动提出 申请人填写 加班申请表 由部门 经理审批 如申请人为部门经理 申请则需由董事 总裁审批 00 财务会计跟据已由行政部负责人签署复核之 考勤表 休假申 请单 加班申请表 新员工聘用确认书 及 离职工作交 接表 等文件编制 工资表 经财务经理签署复核后 再由董 事 总裁签署审批 财务会计于编制 工资表 时 必须确保有关费用已预设于计算 工资之公式内 财务会计跟据已由行政部负责人签署复核之 考勤表 休假申 请单 加班申请表 新员工聘用确认书 及 离职工作交 接表 等文件编制 工资表 经财务经理签署复核后 再由董 事 总裁签署审批 工资于下个月 如10号 发放 出纳跟据已审批之 工资表 输入网银转账指令 并填写 付款 申请单 由财务经理 董事 总裁复核后签署确认 并于网银批准 转账指令 财务会计及财务经理于确认工资转账前 会核对 所发工资是否与已由董事 总裁审批之 工资表 相符 每月月初时 财务会计跟据已审批之 工资表 编制记账凭证 并由财务经理审批 会计分录 借 费用 工资 贷 应付职工薪酬 会计人员根据 付款申请单 及银行之 付款回单 編制工资付 款凭证 并由财务负责审批会计分录 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 五险一金费用已预设于 工资表 之格式内 经财务经理复核后 由董事 总裁审批 出纳跟据 工资表 编制有关支付五险一金之 付款申请单 经财务会计复核后 由财务经理 董事 总裁审批 然后由出纳及 财务经理分别于支票上盖上财务章及法人章 00 五险一金费用于每月付款期限前支付 由财务会计跟据五险一金 之银行回单编制记账凭证 然后由财务经理审批 借 费用 社保 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 自愿离职之员工编制 辞职申请书 该员工之部门上级及人事 部复核后 由董事 总裁审批 非自愿离职之员工 包括不能胜任工作岗位的员工 企业给予培训 或调换岗位仍不能胜任的 企业予以辞退 由行政部跟据申请部 门负责人的指示 编制 解除劳动合同协议书 并盖上公章后 发出有关通知予有关员工 行政部助理编制 离职工作交接表 并与离职员工进行交接 由有关部门负责人签收 离职员工之薪金与其他员工一同于下月 10号以银行转账方式发放 00 对于掌握或涉及产品技术 市场 管理等方面关键技术 知识产 权 商业秘密或国家机密的工作岗位的员工离职时签订保密协议 00 预审截止日 预审复核人 复核日期 年审截止日 年度审计复核人 复核日期 穿行测试 初步判断说明备注 控制活动的制度 设计是否有效 是 否 设计缺陷索引号 是否测试该控制 活动运行有效性 是 否 备注 0 0 了解内控 0 0 0 0 0 0 控制测试 执行控制的频率 所测试的项目数 量 差错比例 差错 样本量 控制活动是否有 效运行 是 否 运行缺陷索引号备注 N AN AN A N AN AN A 00 DIV 0 00 DIV 0 00 DIV 0 00 DIV 0 00 VALUE 00 VALUE 00 DIV 0 00 VALUE 00 VALUE 00 DIV 0 00 DIV 0 00 VALUE 00 DIV 0 00 VALUE 00 VALUE 00 DIV 0 00 DIV 0 00 DIV 0 00 00 VALUE 00 补偿控制评价与建议 补偿控制 有 否 补偿措施索引号备注 缺陷认定 设计 与运行 内控缺陷影响程 度 重大 重要 一般 财务风险 非财务 风险 索引号 页次 整改与认定 相关报表项目改进建议企业整改意见整改情况 缺陷认定 设计 与运行 评价与建议 内控评价模型 xls 流流程程 人人力力资资源源流流程程 控控制制发发生生频频率率 样样本本发发生生总总量量 抽抽样样数数量量 根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定 低中高 公司 公司所属各单位 测测试试种种类类 年度 11 科目 应付工资 应付福利费 主营业务成本 管理费用 银行存款 重新执行季度 42 测试期 诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235 执行小组 观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问 观察 检查 3每周一次523 47 日期 检查中检查 5每天一次2505 1020 审核人及审核日期 高 检查 5每天多次大于25010 2030 审核经理及审核日期 重新执行 参见按发生频率确 定样本量的标准 单位 预预审审阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试 序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险 控控制制风风险险水水平平 高高 中中 低低 抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目常常用用控控制制点点 是是否否为为关关键键控控制制 是是 否否 补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门 公公司司所所属属各各单单位位执执行行 部部门门 公公司司归归口口管管理理 部部门门 控控制制方方式式测测试试种种类类 是是否否与与反反舞舞 弊弊相相关关 是是否否发发现现例例外外事事项项 是是 否否 关关于于此此控控制制点点的的全全年年 结结论论 如如为为无无样样本本 请请详详细细 解解释释原原因因 样样本本量量 3 1内部环境 人力资源制度的编制 审批 3 1 1人力资源管理制度及流程和岗位说明书得以 适当的编制及审批 第一条 未编制健全的 人力资源管理制度及流程 人力资源总体规划 和 能力框架体 导 致人力资源管理失去方向 根据 风险评估标准 分析 填列 建立并由管理层审批一套 人力资源管理制度及流程 以规范 人力资源管理工作的日常操作 明确对行政部人员的工作要求 和指导行政部人员正确地进行业务操作 公司已对各岗位编制岗位说明书 内容包括资历要求 工作内 容 工作地点 工作报告流程 上司及下属等 建立人力资源发展目标管 3 1 2建立人力资源发展目标 制定人力资源总体 规划和能力框架体系及审批 第四条 根据发展战备 结合人力资源现状和未来需求预测 建立人力 资源发展目标 制定人力资源总体规划和能力框架体系 3 2计划与招聘 提交新增人员申请表3 2 1制订合理的招聘计划 第五条 第六条 如果招聘预算和招聘计划制订不合理或没有经 过规范性审批 可能导致企业盲目招聘 从而 造成资金浪费 提交新增人员申请表 列明招聘人员岗位 需求原因及任职要 求等资料 人力资源结合各部门提交的申请表 生产经营的 需要制定年度资源需求计划 根据人力资源框架要求 明确各 岗位的职责权限 任职条件和工作要求等 人力资源预算的编制 审批 3 2 2人力资源预算得以适当的编制 并保留相关 的证明档 相关预算经管理层的审批 并分发给相 关人仕 年初时 行政部经理跟据各部门提交之人力资源招聘需求 编 制人力资源预算 人力资源预算由董事 总裁审批后 分发至不同部门落实执行 招聘申请审批 3 2 3招聘申请经过适当的审批 如招聘申请在人 力资源预算外 应得到管理层的审批 申请部门人员填写 人员招聘审批表 列明招聘人员岗位 需求原因及任职要求等资料 经部门经理及行政部经理复核后 再由董事 总裁审批 行政部经理于复核 人员招聘审批表 必须确定有关招聘申请 已包括于人力资源预算内 如非包括于人力资源预算内 必须 清楚记录于 人员招聘审批表 内 有效记录面试过程 3 2 4有效记录面试评估 另员工工资 福利 经过 适当的审批 并符合制度及流程的要求 如果面试过程不规范 准备不充分 可能导致 企业难以招聘到合适的人才 从而影响生产经 营 面试分两次进行 分别由行政部经理及申请部门经理执行 并 一并记录于 面试评估表 部门负责人编制 新员工录用审批汇签表 并决定工资 由 财务经理复核有关工资是否于市场水平签署确认 最后由董事 总裁签署审批 新员的入职培训 3 2 5对新进员工进行适当入职培训和认识相关部 门及岗位工作 第八条 如果未对新员工入职进行培训及转正考核 可 能导致录入人员无法胜任相应的工作 人力资源经理对新进员工进行入职培训 并介绍企业文化 公 司简介 组织架构等 部门经理负责对新进员工作岗位上的入职培训 并介绍有关工 作性质及内容 转正员工考核 签订 劳动合同 3 2 6适当进行员工转正考核 签订 劳动合同 并妥善保管 第七条 人力资源经理对新进员工进行入职培训 并介绍企业文化 公 司简介 组织架构等 部门经理负责对新进员工作岗位上的入职培训 并介绍有关工 作性质及内容 3 3岗位设置及培训 制定岗位责任制度3 3 1建立岗位责任制度并设置岗位说明书 如果未建立岗位责任制度 可能导致商业秘密 泄露 编制岗位责任制度并设置岗位说明书 包括岗位职责 分工情 况和任职要求等 涉及知识产权 专有技术 商业秘密等工作 岗位的员工 签订相应岗位的保密协议 明确其特殊的权利和 义务 岗位轮换3 3 2适当地进行岗位轮换 第十二条 如果未定期轮换岗位 可能导致无法全面提升 员工素质 1 人力资源部于每年末统计各部门员工岗位轮换安排 并制订 企业下年度的员工岗位轮换计划 2 各部门安排本部门所属员工的岗位工作轮换 或者由员工个 人提出轮换申请 必须经部门经理 人力资源部经理 总监审 核 总裁审批 3 人力资源部与各部门负责人拟定参加岗位轮换的人员名单 4 人力资源部为参加岗位轮换的员工建立 岗位轮换记录卡 记录员工的基本情况 优缺点 轮换工作 培训情况等 对员工进行培训3 3 3提供适当培训予员工 第九条 如果未规范企业的培训工作 员工业务水平和 职业素养不能提高 可能导致无法实现员工个 人发展与企业战略经营目标的共同实现 建立员工培训制度 行政部人员年初时跟据各部门之培训计划 编制 年度培训计划一览表 并每月跟进其进度 对培训 效果进行评估 3 4业绩考核 编制考核制度3 4 1员工业绩考核制度的编制 第十条 人力资源激励制度不合理 可能导致人才流失 经营效率低或关键技术 商业秘密泄露 制定健全的员工业绩考核制度 根据岗位特征制定不同的考核 评价方法 编制绩效考核报告3 4 2实施绩效考核编制绩效考核报告 由董事 总裁审批 考核结果公布 3 4 3考核结果公布并与工资奖金挂钩 第十一条 对考核结果进行汇总并进行公示 正确计算兑现的奖金 适时 发放 并由董事 总裁审批 3 5工资结算 填写 加班申请表 3 5 1超时工作或额外工资付款经过适当的审批 并符合制度及流程的要求 如果不能规范企业员工的薪酬分配行为 无法 充分调动员工积极性和创造性 将会影响企业 经济效益 加班申请由员工主动提出 申请人填写 加班申请表 由部 门经理审批 如申请人为部门经理 申请则需由董事 总裁审批 薪金包括的内容 3 5 2员工薪金计算应包括超时工作或额外工资的 款项等 并扣除所有应扣除的款项如五险一金 公 积金等 财务会计跟据已由行政部负责人签署复核之 考勤表 休假 申请单 加班申请表 新员工聘用确认书 及 离职工 作交接表 等文件编制 工资表 经财务经理签署复核后 再由董事 总裁签署审批 财务会计于编制 工资表 时 必须确保有关费用已预设于计 算工资之公式内 内控评价模型 xls 流流程程 人人力力资资源源流流程程 控控制制发发生生频频率率 样样本本发发生生总总量量 抽抽样样数数量量 根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定 低中高 公司 公司所属各单位 测测试试种种类类 年度 11 科目 应付工资 应付福利费 主营业务成本 管理费用 银行存款 重新执行季度 42 测试期 诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235 执行小组 观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问 观察 检查 3每周一次523 47 日期 检查中检查 5每天一次2505 1020 审核人及审核日期 高 检查 5每天多次大于25010 2030 审核经理及审核日期 重新执行 参见按发生频率确 定样本量的标准 单位 预预审审阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试 序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险 控控制制风风险险水水平平 高高 中中 低低 抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目常常用用控控制制点点 是是否否为为关关键键控控制制 是是 否否 补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门 公公司司所所属属各各单单位位执执行行 部部门门 公公司司归归口口管管理理 部部门门 控控制制方方式式测测试试种种类类 是是否否与与反反舞舞 弊弊相相关关 是是否否发发现现例例外外事事项项 是是 否否 关关于于此此控控制制点点的的全全年年 结结论论 如如为为无无样样本本 请请详详细细 解解释释原原因因 样样本本量量 工资计算正确 并经审批 3 5 3所有员工应得的工资皆正确及完整计算 并 得到适当审批 财务会计跟据已由行政部负责人签署复核之 考勤表 休假 申请单 加班申请表 新员工聘用确认书 及 离职工 作交接表 等文件编制 工资表 经财务经理签署复核后 再由董事 总裁签署审批 工资付款 并经审批 3 5 4完整 正确及适时执行工资付款 并经过适 当审批 工资于下个月 如10号 发放 出纳跟据已审批之 工资表 输入网银转账指令 并填写 付 款申请单 由财务经理 董事 总裁复核后签署确认 并于网银 批准转账指令 财务会计及财务经理于确认工资转账前 会核对所发工资是否与已由董事 总裁审批之 工资表 相符 记录工资3 5 5正确 完整和适时记录工资 每月月初时 财务会计跟据已审批之 工资表 编制记账凭证 并由财务经理审批 会计分录 借 费用 工资 贷 应付职工薪酬 会计人员根据 付款申请单 及银行之 付款回单 編制工资 付款凭证 并由财务负责审批会计分录 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 3 6社保及住房积金 五险一金的计算3 6 1五险一金金额正确 完整及适时地计算 如果不能规范企业员工的薪酬分配行为 无法 充分调动员工积极性和创造性 将会影响企业 经济效益 五险一金费用已预设于 工资表 之格式内 经财务经理复核 后 由董事 总裁审批 出纳跟据 工资表 编制有关支付五险一金之 付款申请单 经财务会计复核后 由财务经理 董事 总裁审批 然后由出 纳及财务经理分别于支票上盖上财务章及法人章 五险一金的记录3 6 2五险一金金额完整 正确及适时地记录 五险一金费用于每月付款期限前支付 由财务会计跟据五险一 金之银行回单编制记账凭证 然后由财务经理审批 借 费用 社保 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 3 7员工离职 辞职与辞退 员工离职审批 正确计算 支付离职工资 3 7 1员工离职得到适当的审批 并对员工离职工 资结算正确地计算 记录及支付 第十三条 如果未妥善办理员工离职工作 可能会给企业 带来技术 商业机密的泄密风险 自愿离职之员工编制 辞职申请书 该员工之部门上级及人 事部复核后 由董事 总裁审批 非自愿离职之员工 包括不能胜任工作岗位的员工 企业给予培 训或调换岗位仍不能胜任的 企业予以辞退 由行政部跟据申 请部门负责人的指示 编制 解除劳动合同协议书 并盖上公 章后 发出有关通知予有关员工 行政部助理编制 离职工作交接表 并与离职员工进行交接 由有关部门负责人签收 离职员工之薪金与其他员工一同于 下月10号以银行转账方式发放 签订保密协议3 7 2签订保密协议 对于掌握或涉及产品技术 市场 管理等方面关键技术 知识 产权 商业秘密或国家机密的工作岗位的员工离职时签订保密 协议 评价人员签字 3 5工资结算 如果不能规范企业员工的薪酬分配行为 无法 充分调动员工积极性和创造性 将会影响企业 经济效益 内控评价模型 xls 流流程程 人人力力资资源源流流程程 控控制制发发生生频频率率 样样本本发发生生总总量量 抽抽样样数数量量 根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定 低中高 公司 公司所属各单位 测测试试种种类类 年度 11 科目 应付工资 应付福利费 主营业务成本 管理费用 银行存款 重新执行季度 42 测试期 诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235 执行小组 观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问 观察 检查 3每周一次523 47 日期 检查中检查 5每天一次2505 1020 审核人及审核日期 高 检查 5每天多次大于25010 2030 审核经理及审核日期 重新执行 参见按发生频率确 定样本量的标准 单位 预预审审阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试 序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险 控控制制风风险险水水平平 高高 中中 低低 抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目常常用用控控制制点点 是是否否为为关关键键控控制制 是是 否否 补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门 公公司司所所属属各各单单位位执执行行 部部门门 公公司司归归口口管管理理 部部门门 控控制制方方式式测测试试种种类类 是是否否与与反反舞舞 弊弊相相关关 是是否否发发现现例例外外事事项项 是是 否否 关关于于此此控控制制点点的的全全年年 结结论论 如如为为无无样样本本 请请详详细细 解解释释原原因因 样样本本量量 人工 检查性自动 预防性人工 自动 单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 预审复核人 项目 人力资源 控制测试记 录 年度审计编制人 年审日期 年审截止日 年度审计复核人 一一 了了解解内内部部控控制制阶阶段段 通通过过实实施施询询问问程程序序 已已确确定定下下列列事事项项 询问内容 询问 对象 监控环境方面 计划与招聘方面 岗位设置及培训方面 业绩考核方面 工资结算方面 社保方面 员工离职方面 二二 内内部部控控制制测测试试阶阶段段 1 1 内内部部环环境境 主主要要 业业 务务活活动动 控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 内部环境 3 1 1人力资源管理制 度及流程和岗位说明书 得以适当的编制及审批 第一条 3 1 1 1检查所编制的人力资源制度及流程是否健全 3 1 1 2检查岗位说明书是否全面 内容包括资历要求 工作内容 工作 地点 工作报告流程 上司及下属等 3 1 2建立人力资源发 展目标 制定人力资源 总体规划和能力框架体 系及审批 第四条 3 1 2 1检查人力资源总体规划和能力框架体系是否明确了引进 开发 使用 培养 考核 激励 退出等管理要求 2 计计划划与与招招聘聘 主主要要 业业 务务活活动动 控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 计划 3 2 13 2 1部部门门名名称称 测测试试的的期期间间 3 2 1制订合理的招聘 计划 第五条 第六条 3 2 1 1检查拟用人员部门是否提出新增人员申请表 3 2 1 2人力资源部是否结合各部门提交的申请表 生产经营的需要制 定年度资源需求计划 根据人力资源框架要求 明确各岗位的职责权限 任职条件和工作要求等 3 2 2人力资源预算得 以适当的编制 并保留 相关的证明档 相关预 算经管理层的审批 并 分发给相关人仕 3 2 23 2 2人人力力资资源源部部 3 2 2 1检查人力资源部是否根据各部门提交的人力资源招聘需求 编 制 人力资源预算 3 2 2 2检查 人力资源预算表 中是否经相关权利人审批 3 2 23 2 2部部门门名名称称 日日期期 3 2 2 3核实各部门是否收到经相关权利人审批后的 人力资源预算表 聘用 3 2 3 3 2 63 2 3 3 2 6员员工工姓姓名名 3 2 3招聘申请经过适 当的审批 如招聘申请 在人力资源预算外 应 得到管理层的审批 3 2 3 1检查拟用人员审批表是否得到适当审批 是 否 3 2 3 2核查该员工是否在人力资源预算内 3 2 3 3该员工招聘若未在人力资源预算内的是否经管理层的审批 并 记录于 人员招聘审批表 内 3 2 4有效记录面试评 估 另员工工资 福利 经过适当的审批 并符 合制度及流程的要求 3 2 4 1检查该员工的面试过程是否一一记录 3 2 4 2检查部门负责人对该员工是否编制 新员工录用审批汇签表 并决定工资 3 2 4 3财务经理是否复核该员工的有关工资是否于市场水平 并签署 确认 最后是否由董事 总裁签署审批 3 2 5对新进员工进行 适当入职培训和认识相 关部门及岗位工作 第八条 3 2 5 1询问该员工人力资源经理对其是否进行入职培训 并介绍企业 文化 公司简介 组织架构等 3 2 5 2询问该员工部门经理负责对其工作岗位是否进行入职培训 并 介绍有关工作性质及内容 3 2 6适当进行员工转 正考核 签订 劳动合 同 并妥善保管 第 七条 3 2 6 1检查转正人是否填写 转正申请书 3 2 6 2检查 转正申请书 是否得到适当复核 是 否 3 2 6 3转正后该员工的劳动合同编号 3 2 6 4检查员工工资明细表中是否有该员工姓名 是 否 3 2 6 5查看该员工的相关薪金是否进行调整 3 2 6 6检查是否已建立该员工档案 是 否 3 3 岗岗位位设设置置及及培培训训 主主要要 业业 务务活活动动 控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 岗位设置 3 3 1建立岗位责任制 度并设置岗位说明书 3 3 3 13 1部部门门名名称称 3 3 1 1检查是否编制健全的岗位责任制度并设置岗位说明书 包括岗 位职责 分工情况和任职要求等 涉及知识产权 专有技术 商业秘密等 工作岗位的员工 签订相应岗位的保密协议 明确其特殊的权利和义务 岗位轮换 3 3 2适当地进行岗位 轮换 第十二条 3 3 3 23 2人人力力资资源源部部 3 3 2 1根据各部门员工岗位轮换安排 是否制订企业的员工岗位轮换 计划 3 3 2 1拟定参加岗位轮换的人员名单 3 3 2 2参加岗位轮换的员工是否建立 岗位轮换记录卡 记录员工 的基本情况 优缺点 轮换工作 培训情况等 培训 3 3 3提供适当培训予 员工 第九条 3 33 3 3 3部部门门名名称称 测测试试的的期期间间 3 3 3 1检查是编制健全的员工培训制度 3 3 3 2检查是否根据各部门之培训计划 编制 年度培训计划一览表 3 33 3 3 3员员工工姓姓名名 3 3 3 3根据 年度培训计划一览表 询问相关员工培训计划是否实施 4 4 业业绩绩考考核核 主主要要 业业 务务活活动动 控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 业绩考核 3 4 1员工业绩考核制 度的编制 第十条 3 3 4 1 4 1 3 3 4 24 2部部门门名名称称 3 4 1 1检查是否编制健全的员工业绩考核制度 3 4 1 2检查是否根据岗位特征制定不同的考核评价方法 3 4 2实施绩效考核 3 4 2 1检查是否编制绩效考核报告 并由董事 总裁审批 聘用 3 2 4有效记录面试评 估 另员工工资 福利 经过适当的审批 并符 合制度及流程的要求 3 4 3考核结果公布并 与工资奖金挂钩 第十 一条 3 3 4 34 3员员工工姓姓名名 3 4 3 1询问相关人员是否将考核结果进行公示 3 4 3 2索取奖金计算表 检查该员工的兑现奖金计算是否正确 3 4 3 3询问相关人员是否将兑现资金及时发放 5 5 工工资资结结算算 主主要要 业业 务务活活动动 控控制制目目标标测测试试程程序序是是否否适适用用 所所取取得得的的相相关关 资资料料 加班申请 3 5 1超时工作或额外 工资付款经过适当的审 批 并符合制度及流程 的要求 3 3 5 15 1部部门门名名称称 申申请请表表的的测测试试期期间间 3 5 1 1索取 加班申请表 检查申请表是否经相关权利人审批 员工薪酬包括 内容 3 5 2员工薪金计算应 包括超时工作或额外工 资的款项等 并扣除所 有应扣除的款项如五险 一金 公积金等 3 3 5 25 2相相关关表表格格的的测测试试期期间间 3 5 2 1检查财务会计是否跟据已签署复核的 考勤表 休假申请单 加班申请表 新员工聘用确认书 及 离职工作交接表 等文件 编制 工资表 3 5 2 2检查编制的 工资表 是否经过相关权利人审批 3 5 2 3检查工资表的完整性 合理性 如 是否包括所有员工 是否 将五险一金等全部扣除 是否包括加班工资等 工资计算正确 3 5 3所有员工应得的 工资皆正确及完整计算 并得到适当审批 索引3 5 3 1表 3 5 3 2表 3 5 3 3表 3 5 33 5 3 工工资资表表 的的测测试试期期间间 3 5 3 4检查 工资表 之间的计算是否正确 3 5 3 5检查 工资表 是否经相关权利人审批 工资付款及审 批 3 5 4完整 正确及适 时执行工资付款 并经 过适当审批 索引3 5 4 1表 记录工资 3 5 5正确 完整和适 时记录工资 索引3 5 5 1表 3 5 3 1表表 与与生生产产工工人人工工作作时时间间记记录录有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 序号生产工人考勤卡序号 测试日期工时记录单日期 生产工人考勤卡是否记录在工时记录单 中 是 否 1 2 3 5 3 2表表 与与管管理理人人员员工工作作时时间间记记录录有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 主要 业 务活动 测试程序是是否否适适用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论与与评评 价价 管理人员工作 时间记录 管理人员姓名 测试期间 工作时间表编号 工作时间表是否经由所在部门主管 经理审批签字 是 否 加班申请表编号 加班申请表日期 加班申请表是否经过部门经理 主管审核批准 是 否 业绩考核 工作时间和加班时间是否记录在出勤统计表中 是 否 3 5 3 3表表 与与工工作作时时间间记记录录核核对对有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 主要 业 务活动 测试程序是是否否适适用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论与与评评 价价 工作时间记录 核对 测试时间 员工工资明细表中记录的员工人数 员工档案名册人数 员工姓名是否核对一致 是 否 工时统计表记录的工时总数 工时记录单记录的工时总数 工时记录单与工时统计表是否一致 是 否 出勤统计表记录的工时总数 工作时间表和加班申请表记录的工时总数 出勤统计表与工作时间表 加班申请表记录是否一致 是 否 员工姓名 该员工在工时统计表 出勤统计表记录的工时总数 该员工在工时记录单 工作时间表记录的工时总数 薪资主管是否将有关工作时间记录表单与系统核对 是 否 3 5 4 1表表 与与工工资资支支付付有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 主要 业 务活动 测试程序是是否否适适用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论与与评评 价价 工资支付 测试期间 财务经理是否复核员工工资明细表 员工工资汇总表以及工资支付申请表 是 否 总经理是否复核员工工资明细表 员工工资汇总表以及工资支付申请表 是 否 付款凭证编号 付款凭证是否得到会计主管的适当审批 是 否 有关支持性文件上是否盖 核销 印戳 是 否 支票编号 日期 3 5 5 1表表 与与工工资资记记录录有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 主要 业 务活动 测试程序是是否否适适用用 所所取取得得的的 相相关关资资料料 调调查查结结论论与与评评 价价 工资记录 测试期间 员工工资汇总表总额 其中 生产成本人员工资 辅助生产人员工资 销售人员工资 管理人员工资 记帐凭证编号 其中 生产成本 制造费用 销售费用 管理费用 记帐凭证是否经适当审批 是 否 管理人员工作 时间记录 复核日期 复核日期 调查结论与评价 相关底 稿索引备注 1 经调查 认为 该循环的内控可信 赖度为 高 较高 中 较低 低 人事资源内控抽 查表 调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 年度审计复核人 一一 了了解解内内部部控控制制阶阶段段 通通过过实实施施询询问问程程序序 已已确确定定下下列列事事项项 二二 内内部部控控制制测测试试阶阶段段 1 1 内内部部环环境境 2 计计划划与与招招聘聘 调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 3 3 岗岗位位设设置置及及培培训训 4 4 业业绩绩考考核核 调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引 差差错错样样本本 量量 工时记录单是否 经过生产经理复 核批准 是 否 工时记录单是否 包含在工时统计 表中 是 否 调查结论 与评价 相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注 5 5 工工资资结结算算 3 5 3 1表表 与与生生产产工工人人工工作作时时间间记记录录有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 3 5 3 2表表 与与管管理理人人员员工工作作时时间间记记录录有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注 相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注 相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量备备注注 3 5 3 3表表 与与工工作作时时间间记记录录核核对对有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 3 5 4 1表表 与与工工资资支支付付有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 3 5 5 1表表 与与工工资资记记录录有有关关的的业业务务活活动动的的控控制制 控控制制活活动动抽抽样样测测试试底底稿稿 单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 预审复核人 项目 人力资源 内部环境年度审计编制人 年审日期 年审截止日 年度审计复核人 控控制制目目标标编编号号3 1 1 3 2 2 样样本本量量 25 测测试试程程序序 3 1 1 1检查所编制的人力资源制度及流程是否健全 3 1 1 2检查岗位说明书是否全面 内容包括资历要求 工作内容 工作地点 工作报告流程 上司及下属等 3 1 2 1检查人力资源总体规划和能力框架体系是否明确了引进 开发 使 用 培养 考核 激励 退出等管理要求 序序号号 样样本本发发 生生日日期期 凭凭证证 单单据据 合合同同号号样样本本描描述述涉涉及及金金额额 控控制制执执 行行人人 控控制制点点 1 2 1说明凭证单据类型 编号文字描述 2 3 4 5 20 21 22 23 24 25 结结论论没有问题 没有发现改进点 若有问题 样本x文字描述 样本x 文字描述 发发现现改改进进点点描描述述无 与与改改进进点点报报告告的的索索引引无 复核日期 索引号 复核日期 页次 是是否否 通通过过 索索引引 3 年度审计复核人 控控制制点点 是 否 单位名称 预审编制人 预审日期 预审截止日 项目 人力资源 调查表年度审计编制人 年审日期 年审截止日 控制目标控控制制环环节节及及控控制制点点调调查查 调调查查结结果果 单单位位的的控控制制活活 动动是是否否不不适适用用 一一 内内部部环环境境 3 1 1人力资源管理制度及流程和 岗位说明书得以适当的编制及审批 第一条 1 是否编制人力资源管理制度 及流程 岗位说明书 N A 2 相关制度是否经过审批 3 1 2建立人力资源发展目标 制 定人力资源总体规划和能力框架体 系及审批 第四条 3 是否编制人力资源发展目标 4 是否制定人力资源总体规划 和能力框架体系 二二 计计划划及及招招聘聘 3 2 1制订合理的招聘计划 第五 条 第六条 1 是否编制新增人员申请表 3 2 2人力资源预算得以适当的编 制 并保留相关的证明档 相关预 算经管理层的审批 并分发给相关 人仕 2 是否编制年度人力资源预算 3 是否将人力资源预算发至相 关部门 4 是否编制年度人力资源需求 计划并据此进行人员招聘 5 制定年度人力资源需求计划 是否考虑各部门提出的新增人员 需求 企业未来发展和人才储备 的需要 3 2 3招聘申请经过适当的审批 如招聘申请在人力资源预算外 应 得到管理层的审批 6 招聘申请是否经相关权利人 审批 3 2 4有效记录面试评估 另员工 工资 福利 经过适当的审批 并符 合制度及流程的要求 7 人员面试是否经过行政部经 理及申请部门经理执行 并记录 8 对专业技术有特殊要求的岗 位 企业是否要求招聘对象出具 相应的从业资格证书 并检查其 真实性 9 对于会计 出纳等易发生舞 弊行为的岗位以及中 高级管理 人员的招聘 是否专门审核招聘 对象是否有违法犯罪 商业欺诈 违反行政法规等前科 3 2 5对新进员工进行适当入职培 训和认识相关部门及岗位工作 第八条 10 是否对新进员工进行入职培 训 介绍企业文化 公司简介 组织架构 有关工作性质及内容 等 3 2 6适当进行员工转正考核 签 订 劳动合同 并妥善保管 第 七条 8 是否制定并执行符合国家法 律规定的新员工试用期制度 是否签定试用期合同 9 试用期末是否进行试用期表 现考评并以此作为是否转正的依 据 10 整个招聘过程中的审核记 录等相关资料是否妥善保存 11 员工正式录用是否征求相关 业务部门的意见 12 转正后是否与聘用人员签订 符合国家相关规定的劳动合同并 设专人保管 三三 岗岗位位设设置置与与培培训训管管理理 3 3 1建立岗位责任制度并设置岗 位说明书 1 是否建立了岗位责任制度并 设置岗位说明书 3 3 2适当地进行岗位轮换 第十 二条 2 岗位职责 分工情况和任职 要求是否明确 3 是否定期组织工作岗位分析 避免因人设岗 4 是否确保不相容岗位相互分 离 制约和监督 5 是否适当地进行岗位轮换 6 是否与涉及知识产权 专有 技术 商业秘密等工作岗位的员 工 签订相应岗位的保密协议 明确其特殊的权利和义务 3 3 3提供适当培训予员工 第九 条 6 是否建立员工培训制度 并 根据岗位需要进行培训 7 是否有关于企业文化 道德 风尚 风险与控制意识等的培训 8 培训的内容是否由有关部门 共同拟定 培训形式是否多样化 9 是否对培训效果进行评估 10 企业是否将人力资源招聘与 培训的费用纳入预算并指定有关 人员对其实施控制 四四 业业绩绩考考评评 3 4 1员工业绩考核制度的编制 第十条 1 是否制定员工业绩考核制度 3 4 2实施绩效考核 2 是否根据岗位特征制定不同 的考核评价方法 3 4 3考核结果公布并与工资奖金 挂钩 第十一条 3 考核结果是否与员工工薪水 平挂钩 4 员工业绩考核结果是否公开 5 是否建立顺畅的考核沟通渠 道 及时与员工就考核结果进行 沟通 并为员工职业发展提供咨 询指导 五五 工工资资结结算算 3 5 1超时工作或额外工资付款经 过适当的审批 并符合制度及流程 的要求 1 加班申请由员工是否填写 加班申请表 2 加班申请表 是否经过审 批 3 工资制度是否经董事会 职工 代表大会审批通过并报上级单位 和劳动行政主管机关备案 3 5 2员工薪金计算应包括超时工 作或额外工资的款项等 并扣除所 有应扣除的款项如五险一金 公积 金等 4 财务会计是否根据 考勤表 休假申请单 加班申请 表 新员工聘用确认书 及 离职工作交接表 等文件编制 工资表 5 工资表 是否经相关权利 人审核 6 是否定期