实例(四)财务成果的核算.doc

实例（四）财务成果的核算资料：1、某工厂1993年11月30日有关损益类帐户总分类帐的累计余额如下：帐户名称借方累计余额贷方累计余额主营业务收入500000主营业务成本375000主营业务税金及附加30000营业费用25000其他业务收入6000其他业务支出3500管理费用3000财务费用2000营业外收入4000营业外支出1500合计4400005100002、“利润分配”帐户余额39515元3、12月份内发生下列收支经济业务、出售产品一批，售价58500元（含增值税17%）,货款收到存入银行. 借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 58500(1+17%) 应交税金-应交增值税（销项税）8500 58500(1+17%) 17% 、按出售产品的实际成本32000转帐借：主营业务成本32000贷：库存商品32000、按10税率计算销售产品应交纳消费税5000元借：主营业务税金及附加5000贷：应交税金应交消费税5000、以现金支付产品销售过程中的运费、包装费500元借：营业费用运费、包装费500贷：现金500、以银行存款支付厂部办公经费300元借：管理费用办公费300贷：银行存款300、以银行存款支付银行借款利息1700元，前两个月已预提借款利息为1000元借：财务费用700预提费用1000贷：银行存款1700、以银行存款支付违约罚款500元借：营业外支出500贷：银行存款500、没收某公司逾期未还包装物的押金300元借：其他应付笔某公司300贷：营业外收入包装物押金3004、计算、结转和分配利润（1）、计算12月份利润总额利润总额5000032000500050030070030050011300元、按12月份利润总额的33计算应交纳的所得税应纳所得税额利润总额所得税率11300333729元借：所得税3729贷：应交税金应交所得税3729、按12月份税后利润的10计算应提取盈余公积金税后利润利润总额所得税1130037297571元应提取盈余公积金税后利润10757110757.10元 借:利润分配提取盈余公积金757.10贷：盈余公积757.10 、按12月份税后利润的15计算应交特种基金借：利润分配应交特种基金1135.65（757115%） 贷:其他应交款-应交特种基金 1135.65（757115%） 、按12月份税后利润的10计算应付给投资者利润借：利润分配应付利润757.10（757110%） 贷:应付利润 757.10（757110%） 、将112月份各损益帐户累计余额转入“本年利润”帐户、结转收入类帐户借：主营业务收入550000其他业务收入6000营业外收入4300贷：本年利润560300、结转成本、费用和支出帐户借：本年利润482729贷：主营业务收入407000主营业务税金及附加35000营业费用25500管理费用3300财务费用2700其他业务支出3500营业外支出2000所得税3729、将全年实现的净利润自“本年利润”帐户转入“利润分配”帐户借：本年利润77571（560300482729） 贷：利润分配77571（560300482792）5、登记“本年利润”帐户和“利润分配”帐户借本年利润贷借 利润分配 贷4-482729 4-560300 期初余额39515 4-77571 4-77571 4-757.104-