财务管理制度(竹都)

精品文档 1欢迎下载 长宁县竹都运业有限责任公司长宁县竹都运业有限责任公司 财务管理制度财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司财务管理 保证财务安全有效运行 根据国 家有关法律 法规 财务制度结合本公司具体情况 制订本制度 第二条 财务管理工作的宗旨是在以加强宏观控制和微观搞活的基 础上 严格执行财经纪律 不断提高经济效益 壮大公司经济实力 第三条 财务管理工作要贯彻 勤俭 务实 的方针 勤俭节约 精打细算 在经营管理中制止管理中制止铺张浪费和一切 不必要的开支 尽可能地降低消耗 增加积累 第四条 财务管理工作 应配合公司的生产管理 促进公司的安全 有效运行 提供保证 第二章 财务机构和会计人员 第五条 公司设置会计部 由会计主管负责财务管理工作 向公司 经理负责 会计部根据工作业务需要配备必要的会计人员 第六条 会计主管协助经理管好整个系统的财务会计工作 对全系 统的财务会计工作负责 会计主管负有如下职责 1 执行公司章程和股东大会 董事会的决议 主持编制并签署公司 财务计划 信贷计划和会计报表等 落实完成计划 的措施 对执行中存 在的问题提出改进措施 指导各项财务活动 考核生产经营成果 对经 理负责并报告工作 2 审查公司基建 投资 贸易等发展项目及重要经济合同 对可行 性报告提出评估意见 3 负责全系统的资金融通调拨决策工作 经经理或董事会签署后执 精品文档 2欢迎下载 行 4 编制公司员工工资 资金 福利方案和股东分红派息方案 5 监督公司财务和会计人员执行国家的财经政策 法令 制度和遵 守财经纪律 制止不符合财经法令 不讲经济效益 不执行计划和违反 财经纪律的事项 6 监督公司的财务管理和活动 7 对会计人员的调动 任免 奖惩 晋升等提出建议 评定 经经 理批准后执行 8 负责搞好财会人员的培训工作 不断提高财会人员的自身素质和 业务水平 9 不得签署外公司 企业和个人的经济贷款担保书 以及其它有可 能损害企业利益的担保书 10 不得借款给外公司 企业或个人 防止企业不良责权产生 以 及有可能损害企业经济利益的借款产生 第七条 会计部除了做好本部门的工作外 还要对其它部门进行检 查和监督 第八条 会计部会计人员工作接受会计部主管的安排 认真负责做 好本职工作 会计人员有如下职责 1 完成公司的各项会计业务工作 2 制订财务计划 搞好会计核算 及时 准确 完整的核算生产经 营成果 考核计划执行情况 定期提供数据 资料和财务分析报告 3 参与投资 重大经济合同和可行性研究 4 负责编制会计报表 主持清查财产 5 执行财经法令 制度 决定 坚持原则 增收节支 提高经济效 益 6 监督 检查资金使用 费用开支及财产管理 严格审核原始凭证 及帐表 单证 杜绝贪污 浪费及不合理开支 精品文档 3欢迎下载 第九条 会计部应建立稽查制度 出纳员不得兼管稽查 会计档案 和收入 费用 债权 债务帐目的登记工作 第十条 会计人员一定要认真负责 尽职尽责 相互配合 如实反 映和严格监督各项经济活动 记帐 算帐 报帐必须做到手续完备 内 容真实 数字准确 帐目清楚 日清日结 按期报帐 第十一条 企业领导必须切实保障会计人员依法行使职权和履行职 责 第十二条 会计人员在办理会计事务中 必须坚持原则 照章办事 对于违反财经纪律和财务制度的事项 必须拒绝付款 拒绝报销或拒绝 执行 并及时向上级报告 公司支持会计人员坚持原则 按财务制度办 事 严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复 公司对敢于 坚持原则的财务人员给予表扬或奖励 第十三条 会计人员力求稳定 不随便调动或更换 会计人员调动工作或因故离职 必须对接替人员办理交接手续 没 有办清交接手续的不得离职 亦不得中断会计工作 被撤职的财会人员 必须会同有关人员编制财产 资金债权移交清册 办理交接手续 移交交接必须监交 属公司一般财会人员的交接 由本单位领导会 同会计主管进行监交 第三章 会计核算及科目报表 第十三条 公司执行 公司法 中华人民共和国会计法 企业 会计准则 和 企业财务通则 等法律法规关于会计核算的一般原则 会计凭证和帐簿 内部审计和财产清查 成本核算等事项的规定 第十四条 公司采用国家统一规定的会计科目和会计报表 并按有 关的规定办理会计事务 第十六条 以人民币作为记帐本位币 第十七条 一切会计凭证 帐簿 报表中各种文字记录用中文记载 数目字用阿拉伯数字记载 记载书写必须使用钢笔 精品文档 4欢迎下载 第十八条 公司帐务处理程序采用科目汇总表帐务处理程序 第十九条 公司根据生产工艺特点 选择适当的方法进行成本核算 第二十条 公司以单位 2000 元以上 使用年限 1 年以上的资产定为 固定资产 分为 5 大类 1 房屋及建筑物 土地 2 机器设备 3 电子 电器设备 4 其他设备 第二十一条 各类固定资产的折旧年限为 1 房屋 建筑物为 25 年 2 机器设备 10 年 含室内装修 3 电子 电器设备 运输工具为 5 年 4 其他设备为 5 年 固定资产以及不计留残值提取折旧 折旧方法采用直线法 固定资 产提完折旧后仍可继续使用的 不再计提折旧 提前报废的 要补充折 旧 第二十二条 固定资产必须每年盘点一次 对盘盈 盘亏 报废的 固定资产 必须严格审查 按规定程序批准后 于年度决算时处理完毕 1 盘盈的固定资产 以重置完全价值作为原价 按新旧的程序估算 累计折旧入帐 原价减累计折旧的差额转入公积金 2 盘亏的固定资产 应冲减原价和累计折旧 原价减累计折旧的差 额 作营业外支出处理 3 报废的固定资产的变价收入 与固定资产净值的差额 其收益转 公积金 其损失作营业外支出处理 4 公司对固定资产的购入 出售 清理 报废及内部转移等都要办 理会计手续 并设置固定资产明细帐进行核算 精品文档 5欢迎下载 第二十四条 凡单项债权帐龄超过 1 年仍未回收时 各核算单位按 年度余额 10 的比例提取坏帐准备 第二十五条 原材料采购按实际成本进行核算 存贷的发出按加权 平均法进行计价 第二十六条 低值易耗品在领用时一次记入成本 另建立明细帐对 在用低值易耗品进行监控 第二十七条 按工资总额的 14 计提职工福利费 按工资总额的 5 计提工会经费 按工资的 5 计提党支部活动经费 第二十八条 在核算损益时 应严格执行权责发生制和配比原则 正确核算当期损益 第二十九条 长期采用的会计处理方法前后期必须一致 非经董事 会同意 任何人不得随意更改 第三十条 公司应编制如下 会计报表 1 生产成本表 月 2 资产负债表 年 季 日 3 损益表 年 季 日 4 股息 红利分配方案 年度 5 现金流量表 年度 6 专用基金明细表 半年 7 固定资产增减变化表 月 8 银行贷款增减变化表 月 9 现金出纳月终盘存表 月 10 提取坏帐准备金明细表 月 11 应收 应付款和预付款明细表 月 第四章 资金 现金 费用管理 第三十一条 会计部要加强对资产 资金 现金及费用开支的管理 防止损失 杜绝浪费 良好运用 提高效益 精品文档 6欢迎下载 第三十二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用 银行帐户 只供本单位经营业务收支与结算使用 严禁出借帐户供外单位或个人使 用 严禁为外单位或个代收代支 转帐套现 第三十三条 银行帐户的印鉴使用实行分管并用制 即财务章由会 计保管 经理私章 会计私章 出纳私章由本人各自保管 不准同由一 人统一保管使用 印鉴保管人临时出差时由其委托人代管 第三十四条 银行帐户的帐号必须保密 非因业务需要 不准外泄 第三十五条 银行帐户的往来应逐笔登记入帐 不准多笔汇总记帐 也不准以收顶支记帐 应按月与银行对帐单核对 未达收支 应作业调 节表逐笔调节平衡 第三十六条 财会人员办理信汇 电汇 票汇 转帐支出等付出款 项 一律凭付款审批单办理 付款审批单应付入付款凭证记帐备查 付款审批单由项目经办人负责办理报批 经会计主管 经理或董事 长复批后方能有效 同一项目 含同一笔贸易 应按合计部额报批 不准为逃避审批而 分列报批 支付 报上级审批的项目 上报科室应提出初审意见 由总经理董事长审 批的付款 未经批复前 财务人员有权且必须拒绝支付 并及时向上级 请示处理 第三十七条 根据已获批准签订的合同付款的 应严格按合同规定 的期限付出 不得早付或迟付 也不准改变支付方或用途 非经收款单 位书面正式委托 也不准改变付款单位 人 凡委托其他单位代付款的 一律上报经理批准 第三十八条 会计部库存现金不得超过 5000 元 超过部分当日存入 银行 禁止坐支营业收入现金 第三十九条 一切现金往来 必须收付有凭据 严禁口说为凭 第四十条 严禁代外单位或个人转帐套现和大额度 5000 元以上 精品文档 7欢迎下载 支付往来和贸易现金 禁止内部设立小金库 第四十一条 严禁将公款存入私人帐户 违者按贪污论处 第四十二条 现金日记帐必须用固定一本帐 严禁使用两本帐或帐 外有帐 第四十三条 领用空白支票 必须注明限额 日期 用途及使用期 限 并按第三十五条审批规定报批 所有空白支票及作废支票均必须妥 善保管 严禁在空白支票使用前先盖上印章 第四十四条 会计每月月终要会同出纳员盘点现金库存一次 保证 钞帐相符 盘点表应随同会计报表一起上报 第四十五条 正常的办公费用开支 必须有正式发票 印章齐全 经手人签名 经经理或授权人批准后方能报销付款 第四十六条 商品运杂费 保管费 包装费 介绍费 手续费等 必须注明商品批次及购销发票号码 经经理批准后才能报销 其中对介 绍费和手续费 经办人还须另附合同书和说明书 报会计主管和经理审 批 第四十七条 业务费用实行承包制 按销售额比例提取 由各部门 负责人掌握使用 提取的比例由经理或董事会确定 提提取后应专款专 用 不得私分 贪污 公司各部门的业务费用 由各部门的主管审核 500 元以下由财务主 管审批报销 500 元以上由财务主管签署后报经理审批报销 第四十八条 非生产性的特殊开支 如赞助金 会费等在福利基金 中列支 并报经理审批 第四十九条 严禁公司为外单位或个人担保贷款 第五十条 严格按资金使用审批手续 会计人员对一切审批手续不 完备的资金使用事项 都有权且必须拒绝办理 否则以违章论罚 并对 该资金的损失负连带赔偿责任 第五十一条 有关资金使用的审批 如审批人员出差或不在单位时 由其指定的代理人代为审批或等其回单位后审批 批件必须付入有关发 精品文档 8欢迎下载 票 单据后面入帐备查 第五章 工资及奖金 第五十二条 公司实行 按劳取酬 多劳多得 的分配制度 第五十三条 公司员工年度工资及奖金总额 由经理按有关规定拟 定 第五十四条 员工的工资标准和奖励方法 由会计主管提出方案报 经经理审批 第五十五条 公司工资的增长速度不得高于公司经济发展速度 第五十六条 公司的工资制度采用 1 能够科学地量化工作量的 确定量化工资标准 实行计件工资 2 对于不能够准确