2010绩效检查报告.doc

廊坊市财政监督稽查局关于2010年财政专项资金绩效检查情况的报 告根据廊坊市财政局关于对2009年度财政专项资金进行绩效检查的通知（廊财监20106号）文件要求，2010年11月29日至12月3日，由财政监督稽查局牵头，抽调预算编审中心部分人员组成检查组，采取进户检查的方式，对市工商联、市民族宗教事务管理局、市检察院、市公安局、市博物馆、市群艺馆、市特殊教育学校、市贸促会、市发改委、市综合执法局、市运管处、市环保局、市农业产业化办公室、市安监局、市残疾人联合会、市医疗保险中心、市军休所等17家市直单位2009年度财政专项资金的使用情况进行了绩效监督检查。现将检查情况报告如下：一、检查基本情况1、专项资金核算情况。通过检查发现17家单位中，有10家单位对专项资金进行了单独核算，主要有：市民族宗教事务管理局、市公安局、市工商联、市环保局、市综合执法局、市农业产业化办公室、市特殊教育学校、市群艺馆、市博物馆、市贸促会；有6家单位未对专项资金进行单独核算，主要有：市发改委、市运管处、市安监局、市医疗保险中心、市军休所、市残疾人联合会；有1家单位对专项资金中的部分项目单独核算，主要有：市检察院。2、专项资金使用情况。2009年度，被查单位拨入专项资金共计15064.12万元，专项资金支出共计8821.53万元，结余6242.59万元，支出比例约为41.4%。其中结余较大的单位有：市环保局2108.4万元，市公安局1644.87万元，市综合执法局552.1万元，市运管处694.8万元，市军休所270.66万元，市检察院223万元。二、检查发现存在的问题1、专项资金核算不规范。财政部门经过审核测算将专项资金按项目下达单位，但部分单位专项资金未实行单独核算，分项目预算只是停留于预算文本上，单位执行中难以真实反映专项资金收支情况，不符合行政单位财务规则中关于“行政单位要根据专项支出的不同项目，分别建立专项支出管理台账，单独核算并反映资金到位、使用进度、完成结算等情况”的规定和事业单位财务规则中关于“事业单位的专项支出按专款的项目设明细账”的规定。2、专项资金结余数额过大。此次检查的大部分单位专项资金年底都有结余，有些单位数额较大，有些单位每年的结余数额在不断增加。从而产生以下问题：一是致使部分财政资金闲置，降低资金使用效益；二是产生铺张浪费现象，不利于节约财政资金；三是出现专款不专用问题，有些单位把结余的专项资金当作正常公用经费使用。3、改变专项资金用途。部分单位的专项资金，如市医疗保险中心-居民医疗保险启动经费预算安排152万元，其中32万元拨付到局机关，由机关支出；市博物馆-文物征集费预算安排15万元，其中5万元转给书画家联谊会；市工商联环渤海民营经济发展论坛项目预算安排25万元，主要用于办公楼装修及弥补其他项目资金不足；市检察院三级网租线费预算安排22万元，用于弥补其他项目经费不足。4、项目资金收支不平衡。部分单位专项资金存在超支问题，如市安监局执法监察项目费35万元，实际支出93万元，超支58万元；市工商联项目代表团出访欧洲预算安排11万元，实际支出15万元，超支4万元；市检察院公诉审判监督预算安排5万元，实际支出21.4万元，超支16.4万元。部分单位专项资金存在结余问题，如市安监局救援演习预算安排20万元，实际支出7.79万元，结余12.21万元；市公安局公安系统三级工程建设费预算安排1000万元，实际支出620.92万元，结余379.08万元；护城河工程资金预算安排225万元，实际支出150万元，结余75万元。5、财政专项资金拨入较晚。有的项目资金12月份甚至到月底才拨付，如：拨市环保局976.5万元，市运管处2867.8万元，市综合执法局545.8万元等等。主要存在以下三个问题：一是使得个别项目资金不能及时支出，影响了当年的项目进度和资金使用效益；二是造成本年专项资金结转下年使用，产生虚列支出和经费混用等问题。6、大额支出的原始单据后没有附明细表的问题。检查发现各个单位普遍存在大额支出后没有明细的现象，特别是一些大额的修理费、会议费、考察费等，如市贸促会付台湾团团费9.5万元，付天都大酒店会议费10万元等等。此做法不但违反了河北省行政事业单位会计基础工作规范中的相关规定，而且容易造成虚开发票套取财政资金设立“小金库”等违法违纪行为的出现，同时也给监督部门的检查增加了难度。7、会计人员素质不高。有的单位会计人员从事财务工作时间不长，缺乏财务专业知识，会计业务不是很精通。特别是从2007年起，财政部实施新的政府收支分类科目以来，有的单位编报预算时科目使用不准确，预算文本下达时也没有准确修改，给单位造成了错误的导向。三、存在问题的原因1、预算编制的问题。每年各单位的决算和年初预算都有差异，部分支出项目差异还很大，究其原因，一方面是各单位的预算执行问题，另一方面说明我们编制的预算和各单位的实际支出需要还是有一定的差异。此外，我们的预算在执行中经常进行调整，追加较为频繁，也是造成预算不准的重要原因。2、资金监管不到位。一是专职监督机构的监管不到位。事后监督比较多，事前防范、事中监控比较少。二是支出科室的监管不到位。财政支出科室的工作职责过多的偏重于资金的拨付，而对资金的使用缺乏必要的管理和跟踪问效，从而造成了对财政资金的监管不到位。三是对各单位的业务指导和业务培训比较少，一些新政策不能及时贯彻落实到资金使用单位。3、部门单位的财政法律和责任意识不强。预算执行不到位，不按规定使用财政资金，主要是由于预算单位缺乏法律意识和责任意识造成的。一是法律意识差，个别单位不按规定用途使用财政资金，把专项经费当公用经费使用，预算法律意识不强，自以为“没有贪污浪费就没事”，不知道不执行预算也是违法行为。二是责任意识差，不能精打细算、节约使用财政资金，甚至还有铺张浪费现象。4、单位财务人员业务水平低。财政资金管理使用中存在的问题，很多是由于单位财务人员业务水平低造成的。个别单位的财务人员由于缺乏财会业务知识，不能很好的执行各项财政政策，不能为领导当好称职的参谋助手，从而造成单位的财务工作出现各种问题。四、加强资金管理的建议为进一步加强我市专项资金管理，提高财政资金使用效益，提出以下建议：1、加强财政专项资金管理。一是要求各单位对专项资金实行单独核算，严禁专项资金和公用经费混用，在调查研究的基础上，对专项经费单独核算的形式、内容等作出统一要求，并出台相关的管理规定。二是监督各单位严格按照相关规定使用财政资金，不得扩大财政支出范围，不得擅自提高开支标准、虚报冒领，不得巧立名目铺张浪费。三是规范各单位账簿、会计科目的设置，便于监督管理。2、编制更加科学合理的财政预算。一是增强预算编制的公正性和透明度。指标编制的标准、测算的依据等必须要公开，预算编制的程序、核心步骤环节等必须要透明，并接受社会各界的评议和监督。二是增强预算编制的科学性和实效性。要综合考虑上年预算执行结果和影响当年经济的各种因素。三是增强对预算编制的监督。在财政预算编制过程中，要充分考虑财政监督机构所发现的问题和提出的建议，真正发挥财政监督机构事前监督的作用。 3、及时拨付资金，严格执行预算。一是及时、足额拨付预算资金，尽量减少年底集中拨付资金。二是严格控制预算调整事项，对确实需要调整的预算事项，要严格按法定的调整程序办理。4、加大监督检查力度。一是健全监督环节，实施事前、事中、事后全程监控。二是综合监督手段，扩大监督的整体效能。综合运用调研、检查、处理、曝光等监督手段，发挥整体动态联动效应，增强财政监督威慑作用，提高监督管理工作绩效。三是注重跟踪问效，开展绩效监督评价。针对专项检查发现问题的整改情况及日常监管中发现的疑点问题，建立跟踪回访制度和绩效评价制度。5、加强对各单位的业务指导。一是搞好业务培训。采取多种方式和渠道对各单位的财务人员进行业务培训，内容包括会计基础知识、账务处理技巧、各项财税政策等，如：针对我市的现状，可以对市直各部门进行会计电算化培训，推广普及财务软件，从而提高各单位财务管理的现代化水平。二是加强日常