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文档简介

案例：B公司是专用设备制造业的小型微利企业，其固定资产情况如下：1、2015年6月30日新购进两台设备，一台价值60万的设备用于研发和生产经营，另一台生产设备价值360万，会计核算按10年折旧（税法规定最低折旧年限为10年），直线法折旧。2、2014年12月31日购进3台单价4000元的笔记本电脑（税法规定最低折旧年限为3年）。税会均选择一次性扣除。假定固定资产折旧不考虑残值，计税基础与会计原值一致，对于设备的税务处理，选择缩短折旧年限到6年，B公司该如何填报A105081固定资产加速折旧、扣除明细表？A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表序号项 目房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他税收折旧（扣除）额合计原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税减少额加速折旧优惠统计额1234567891011121314151617181一、重要行业固定资产加速折旧2税会处理一致*3税会处理不一致*4二、其他行业研发设备加速折旧5100万元以上专用研发设备税会处理一致*6税会处理不一致*7三、允许一次性扣除的固定资产81.单价不超过100万元研发设备9税会处理一致*10税会处理不一致*112.5000元以下固定资产12*税会处理一致*13税会处理不一致*14合计（1行+4行+7行）15四、其他固定资产加速折旧备案信息161.技术进步、更新换代固定资产17*税会处理一致*18税会处理不一致*192.常年强震动、高腐蚀固定资产20*税会处理一致*21税会处理不一致*223.外购软件折旧（摊销）23*税会处理一致*24税会处理不一致*254.集成电路企业生产设备
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