内部审计程序及工作计划(doc 17个)7_第1页
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表461 索引号：（审计机关名称）应付工资和应付福利费审计程序表审计期间 项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制应付工资和应付福利费明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。（4）进行分析性复核，检查年度工资有无异常波动，如有，应查明原因并作出记录。2从应付工资和应付福利费明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。（3）对照人事部门的工资标准和员工出勤记录，复核工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分。（4）检查工资发放记录有无授权批准和领款人签字（章）。（5）是否按规定代扣有关款项（如住房公积金、养老金、个人所得税等）。（6）复核年内应付福利费计提标准是否符合有关规定，计提金额是否正确。（7）对照有关福利费使用的规定，检查应付福利费借方发生额的原始凭证，查明是否用于规定用途。3将应付工资和应付福利费的贷方累计发生额与相关的成本、费用账户记录相核对，检查是否一致。4检查应付工资、应付福利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当
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