企业应收利息管理表格.doc

9 / 9应收利息实质性程序被审计单位： 项目： 应收利息 编制： 日期： 索引号： ZF 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应收利息是存在的。B所有应当记录的应收利息均已记录。C记录的应收利息由被审计单位拥有或控制。D应收利息以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E应收利息已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制应收利息明细表：(1) 复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2) 检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确；(3) 关注到期一次还本付息债券投资的应收利息是否包含在应收利息明细表中，如有，则调整至持有至到期投资科目。ZF2DBC2.检查应收利息增减变动：(1) 与金融资产（如交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等）的相关审计结合, 验证确定应收利息的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确；(2) 对于重大的应收利息项目，审阅相关文件,复核其计算的准确性。必要时，向有关单位函证并记录。(3) 检查应收利息减少有无异常。ZF3AB3.检查期后收款情况：(1) 对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、发票等；(2) 关注长期未收回及金额较大的应收利息，询问被审计单位管理人员及相关职员，确定应收利息的可收回性。必要时，向被投资单位函证利息支付情况，复核并记录函证结果。ZF4D4.检查应收利息的坏账准备是否正确。略DC5.对标明针对关联方的应收利息，执行关联方及其交易审计程序。略6.针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序。E7.检查应收利息是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略第二部分 计划实施的实质性程序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。应收利息审定表被审计单位： 项目： 应收利息 编制： 日期： 索引号： ZF1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论：应收利息明细表被审计单位： 项目： 应收利息明细表 编制： 日期： 索引号： ZF2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注合 计审计说明：应收利息检查表被审计单位： 项目： 应收利息检查表 编制： 日期： 索引号： ZF3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、增加项目检查如果项目较少，则逐项重新计算应收利息金额。如果在投资项目中已对应收利息进行测算，索引至投资项目即可。列入应收利息项目仅为分期付息债券利息。项目名称票面金额票面利率计息月数应计利息=已计利息差异=-差异原因合计 二、减少项目检查 检查应收利息减少是否为已收回利息，并已记录在银行存款中。如不是，则应详查原始单据以确定其减少的正确性。项目名称本期减少收回金额其他原因减少金额=-会计科目原因相关资料索引号合计审计说明：应收利息期后收款情况检查表被审计单位： 项目：应收利息期后收款情况检查表 编制： 日期： 索引号： ZF4 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、检查资产负债表日至审计日收回的利息项目 结合对银行存款期后收款情况的检查，确定收回的利息在资产负债表日已存在。项目名称资产负债表日至审计日收回的利息金额该利息已