2007年行政单位会计科目及说明.doc

一、2007事业单位会计科目（总）2008-11-28 20:53顺序号 编 号 科目名称 一、资产类1 101 现金2 102 银行存款3 110 应收票据4 112 应收及暂付款5 115 借出款6 120 材料7 131 对校办产业投资8 132 其他对外投资9 140 固定资产10 150 无形资产 二、负债类11 201 借入款项12 211 应付票据13 212 应付及暂存款14 221 应缴财政专户款15 222 应交税金16 230 代管款项 三、净资产类17 301 事业基金18 310 固定基金19 320 专用基金20 341 事业结余21 351 经营结余22 352 结余分配 四、收入类23 411 教育经费拨款24 413 科研经费拨款25 415 其他经费拨款26 421 上级补助收入27 431 教育事业收入28 432 科研事业收入29 451 经营收入30 461 附属单位缴款31 471 其他收入 五、支出类32 511 拨出经费33 521 教育事业支出34 531 科研事业支出35 551 经营支出36 561 上缴上级支出37 571 对附属单位补助38 581 结转自筹基建一、2007事业单位会计科目科目编码科目名称科目编码科目名称101现金5040202 印刷费102银行存款5040203 咨询费10201 基本户存款504020301 办公设备维修费10202 农民工保证金专户存款504020305 交通费10203 采购专户存款5040204 手续费10204 纳税专户存款开发区5040205 水费10205 纳税专户存款5040206 电费10206 基建专户存款5040207 邮电费10207 霍城社区收入户504020701 电话通迅费10208 农业综合开发存款504020702 网络通迅费10209 粮油储备专户504020703 邮寄费10210 备用户5040208 取暖费105应收票据504020801 职工取暖补贴106应收账款504020802 单位供暖燃料费108预付账款504020803 炉具购置费110其他应收款504020804 离休人员取暖费11001 应收个人款504020805 退休人员取暖费11002 应收单位款504020806 锅炉人员临时工资11003 应收其他款5040209 物业管理费115材料5040210 交通费116产成品504021001 车辆材料维修费117对外投资504021002 租车费120固定资产504021003 车辆油料费12001 房屋和建筑物504021004 车辆过路或桥费12002 一般设备504021005 保险费/养路费/年检费12003 专用设备504021006 行车安全奖励费12004 文物和陈列品504021007 停车费/洗车费12005 图书5040211 差旅费12006 其它固定资产5040212 出国费124无形资产5040213 维修费127财政应返还额度504021301 办公设备维修费201借入款项504021302 专用设备维修费202应付票据504021303 公用房屋或建筑物维修费203应付账款504021304 其他204预收账款5040215 租赁费207其他应付款5040216 会议费20701 应付个人款5040218 培训费20702 应付单位款5040220 招待费20703 应付其他款5040222 专用材料费208应缴预算款504022201 专用药品209应缴财政专户款504022202 专用材料210应交税金504022203 专用服装劳保211应付工资5040224 劳务费21101 在职人员5040225 委托业务费21102 离休人员5040226 工会经费21103 退休人员5040230 福利费212应付地方津贴补贴5040299 其他商品和服务支出21201 在职人员504029901 广告宣传费21202 离休人员504029902 赔偿费/诉讼费/罚款21203 退休人员504029903 离退休特需/活动费213应付其它个人收入504029904 会员费21301 在职人员504029905 专项业务费21302 离休人员504029906 培训班支出21303 退休人员504029907 其它301事业基金50403 对个人和家庭的补助支出30101一般基金5040301 离休费30102 投资基金504030101 离休金302固定基金504030104 护理费303专用基金5040302 退休费30301 职工福利基金504030201 退休金30302 医疗基金504030204 护理费30303 修购基金504030205 交通费30304 其他基金5040303 退职退役费306事业结余5040304 抚恤金307经营结余5040305 生活补助308结余分配5040306 救济费30801 应交所得税5040307 医疗费30802 提取专用基金5040312 助学金30803 提取事业基金504031201 助学金401财政补助收入504031202 奖学金403上级补助收入504031203 学生贷款贴息404拨入专款504031204 其他40401 项目收入5040316 奖励金40402 采购收入5040318 生产补贴405事业收入5040320 住房公积金409经营收入5040321 提租补贴412附属单位缴款5040322 购房补贴413其他收入5040399 其他对个人和家庭和补支出501拨出经费504039901 婴幼儿补贴502拨出专款504039902 职工探亲旅费503专款支出504039903 其他50301 项目支出50404 基本建设支出50302 采购支出5040401 房屋建筑物购建504事业支出5040402 办公设备购置50401 工资福利支出5040403 专用设备购置5040101 基本工资5040404 交通工具购置5040102 津贴补贴5040405 基础设施建设5040103 奖金5040406 大型修缮504010301 年终奖5040407 信息网络购建504010302 其它5040408 物资储备5040105 社会保险缴费5040412 其它基本建设支出504010501 养老统筹费50405 其他资本性支出504010502 基本医疗保险费5040501 房屋建筑物购建504010503 公务员医疗保险费5040502 办公设备购置504010504 失业保险费5040503 专用设备购置504010505 工伤保险费5040504 交通工具购置504010506 生育保险费5040505 基础设施建设5040108 伙食补助费5040506 大型修缮5040109 其他工资福利支出5040507 信息网络购建504010901 聘用人员临时工工资5040508 物资储备504010902 加班工资5040512 其它资本性支出504010903 其他505经营支出50402 商品和服务支出509成本费用5040201 办公费512销售税金504020101 报刊杂志费516上缴上级支出504020102 办公用品用具费517对附属单位补助504020103 复印打字资料费520结转自筹基建二、2007年行政单位会计科目说明科目编码科目名称说明101现金反映现金的收入、付出和结存情况。102银行存款反映银行存款的收入、付出和结存情况。103有价证券反映有价证券的购入、兑付及库存情况。104暂付款反映暂付款的发生、收回情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。105库存材料反映库存材料的购入、领用、库存情况。106固定资产反映固定资产（标准：一般设备单价500元，专用设备单价800元以上）实有数及增减变动情况。201应缴预算款反映应缴预算款的收到、上缴财政情况。202应缴财政专户款反映应缴财政专户款的收入、上缴及未缴情况。203暂存款反映暂存款的发生、结算情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。211应付工资（离退休费）反映按国家统一规定发放的在职人员工资和离休、退休费。21101 在职人员212应付地方（部门）津贴补贴反映各地区各部门各单位出台的津贴补贴。21201 在职人员21202 离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法的核算范畴。（财办库2006296号）21203 退休人员213应付其他个人收入反映按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。21301在职人员21302离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法的核算范畴。（财办库2006296号）21303退休人员301固定基金反映单位占有和使用的固定基金。303结余30301基本支出30302项目支出按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。401拨入经费40101基本支出40102项目支出按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。404预算外资金收入40401基本支出40402项目支出按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。407其他收入40701基本支出40702项目支出501经费支出按政府收支分类科目中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细帐。50101基本支出反映单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。5010101工资福利支出反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。501010101基本工资反映按规定发放的基本工资。501010102津贴补贴反映按规定开支的各项津贴和补贴，包括考勤考职奖、冷饮费、煤气补贴、交通补贴、移动通讯补贴、住宅电话补贴、过节费、夏令用品费等。501010103奖金反映按规定开支的各类奖金，包括考勤奖、目标考核奖，单位自定项目。501010104社会保障缴费反映单位为职工缴纳的基本养老、医疗、失业等社会保险费等。501010106伙食补助费反映单位发给职工的伙食补助费，如误餐补贴。501010109其他工资福利支出反映上述项目未包括的人员支出，如各种加班、值班补贴，临时人员工资补贴等。5010102 商品和服务支出反映单位购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出，但军事方面的耐用消费品和设备的购置费、军事性建设费以及军事建筑物的购置费等在本科目中反映。）501010201办公费反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。501010202印刷费反映单位的印刷费支出。501010203咨询费反映单位咨询方面的支出。501010204手续费反映单位支付的各类手续费支出。501010205水费反映单位支付的水费、污水处理费等支出。501010206电费反映单位的电费支出。501010207邮电费反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。501010209物业管理费反映单位开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。501010210交通费反映单位车船等各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等（军用油料费除外）。50101020101燃料费反映单位汽油费。50101020102保险费反映单位车辆保险费。50101020103车辆修理费反映单位车辆维修费。50101020104 其他交通费反映过路过桥、驾驶员安全奖等小车费用。501010211差旅费反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。501010212出国费反映单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等支出。501010213维修（护）费反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。501010214租赁费反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。501010215会议费反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。501010216培训费反映各类培训支出。按标准提取的“职工教育经费”也在本科目中反映。501010217招待费反映单位按规定开支的各类接待（含外宾接待）费用。50101021701 餐费反映单位接待餐费。50101021702 其他招待费反映单位如房费、门票等其他接待费用。501010218专用材料费反映单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品，广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。501010224被装购置费反映法院、检察院、政府各部门以及军队（含武警）的被装购置支出。501010225专用燃料费反映用作业务工作设备的车、船设施等的油料支出。501010226劳务费反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。501010227委托业务费反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。501010228工会经费反映单位按规定提取的工会经费。501010229福利费反映单位按规定提取的福利费。501010299其他商品和服务支出反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。5010103 对个人和家庭的补助反映政府用于对个人和家庭的补助支出。501010301离休费反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费和其他补贴。501010302退休费反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴。501010303退职（役）费反映行政事业单位退职人员的生活补贴，一次性支付给职工或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助，一次性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退役费，按月支付给自主择业的军队转业干部的退役金。501010304抚恤金反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金，伤残人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。501010305生活补助反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费，退役军人生活补助费，行政事业单位职工和遗属生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费，由于国家实行退耕还林禁牧舍饲政策补偿给农牧民的现金、粮食支出，对农村党员、复员军人以及村干部的补助支出，看守人员和犯人的伙食费、药费等。501010306救济费反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、贫困户、麻风病人的生活救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。501010307医疗费反映行政事业单位在职职工、离退休人员的医疗费，军队移交政府安置的离退休人员的医疗费，学生医疗费，羁押人员的医药费，优抚对象医疗补助，以及按国家规定资助农民参加新型农村合作医疗的支出和对城乡贫困家庭的医疗救助支出。501010308助学金反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学（实习）人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。501010309奖励金反映政府各部门的奖励支出，如对个体私营经济的奖励、计划生育目标责任奖励、独生子女父母奖励等。501010310生产补贴反映各种对个人发放的生产补贴支出，如国家对农民发放的农机具购置补贴、良种补贴、粮食直补以及发放给残疾人的各种生产经营补贴等。501010311住房公积金反映行政事业单位、军队（含武警）按职工工资总额的一定比例为职工缴纳的住房公积金。501010312提租补贴反映按房改政策规定的标准，行政事业单位、军队（含武警）向职工（含离退休人员）发放的租金补贴。501010313购房补贴反映按房改政策规定，行政事业单位、军队（含武警）向符合条件职工（含离退休人员）发放的用于购买住房的补贴。501010399其他对个人和家庭的补助支出反映未包括在上述科目的对个人和家庭的补助支出，如婴幼儿补贴、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助费、对农户的生产经营补贴等。5010104对企事业单位的补贴反映政府对各类企业、事业单位及民间非营利组织的补贴。501010401企业政策补贴反映对企业的政策性补贴。501010402事业单位补贴反映对事业单位的补贴支出。501010403财政贴息反映国家财政对国家重点支持的企业和项目给予的贷款利息补助。501010499其他对企事业单位的补贴支出反映除上述项目以外其他对企事业单位的补贴支出。5010110其他资本性支出反映非各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改造所发生的支出。501011001房屋建筑物购建反映用于购买、自行建造