国际结算期末知识点总结.doc

第一章 国际结算票据()第一节 票据概述一、票据的含义 广义的票据是指记载一定文字、代表一定权力的书面凭证，包括商业上使用的各种单据或凭证，如发票、提货单、栈单、仓单、保单等。 狭义的票据是专指依规定要式签发和流通的汇票、本票、支票等信用工具，是以支付一定金额为目的。就本章内容而言，流通票据是专指狭义票据。 票据是出票人委托他人或自己承诺在特定时期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证，它是以支付金钱为目的的特定证券，主要有汇票、本票和支票。二、票据的特性1、设权性票据开立就是设定票据上的权利与义务关系。票据持有人的票据权利随着票据的设立而产生，离开了票据就不能证明其票据权利。票据的转移要交付票据，权利的行使要提示票据。2、要式性(requisite in form)票据是一种要式证券，即票据的制作必须具备法定的必要形式和内容，才可以产生票据的效力。各国的票据法对这些必要项目都已作了详细规定。3、文义性票据权利依据票据上文字的含义解释4、无因性（non-causative nature)票据是一种无因的证券，即票据是否成立完全不受票据原因的制约。这里所说的原因是指产生票据上的权利义务关系的原因，即只要票据具备法定要式，债务人无权了解持票人取得票据的原因，应无条件支付款项，持票人也无须说明取得票据的原因。这一特点有利于票据的流通转让（转让的方式见书）。5、流通转让性(negotiability)票据是一种可以转让流通的有价证券。根据英国票据法规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或有不可转让的意旨以外，持票人以正当手段取得票据后，都有权将其转让他人，且不必通知原债务人，对受让人而言接受票据即获得票据上全部权利。6、金钱性（或有价性）票据是以货币金额为付给标的物的有价证券。他必须以一定的货币金额表现并支付，而不能用实物或其他形式替代。7、提示性票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票据义务时，必须先向付款人提示票据。如果持票人不提示票据，付款人就没有履行付款的义务。8、返还性持票人得到付款人支付的票款时，应将签收的票据交还付款人。由于票据的返还性，所以它不能无限期的流通，而是在到期日被付款后结束其流通。9、可追索性正当持票人为维护其票据权利有权通过法定程序向所有票据债务人追索。三、票据的作用（经济功能）1、结算功能（含支付功能）：基本功能即票据作为一种支付工具。2、信用功能：核心功能：其本身没有价值，它是建立在信用基础上的书面支付凭证。3、流通功能：作为支付工具可以减少现金的使用，并且通过背书可以连续转让，称为一种重要的流通工具扩大了市场流通的手段。4、融资功能四、票据法票据法是规定票据种类、票据形式及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。广义：各种不同法律规范所表现出来的有关票据的规定狭义：关于票据的专门立法票据法的特性：强行性、技术性、统一性1、英美法系（以1882年颁布施行的英国票据法为代表）英国、美国、加拿大、印度、澳大利亚、新西兰等国属于英美法系。2、大陆法系1930年法国、德国、瑞士、瑞典、拉美国家等二十多个国家在日内瓦召开国际票据法统一会议，签订了日内瓦统一汇票本票法公约，次年又签订了日内瓦统一支票法公约，这两项法律合称为日内瓦统一票据法，即形成了大陆法系。两大法系主要内容基本相同，但也存在一些分歧。3、 国际汇票和国际本票公约 国际支票公约4、我国的票据法五、票据权利和义务票据权利依票据而行使的、以取得票据金额为直接目的的权利。票据义务票据债务人依票据所载文义支付票据 金额及其他金额的义务。六、票据当事人票据关系的主体：基本当事人，非基本当事人，前手与后手1、出票人(drawer)：发票人，主债务人2、付款人(drawee)：受票人3、收款人(payee)：受款人，抬头人4、背书人(endorser/indorser)5、承兑人(acceptor)：承兑后成为主债务人6、持票人(holder)正当持票人(holder in due course)第二节 汇票一、 汇票的定义英国1882年票据法：A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 汇票是一项无条件的书面支付命令，由一人签发给另一人，由发令人签字，要求受令人凭票即付或在某一固定日期或可确定的将来日期付出一定的金额给一特定之人或指定之人或来人日内瓦统一法：汇票需包含：(1)“汇票”字样(2)无条件支付一定金额的命令(3)付款人(4)付款期限(5)付款地点(6)收款人(7)出票日期和地点(8)出票人签字我国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。二、 汇票的内容（一）绝对必要记载项目1、写明“汇票”字样(exchange, draft)2、无条件书面支付命令 (unconditional order to pay) (1)书面形式 (2)支付命令 (3)无条件性3、确定的金额(certain in money)4、付款人名称 (drawee)5、收款人名称(payee) 汇票上的“收款人”通常称为“抬头” 汇票的抬头有三种写法：p52 (1)记名式抬头 pay to Smith (only 不能转让) (2)指示性抬头 (3)来人抬头6、出票日期 (date of issue)7、出票人签字(signature of drawer)（二）相对必要记载项目1、出票地点(place of issue)2、付款地点(place of payment)3、付款期限(tenor) (1)即期付款汇票(At sight or on demand) (2)远期付款汇票:A.出票后定期(At a Fixed Period after Date)B. 见票后定期(At a Fixed Period after Sight)C.定日付款(At a fixed Date) (3)延期付款定期汇票付款到期日计算（1） 按日计算应遵循的准则：算尾不算头。 即起算日不包括在内，而最后一天则是付款到期日。同理，见票后定期汇票中的见票日、特定事件后定期汇票的事件发生日不应计入。 （2）节假日顺延。 通过上述计算确定之到期日，若恰逢节假日等银行正常的非营业日，则顺延至其后的第一个营业日。（3）月为日历月。 以月计算的不考虑每月的具体天数，一律以相应月份中的同一日期为到期日，若无同一日期，则为该月最后一天。（4）先算整月，后算半月，半月以15天计。三、汇票的种类1、银行汇票（Bankers Draft) 商业汇票(Trade Bill)2、跟单汇票(Documentary Bill) 光票(Clean Bill)3、即期汇票(Sight Draft,Demand Draft) 远期汇票(Time Bill,Usance Bill)4、商业承兑汇票(Traders acceptance bill) 银行承兑汇票(Banks acceptance bill)5、国内汇票(Inland bill) 国际汇票(International bill)6、外币汇票(Foreign money bill) 本币汇票(Home money bill)第三节 票据行为票据行为（票据的使用程序）狭义的票据行为是以负担票据上的债务为目的所作的必要形式的法律行为，即出票、背书、承兑、参加承兑、保证。广义的票据行为除上述狭义票据行为以外，还包括票据处理中有专门规定的行为，如提示、付款等行为。票据行为也是要式的，必须符合票据法规定（一）出票(Issue)1定义：出票是指出票人签发票据并将汇票交给收款人的票据行为。汇票的出票行为是各项票据行为的开端，是基本的汇票行为。相对地，其余的汇票行为则称为附属汇票行为。2行为：(1)出票人填写空白汇票 (2)交给收款人3效力：（1）对出票人而言，其出票签字意味着：担保该汇票将得到承兑，该汇票将得到付款。因此，在汇票得到付款人的承兑前，出票人就是该汇票的主债务人。（2）对持票人而言，便取得了票据上的一切权力，包括付款请求权和遇退票时的追索权。（二）背书(Endorsement)1.含义:是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。将汇票权利转让他人为目的的一种行为。2.行为：(1)写成背书和交付(2)经过背书，汇票的权利即由背书人转给被背书人3.当事人：背书人(债务人)；被背书人(债权人)前手与后手4.效力：对背书人：(1)向后手担保前手签名的真实性和票据有效性(2)担保承兑和付款对被背书人：享有票据上全部权利第一背书人永远是收款人；最后一个被背书人永远是持票人5. 背书种类以背书目的为标准，可以分为转让背书和非转让背书。 （1）转让背书是以转让票据权利为目的的背书。通常背书都属这一类。具体又分为：完全背书是指记载了背书人和被背书人双方名称的背书，这是最正规的一种转让背书，又称记名背书、正式背书、特别背书。空白背书是指背书人不记载被背书人的名称仅自己签章的背书，又称无记名背书、略式背书。空白背书的票据继续转让的方式有条件背书对被背书人享受票据权利附加前提条件但我国法律规定背书不得附有条件，所附条件不具有汇票上的效力。 例如:Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.125限制性背书即背书人在作成背书时在票据上写明限定转让给某人或禁止新的背书字样的背书。例如:Pay to A Bank only Pay to A not transferable（2）部分背书及分割背书只转让部分票据金额；将票据金额分割转让给几个人这种背书不起转让作用我国票据法规定此类背书无效（背书内容和背书行为均无效）背书应记载事项A：转让背书的记载事项背书人签章被背书人名称背书的日期（记载背书日期，可以使票据关系当事人辨别背书的时间顺序以判断背书是否连续，以及背书人在背书时有无行为能力）依票据法，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。B：非转让背书的记载事项除了以上三项转让背书应记载事项外，委托取款背书应记载“委托取款”字样，设质背书应当记载“质押”字样。背书不得记载事项：背书不得附有条件。我国票据法规定，背书不得附有条件。国外可以有条件背书，但这仅对背书人与被背书人起作用。将汇票金额的一部分转让的背书无效。将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。（三）提示(Presentation)1、含义：持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为 2,类型：即期汇票只须提示一次，即提示付款； 远期付款有两次提示，提示承兑和提示付款。3、法律要求 (1)规定的时间： 在规定期限内未作提示的，丧失对前手的追索权(2)提示地点（四）承兑(Acceptance)1、含义:指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于票据到期日付款给持票人的行为。2、做法:由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”二字,签上本人姓名,表示到期一定付款3、具体行为: 一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期 二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人4效力：付款人承兑汇票后成为承兑人，表明他已承诺付款责任，愿意保证付款，而不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的效力5需承兑的汇票种类（远期汇票）：(1)见票后定期汇票(2)有“必须提示承兑”字样的汇票6、承兑的种类 （1）普通承兑（ General Acceptance）也称单纯承兑，是承兑人无条件地表示承兑 （2）保留承兑（Qualified/Conditional Acceptance）也称不单纯承兑/限制性承兑，是指承兑的表示上附加了一定的限制条件带有条件（只有在交单后承兑）部分承兑（只承兑800元）限定地点（只能在某银行承兑）延长时间（出票后2个月付款的汇票4个月付款）承兑应当是无条件的，因此，持票人可以视限制条件的承兑为拒绝承兑。假如持票人愿意接受限制承兑，则必须征得出票人和前手的同意，否则，出票人和前手即可以解除对汇票所承担的义务。（五）付款(Payment)持票人向付款人或承兑人提示付款，经后者正当付款后，这张汇票的债权债务关系随之解除1）付款人或承兑人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款给持票人（4）善意的付款（不知道持票人的权利有何缺陷）付款人的其他注意事项：(1)合理的时间内付款 (2)支付金钱(3)足额付款 (4)注销票据（六）拒付或退票(Dishonor)承兑提示时遭到拒绝承兑，或付款提示时遭到拒绝付款，都称退票或拒付。拒绝证书（Protest）：是由拒付地点的法定公证人作出证明拒付事实的文件。英国票据法规定：外国汇票遇到付款人退票时持票人须在退票后一个营业日内做成拒绝证书。（七）追索(Recourse)1、追索权：是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。 2、行使追索权的条件是：（1）持有合格票据。（2）尽责：只要汇票上没有免作拒付通知的记载，遇退票时持票人就应找当地公证人或法院等作成拒绝证书，同时应将退票事实和原因通知前手。(守时：持票人作承兑提示或付款提示、作成拒绝证书以及将拒付事实通知其前手均必须在法定的时间内完成。) （3）发生拒付。（八）保证（Guarantee）1、含义：保证是指非票据债务人对于出票、背书、承兑、付款等所发生的债务予以偿付担保的票据行为。2、做法：保证人在票据正面或粘单上记载保证字样(Payment Guaranteed/Per Aval)、保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期并由保证人签字附条件的保证，保证有效，条件无效。保证人所负的票据上的责任与被保证人相同。保证使汇票的付款信誉增加，便于其流通。（九）汇票的贴现（discount）持票人将已承兑但尚未到期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为票据买卖业务，资金融通业务贴现息计算:贴现息=票面金额*贴现天数/360(365)*贴现率汇票当事人及其权利责任（一） 尚未进入流通领域以前的基本当事人：1出票人(Drawer):是开立汇票，签发和交付汇票的人。他在承兑前是主债务人，承兑后是从债务人。承担的责任：（1）保证汇票凭正式提示，即将按其文义被承兑和付款；（2）并保证如果汇票遭到退票，他将偿付票款给持票人或被迫付款的任何背书人。2付款人 (Drawee)他是接受汇票的人，又称为受票人，也是接受支付命令的人。承兑前：因为付款人未在汇票上签名，他不是汇票债务人，不承担汇票一定付款的责任。承兑后：当他对汇票承兑和签名以后，就成为承兑人，是汇票的主债务人。此时他应承担的责任是：按照他的承兑文义保证到期日自己付款。3收款人(Payee)是收取汇票的人，第一持票人。是汇票的主债权人。权利：享有债权，可以凭票取款；可以转让他人。（二）进入流通领域后的当事人：1,背书人(Indorser)指收款人不打算凭票取款，而以背书交付的方法转让汇票，卖给他人。收款人背书后成为第一背书人。随着汇票的转让，还会有第二、第三背书人，他们都是汇票的债务人。对于汇票付款承担的责任是：保证汇票凭正式提示，即将按文义承兑和付款，并保证如果汇票遭到退票，将偿付票款给持票人或被迫付款的后手背书人。2被背书人(Indorsee)是接受背书的人。是汇票的债权人。3参加承兑人(Acceptor for Honour)当票据提示被拒绝承兑或无法获得承兑时，由一个第三者参加承兑汇票，签名于上，他就成为参加承兑人，也是汇票的债务人。当票据到期，付款人拒不付款时，参加承兑人负责支付票款。4保证人(Guarantor)是一个对于出票人、背书人、承兑人等做成保证行为的人。他与被保证人付相同的责任。 5正当持票人(Holder in Due Course)是经过转让而持有汇票的人。条件：前手真实；汇票票面完整；取得汇票时没有过期；不知道汇票曾被退票；不知道转让人的权利有任何缺陷；自己支付对价，善意地取得汇票。(三）汇票债务人承担汇票付款责任次序：承兑前：出票人第一背书人第二背书人承兑后：承兑人出票人第一背书人第四节 本票一、本票的定义英国1882年票据法：A promissory note is an unconditional promise in writing made by one person to another, signed by the maker, engaging to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer.本票是一项无条件的书面支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺在即期或在某一固定日期或可确定的将来日期，支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人。本票基本关系人1、出票人即付款人(maker)2、收款人(payee)三、 本票的内容四.本票的必备项目（一）写明“本票”字样（二）无条件书面支付承诺（三）确定的金额（四）出票人名称和签字（五）出票日期（六）收款人名称五.本票与汇票的区别1、 基本当事人不同2、 付款方式不同本票的出票人自己出票自己付款，是承诺式票据；汇票是出票人要求付款人无条件地支付给收款人的书面支付命令，付款人没有义务必须支付票款，除非他承兑了汇票，所以汇票是命令式或委托式的票据。3、 包含的交易数不同本票包含一笔交易结算；汇票包含两笔交易结算。4、本票不允许制票人与收款人做成相同一个当事人，汇票允许出票人与收款人做成相同一个当事人。5、承兑等项不同本票不须：(1)提示要求承兑(2)承兑(3)参加承兑(4)发出一套汇票以上四条均有通常汇票由出票人签发一套，一般为两份正本，第一份写名“first of exchange(1)”，第二份写明“second of exchange(2)”，如果其中一份已凭以付讫款项，另一份便自动失效，所以，许多汇票均注明“付一不付二”。6、主债务人不同本票：出票人；汇票：承兑前，是出票人；承兑后，承兑人7、国际本票遭到退票，不须做成拒绝证书。汇票则要求。六、本票的种类商业本票:工商企业为出票人 银行本票：银行为出票人第五节 支票 （Cheque）一、支票的定义英国1882年票据法： Briefly speaking , a cheque is a bill of exchange drawn on a bank payable on demand. Detailedly speaking, a cheque is an unconditional order in writing addressed by the customer to a bank , signed by that customer authorizing the bank to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 简单地说，支票是以银行作为付款人的即期汇票。详细地说，支票是银行存款客户向他开立帐户的银行签发的，授权该银行即期支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人的无条件书面支付命令。二、支票的内容三、支票的必备项目（一）写明“支票”字样（二）无条件书面支付命令 （三）确定的金额（四）出票人名称及签字（五）出票日期（六）付款银行名称四、支票与汇票的不同点1支票是支付工具，只有即期付款，没有承兑，也没有到期日的记载。2支票的主债务人是出票人，远期汇票承兑后的主债务人是承兑人。3支票只能开出一张，汇票可以开出一套。4支票的付款人一定是银行或其他金融机构，汇票的付款人没有这种规定。 5支票可以保证付款。为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，美国票据法规定：受票行可应出票人或持票人的请求，在票面上写上“证明”（CERTIFIED）字样并签字。这张支票就成了保付支票。商业信用转为银行信用。汇票没有保付的做法。6支票可以止付，汇票承兑后即不可撤销。7支票有划线的做法，而汇票没有这种做法。五、支票的种类1、按照收款人的不同分类当支票收款人是来人时，它就称为来人支票，又称不记名支票。取款时持票人无须在支票背后签章即可支取。(转让)当收款人是记名当事人时，它被称为记名支票，取款时须由收款人签章后方可支取。2、按照出票人的不同分类当支票出票人是银行时，表明一家银行做为顾客在另一家银行开立帐户，从而开出的是银行支票。当出票人是个人时，开出的支票称为私人支票。3、按照支票是否保付分类按此可分为保付支票（Certified Cheque）和普通支票，即未经保付的支票4、根据支票的支付方式不同可以分为现金支票和转账支票。前者只能用于支取现金，不能用于转账；后者只能用于转账，不得支取现金。5、按照支票付款是否有特殊限制或特殊保障分类或支票是否划线分类可以分为划线支票和普通支票（又称开放支票，未划线支票）。前者只能转帐付款，后者可以现金付款。六、支票的划线1定义：在票面上划有两条平行线，规定只能通过银行收款而不能由持票人直接提取现款。2有权划线人出票人和持票人3划线的作用可以防止支票丢失或被偷窃而被冒领票款七.支票的止付与拒付出票人撤销其开出的支票就是止付付款行对不符合要求的支票拒绝付款并退票就是拒付第六节 票据风险、欺诈及其防范一、票据风险与票据欺诈票据作为国际结算中一种重要的支付凭证，在国际上使用十分广泛。由于票据种类繁多，性质各异，再加上大多数国内居民极少接触到国外票据，缺乏鉴别能力，因而在票据的使用过程中也存在着许多风险。票据欺诈：利用票据骗取他人资金、财物的行为二、票据的伪造及风险承担1、伪造出票人签字2、伪造背书三、票据欺诈的防范1、企业和个人2、银行在票据的风险防范方面，要注意以下几点：1、贸易成交以前，一定要了解客户的资信，做到心中有数，防患于未然。特别是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧张、地区落后、国家局势动荡客户。2、对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实，以确保能安全收汇。3、贸易成交前，买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同。4、在银行未收妥票款之前，不能过早发货以免货款两空。5、即使收到世界上资信最好的银行为付款行的支票也并不等于将来一定会收到货款。近年来，国外不法商人利用伪造票据及汇款凭证在国内行骗的案件屡屡发生，且发案数呈上升趋势，对此不能掉以轻心。第二章 汇款结算方式第二节 汇款的种类及业务流程一、 电汇（T/T）(telegraphic transfer)是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕借记付讫通知书客户的银行存款客户：增加（借方） 减少（贷方）银行：增加（贷方） 减少（借方）二信汇 （M/T）mail transfer 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。 汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。收款人凭收据取款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕三。票汇（D/D） bankers demand draft 汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。 汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人汇款人将汇票寄给收款人 汇出行将汇票通知书寄汇入行收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕电汇、信汇、票汇三种方式比较1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3从安全方面来看，电汇比较安全4从汇款速度来看，电汇最为快捷5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间第三节 汇款头寸的调拨和退汇一、汇款的解付与偿付1、汇款的解付是汇入行向收款人付款的行为。为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行就是垫付了货款，因而更加慎重。为了正确验定每笔汇款的真实性，解付行根据每种汇款的特点，采取不同的查验方法。 (1)对于信汇方式： 由于其没有票据，只有结算工具-信汇委托书，这是汇入行所收到的唯一付款请求。因此汇入行要仔细查验信汇委托书的真实性。 通常，信汇委托书上有汇出行有权签字人的签字，汇入行只需对照该银行在本银行预留的签字样本即可。(2)对于票汇方式： 由于有银行汇票这一支付工具，因此，银行只要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则背书要连续。往往就予付款。较谨慎的做法就是等银行票汇通知书（票根）到达后，再予查验。但这有时会造成付款延迟。有些国家的银行为了防止伪造银行汇款,甚至规定汇票金额超过某一限额，除了寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。 (3)电汇。电汇的安全性相对来说比信汇和票汇来得高。对于电报和电传，解付行只需按约定核对密押即可。而Swift则具有自动解押功能，即其自动会和电脑中储存的密押相核对，而无需人工解押，也无需人工加上押付字样。2、汇款的偿付汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。一般在进行汇款时，在汇款通知书上须写明偿付指示。如汇出行和汇入行之间相互开有账户，则偿付较简单。汇出行在汇入行有账户，则只需授权汇入行借记其账户；汇入行在汇出行有账户，则汇出行在发出汇款通知书时须先贷记汇入行在汇出行的账户。如果汇出行和汇入行之间没有建立直接的账户往来关系，则需要其它银行的加入，以便代汇入行拨付或偿付资金给解付行,及代解付行收款人帐户所偿收款。具体来说有如下几种可能的途径:1、主动贷记类。汇入行在汇出行开有账户，汇出行则在发出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：2、授权借记类。如果汇出行在汇入行开有账户，汇出行则应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处的帐户。即其偿付指示为：3、共同账户行转账类。在以上两种偿付类型中，资金转移就在两家银行之间发生，手续少，时间快，非常方便。如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关系，通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。偿付指示如:“In cover，We have authorized xx Bank（共同账户行）to debit our account and credit the above sum to your account with them。在这种偿付方式中，汇出行要同时通知两家银行，即汇入行和账户行，因此手续较多。帐户行根据汇出行的通知转账后，还要通知汇入行。这样，一笔业务就需要有两个信息传递时间。二、汇款的退汇退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。1、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过3个月，银行将主动退汇；2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。电汇、信汇的退汇 由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。 票汇的退汇在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。 汇票的挂失止付 当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。 由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。第四节 汇款在国际贸易中的应用()一、汇款的三种类型1、预付货款（payment in advance）预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险预付货款有利于出口商，不利于进口商2、货到付款(payment after arrival of goods) 货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销(O/A)。出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进口商不付款或不足额付款）货到付款有利于进口商而不利于出口商货到付款的类型(1)售定(be sold out)是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即“先出后结”。(2)寄售(consignment)是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算方法。3、凭单付汇或交单付现(cash against documents,CAD)凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商。因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。交单付现对双方都有一定的保证作用，即对出口商和进口商都比较公平。二、汇款方式运用的特点1、风险大。预付贷款或货到付款依据的都是商业信用。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，他们能否收货或收款，完全依赖对方的信用，如果对方信用不好，很可能银货两空。因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合和情况下使用。2、资金负担不平衡。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。3、手续简便，费用少。汇款支付方式的手续是最简单的，就像一笔没有相对给付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方式是最理想的。因此，汇款方式尽管有不足之处，但在国际贸易结算中还时有运用。第三章 托收结算方式第一节 托收概述一托收定义 托收（Collection）是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。商业信用出口商主动催收款项，属于逆汇二、托收当事人及其责任1委托方（Principal）在托收业务中，委托银行向国外付款方收款的人就是托收委托人，因为是由他开具托收汇票的，所以也称出票人。委托人在贸易合同下的责任：按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据。委托人在委托代理合同下的责任：（1）填写委托申请书，指示明确；（2）对意外情况及时指示；（3）承担收不到货款的损失。2托收行（Remitting Bank）接受委托人的委托，负责办理托收业务的银行就是托收行。由于托收行地处出口地国家，将转而委托进口地银行代为办理此笔托收业务的汇票提示和货款收取事宜，必须将单据寄往进口地代理银行，所以托收行也称寄单行。托收行责任：（1）审查委托申请书，核对单据；（2）缮制托收委托书；（3）按常规处理业务，并承担过失责任。3代收行（Collecting Bank）接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行就是代收行。代收行的责任：（1）审查委托书，核对单据；（2）代收行有保管好单据的责任；（3）及时反馈托收情况；（4）谨慎处理货物。4付款人（Payer或Drawee）代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票款的一方就是付款人，也是汇票的受票人。付款人的责任：履行付款义务另外，提示行（Presenting Bank）是向付款人提示单据的银行。再者，如果发生拒付的情况，委托人就可能需要有一个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个代理人必须由委托人在委托书中写明，称作“需要时的代理”（a representative to act as case-of-need）。委托（托收）申请书(collection application)（一）定义：托收申请书是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。（二）主要内容：1、托收的交单条件。2、票款收妥后代收行汇交托收款的方式。信汇（M/T）或电汇（T/T）。3、关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险。4、银行费用如何处理。一般是贸易双方各自负担本国银行的费用。但应明确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行就不得交单。5、如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝证书。6、明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法。7、付款时间的附加规定。这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利息，提前付款是否给予贴息等等。8、关于指定代收行的意见。托收委托书/托收指示(collection order)（一）定义：托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、授权代收行处理单据的完全和准确的条款。所有托收单据必须附带托收指示，除非托收指示另有授权，代收行将不理会除向其发出托收的一方/银行以外的任何一方/银行的任何指示。（二）内容：托收指示的内容必须与托收申请书的内容严格一致，并应包括以下各项适用的内容：1、托收银行、委托人、付款人、提示行（如有）的情况。包括全称、邮政地址、电传、电话和传真号码等。2、托收的金额和货币种类。3、单据清单和每项单据的份数。4、（1）取得付款或承兑的条款和条件。 （2）交单条款。5、要求收取的费用是否可以放弃。6、要求收取的利息（如有），是否可以放弃。7、付款的方式和付款通知书的形式。8、发生不符款、不承兑或未执行其它指示情况时的指示。托收行在缮制托收指示书时，应将交款指示明确、清楚地表达出来。交款指示是托收行对代收行在款项收妥后如何汇交的指示。托收指示中的收款指示1、当托收行在代收行开立帐户时，贷记托收行账户2、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户3、当托收行在代收行之间没有开立账户时，托收行在国外X银行开立账户时，代收行将收妥款项汇交X银行，贷记托收行账户第二节 托收的种类一、光票托收（Clean collection）1概念光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。 光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。2光票托收的程序(1)由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；(2)托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代收行。(3)对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，付款人如无拒付理由，应立即付款。付款人付款后代收行将汇票交与付款人入账。(4)对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付款。(5)如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行。二、跟单托收（Documentary Collection ）跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。跟单托收也包括不使用汇票的情况。实质要件：代表货权的运输单据。三、直接托收（Direct Collection）银行办理的托收也包括卖方/委托人使用自己银行的托收格式，以此作为向买方银行寄单的托收指示，同时向自己的银行提交一份副本。这就是直接托收。托收格式中应表示：1、该托收遵循托收统一规则（522）2、该托收应被代收行视为是从寄单行收到的跟单托收的条件1、付款交单(documents against payment,D/P)即期付款交单(D/P at sight)远期付款交单(D/P atdays after sight)2、承兑交单(documents against acceptance,D/A)(一)即期付款交单程序（D/P at sight）（二）远期付款交单程序（D/P at xx days sight）（三）承兑交单程序（D/A）托收的特点1、比汇款结算方式安全2、结算的基础仍是商业信用3、资金负担仍不平衡4、比汇款的手续稍多、费用稍高第三节 托收风险一、不同交单条件下的托收风险从信用角度看，托收是出口商凭进口商的信用收款，属于商业信用。不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的。从跟单托收看，付款交单风险较小。因为付款交单条件下，只要进口商未付款，物权凭证仍掌握在代收行手中，仍属于出口商所有。但是，这并不等于没有风险损失。如果进口商不来付款赎单，则出口商仍要负担以下诸多损失：出口商的卖方贷款利息（如果有）；双程运输费用（如果将货物运回本国处理）；在进口国港口存仓、保险、支付代理人的费用（如果货物寻求当地处理）以及货物临时处理而带来的价格损失、银行费用等等。承兑交单风险最大。因为承兑交单对于出口商来说在收到货款之前已经失去了对货物所有权的控制，将完全要依靠进口商的信用来收取货款了。承兑交单的风险损失有：货款的损失、出口商的卖方贷款利息（如果有）、运输费用、办理各种单证的费用、银行费用等等。假如托收委托书允许远期付款交单凭信托收据借单，则风险损失如同承兑交单。光票托收的风险损失是托收款和银行费用。二、托收风险的来源托收风险主要来自于：1、市场风险。2、进口国环境变化的风险。3、进口商经营能力的风险。三、托收风险的防范1、了解进口国有关政策规定。这些政策与托收业务关系交密切的主要是进口国家的银行（代收行）是否做远期付款交单业务以及如何处理这类业务的；进口国海关方面在进口手续、港口管理等方面的有关规定；进口国外汇管制方面的有关规定。2、对进口商的调查，包括进口商的资信情况、经营规模等等。第四章 跟单信用证结算方式()第一节 信用证概述一、信用证的产生托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，银行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进出口双方的顾虑。信用证属于逆汇二、信用证(letter of credit,L/C)的定义它是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的、在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺。 信用证定义的理解1.信用证的基本关系人2.付