预算管理制度.doc

预算管理制度为实现集团公司的经营目标，协调各分公司及集团各部的经营管理活动，监督和控制经营过程和资金运行过程中出现的问题，分析和考核各公司各部门经营管理的成果，特制定集团公司的预算管理制度。一、 预算的期间预算期间为每年的1月1日至12月31日。年度预算需按季按月加以分解，求得季度和月度预算，以便集团公司逐月规划经营管理工作，同时开展预算的跟踪分析工作。二、 预算的对象及范围集团公司总体预算为一级预算，下属各分公司及集团各部为二级预算单位，分公司各部门为三级预算单位。集团公司实行全面的预算制度，凡是影响资金活动及公司资产变动的经营行为都应作为预算的内容。具体包括损益的预算、资产负债变动的预算、资金活动的预算。三、 预算的编制（一）预算的编制原则各预算单位的预算工作必须服从于集团公司的总体发展目标，各单位预算的编制要与该单位的经营目标保持一致。各单位在编制预算时要根据各单位的实际情况，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算的切实可行。使预算在工作中能够达到控制和工作指导的作用。各项目的预算编制要做到依据充分，过程清晰，结果合理。（二）预算的编制依据1、损益的预算(1)收入预算的编制依据主营业务收入：主营业务收入预算编制时，要结合厂家和集团公司下达的经营目标编制。商品车的销售收入要按商品车的不同车型分解预算，并按车型进行数量和金额的测算。售后维修收入要按维修的类别分解预算，维修类别应为首保收入、索赔收入、小修收入、配件销售收入、保险事故事维修收入。各类维修收入按配件收入和工时费收入分别测算，并测算出维修台次、客单价等经营指标。精品销售收入要按精品的销售类别进行编制并测算出赠送和销售的具体比例。厂家返利收入各公司应根据厂家的营销政策结合各单位的经营目标分类别进行测算。其他业务收入：保险的佣金收入根据主营业务收入的相关指标测算，并结合公司的总体经营目标和经营特点测算其他代理业务的佣金收入。营业外收入：废油品的处理收入要根据公司各项经营目标的相关数据测算出更换油品的台次从而测算其收入。包装物等废旧物资的处理收入和废旧配件的处理收入，要根据公司各项经营目标的相关数据对比上年测算。各公司根据其经营特点及经营目标对比上年做出其他营业外收入项目的预算。(2)成本预算的编制依据各单位的主营业成本要按主营业务收入编制依据的各项目对应编制，根据收入目标进行测算。（3)费用预算的编制依据各公司要分析各项费用支出的必要性和可能性，在此基础上来确定预算的多少，要做出详细的预算计划，阐明各项费用形成的原因及形成过程。各公司按部门对各项费用进行分解。各公司对固定费用及变动费用要做出合理的规划，变动费用的变动比例要有依据。（详细编制依据请参照附表1）表中没有涉及到的费用项目请各单位按预算的编制原则编制。2、资产及负债的预算编制各预算单位对自身使用的固定资产及无形资产做出详细说明，对资产的增加和处置进行详细的分析。应收账款的预算要结合各单位的营业收入目标，对原有应收账款的总额及其结构进行分析。对原应收账款及新增应收账款的变动额度和构成进行合理预测。存货的预算要根据销售目标预测存货的增减变动情况，要求将存货的总体预算按存货的类别进行分解，对各种存货的周转速度进行合理的预测。编制全年的各种商品采购计划分解到各月。预付账款的预算要根据供货商的营销方式及我公司今年的经营目标进行预测。同时测算出预付账款的周转天数。应付账款的预算要根据公司全年的经营目标测算商品的购进量同时对比上年进行测算，并应付账款的总量及结构变化做出分析。应付票据的预算要根据公司的销售目标、结合各家银行的政策及供应商的金融商务政策进行合理的预测，分析出变动情况，并按不同银行分析应付票据的结构。各单位结合预算的编制原则预测其他资产及负债的变动情况。3、现金流量预算各公司根据全年的经营目标预测全年的资金变动情况，通过对各项收入、成本及费用和其他资产的预算，预测全年的资金流入及流出量，并按月进行分解。（具体编制引导见附表2）4、其他事项各公司在编制预算的过程中按照本制度的编制原则，参照本制度的编制依据进行编制。按本制度要求的预算范围进行全面的预算编制。本级预算单位要汇总下一级预算单位的预算，并将本级预算同下一级预算一同汇总，呈报上一级预算单位。四、预算的审批预算的审批按照先自下而上再自上而下的程序审批具体流程如下：1、各单位编制预算草案2、各公司财务部对预算草案进行初审，整理汇总后上报集团公司。3、集团公司各部对各单位提报的预算草案进行相应的审核和修改，提出审核和修改意见。4、提报集团董事长审查。5、各公司根据集团的总体规划修改预算。6、集团公司各部对预算再次审核。7、集团董事长审批。五、预算的执行各预算单位将全年预算按月提报到集团签批，每月按签批后的计划开展各项经营活动。(此处应规定时间)每月集团各部对各预算单位的计划进行审核和修改。并按预算开展各项管理工作。各公司财务部做好各项预算的核算工作，并按月、按季、按年做好预算执行的汇总及分析工作。对各单位的预算执行情况进行日常的跟踪、监督，并有权终止执行超预算的经营管理业务。六、预算的更改变动预算在执行过程中如果因为某些原因需要调整，可由预算的执行单位申请调整预算。具体流程:1、由预算执行单位起草预算调整申请，详细说明预算的执行情况，及调整原因。根据预算的编制依据做出详细的调整计划，并上报集团公司财务部。2、集团公司相应职能部门对计划的调整进行审核。3、集团审计部对该单位需要调