2015年3月陕县培训税政题及答案.doc

运城市地方税务局2015年度业务能手培训测试试题（税政）一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）1山西省境内建筑用沙、石资源税适用税额为每立方米（ B ）元。A0.7 B2. C0.5 D32、自2014年12月1日起，煤炭资源税实行从价定率征收，我省煤炭资源税适用税率为（ C ）。 A2% B5% C8% D10%3某企业2014年8月申报缴纳2013年度的残疾人就业保障金，请问其在计算时使用的工资标准为那一年度（ B ）？A、2011年度 B、2012年度 C、2013年度 D、2014年度4、文化事业建设费的费率为（A ）。A、3% B、5% C、1.5% D、0.7%5、下列车船，应征收车船税的是（B ）。A.临时入境的外国车船 B.低速载货汽车C.捕捞、养殖渔船 D.纯电动乘用车6、车船税按其性质划分属于（B ）。A.流转税 B.财产税 C.所得税 D.财产兼行为税7、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ A）。A.办理交强险业务的保险机构 B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人 D.车辆船舶的管理人8、下列汽车免征车船税的是( B )。A国家机关自用的汽车 B警用车C外商投资企业使用的汽车 D救护车9、纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，城市维护建设税的税率为（A ）。A1% B.3% C.5% D.7%10、山西省普通住宅的具体标准对单套建筑面积的要求是在（C）以下。A、90平方米 B、100平方米 C、120平方米 D、144平方米11、 纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应(B )计征房产税。A、根据出租房屋的原值减去10%30%后的余值，实行从价计征B、根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C、根据税务机关的审核，实行从租计征D、根据纳税人的申报，实行从租计征12、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是(C )。A、某市的露天游泳池B、工矿区内的砖瓦石灰窑C、建制镇内的房屋D、房地产开发企业开发的待售商品房13、 某企业2014年度的企业原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2014年应缴纳的房产税是( C)万元。A、40.12B、38.52C、40.44D、39.4814、获准占用耕地的单位或者个人应当在（D）缴纳耕地占用税。A、实际占用耕地之日起10日内B、实际占用耕地之日起30日内C、收到土地管理部门的通知之日起10日内D、收到土地管理部门的通知之日起30日内15、区别一种税与另一种税的最主要标志是（B）。A纳税义务人 B课税对象 C计税依据 D税目16、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ A ）来决定的。A.税收法律事实 B.权利主体C.权利客体 D.税收法律关系内容17、某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为(C)元。A.40000B.32000C.35400D.2940018、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2010年4月底B栋房产租赁到期。自2010年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20的余值计税。该企业2010年应缴纳房产税（A ）万元。A、15.04 B、16.32 C、18.24 D、22.7219、下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图表，则级距为1500至2000，速算扣除数为（D ）。应纳税所得额税率10005%200015%500020%1000025%A150 B250 C350 D45020、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（C ）。 A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金21、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ D）。 A、工商营业执照原件B、税务登记证原件C、税务登记证复印件D、土地使用权证书22、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（C ）万元。 A、302 B、462 C、462.4 D、302.423、在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（ A）元贴花。 A、5 B、8C、10D、1524、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（C ）。 A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额25、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（ B）元。 A、3500B、4490C、5000D、5500【答案解析】 应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)2本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额(本批次解禁股票份数被激励对象获取的限制性股票总份数)=(4+7.5)210000-50000(1000050000)=47500(元)解禁限售股应缴纳个人所得税=47500/1210%-10512+1000020%50%=4490（元）26、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ B）元。 A、3250B、3360C、3580D、3926【答案解析】 应纳个人所得税=（10000+15000+5000）（1-20%）20%（1-30%）=3360（元）27、白某为某私营企业的独立董事兼投资者，2013年白某从该私营企业取得董事费收入60000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业；以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出，年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税（ C）元。 A、10860B、11400C、10400D、13440【答案解析】董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。白某应缴纳个人所得税60000(120%)2000030%20002000020%10400(元)28、2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（ C ）元。A.3200B.15600C.16000D.24000【解析】纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税=8000002%=16000（元）。29、纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，自行申报个人所得税的纳税地点是（ D ）。A.经常居住地税务机关B.户籍所在地税务机关C.税务机关指定地点D.纳税人选择并固定在一地税务机关【解析】纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。30、我国公民张某为某事业单位的职员，2013年12月距离法定退休年龄尚有1年零1个月时张某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入78000元。张某取得该项所得应缴纳个人所得税（ A ）元。A.1885B.675C.2400D.8385【解析】个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。张某取得该项所得应缴纳个人所得税=（7800013-3500）10%-10513=1885（元）。二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分）1、目前我们使用的非税收入一般缴款书可以征收的规费项目有（ ABC ）。A、工会经费 B、残疾人保障金 C、河道管理费 D、地方教育附加2、根据现行政策规定，煤炭生产企业应缴纳的税费包括（ AD ）。A、资源税 B、价格调节基金 C、煤炭可持续发展基金 D、地方教育附加3、下列项目属于资源税征税范围的是（ ABCD ）。A、洗选煤 B、筛选煤C、低质煤 D、精煤4、下面关于征收残疾人就业保障金说法正确的是（ AC ）A、代征范围为山西省行政区域内未安排残疾人就业和安排残疾人就业达不到规定比例的国有企业（包括中央部属、外省市驻晋企业）、集体企业、外商投资企业、民营企业及其他企业；B、应缴纳残疾人就业保障金数额，按照企业本年度差额人数和所在县（市、区）本年度平均工资总额计算；C、本年度差额人数是指本年度企业在职职工人数的1.5%与本年度企业安排残疾人数的差额；D、所在县(市、区)本年度平均工资以统计部门公布的数据为准。5、下列属于契税免税范围的有（ACD）A、国家机关承受土地、房屋，用于办公的办公楼。B、学校承受土地、房屋，用于职工宿舍。C、医院承受土地、房屋，用于门诊楼。D、军事单位承受土地、房屋，用于军事指挥作战工程。6、纳税人占用（ AC）修建工厂要缴纳耕地占用税。A、苗圃 B、戈壁滩 C、鱼塘 D、汽车站7、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（BCD ）。 A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税8、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( ABE)。A、军队出租的空余房产B、企业自办学校用的房产C、企业因季节性停用的房产D、企业停产后出租给饮食业的房产E、施工期间在基建工地为其服务的临时性房产9、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是( BCD) 。A.房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税B.林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税10、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（ ABCD ）等原则掌握。A、层次高的法律优于层次低的法律B、同一层次的法律中，特别法优于普通法C、国际法优于国内法 D、实体法从旧，程序法从新11、下列项目不属于城市维护建设税计税依据的是（ABC ）。 A、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税B、个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C、个人独资企业偷税被处的增值税罚款D、外资商场偷逃的增值税税金12、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（ABD ）。 A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致C、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税13、下列关于印花税的表述中正确的有（ABCE）。 A、同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花B、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额C、应税合同在签订时纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花。所以，不论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在2年内分次贴足印花E、纳税人应在应税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至生效日期贴花14、下列各项中，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税的有（BE ）。A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利B.个人独资企业的个人投资者以个人独资企业的生产经营资金进行个人消费C.股份制企业的个人投资者向该企业借款，纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的D.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后的所得E.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入【答案】BE【解析】选项A：个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利所得，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项C：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；选项D：作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。15、根据个人所得税减免税优惠的有关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有（ ）。A.外籍个人以现金形式取得的伙食补贴B.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴D.外籍个人以现金形式取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的探亲费和语言训练费E.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得【答案】BCDE【解析】选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；以现金形式取得的，不免税。三、判断题（每小题1分，共10分）1、目前，运城市煤炭资源税的折算率为85%。（对 ）2、城镇居民委托房屋开发商代建房屋，不属于契税征收范围。（）3、在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）4、现行政策规定，中外合作开采石油天然气不征收资源税。（错）5、建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地不缴纳耕地占用税。（）6、通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，不征收耕地占用税。（）7、在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地，但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。（ ）8、扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金及罚款。()9、经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，可免征房产税。()10、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同末约定开始日的，自实际履行租赁合同的次月起依 房产余值缴纳房产税。()四、计算题（共6小题30分，其中：1题4分、2题6分、3题5分、4题4分、5题5分、6题6分）1、运城市某公司2014年1月起将一处配套公共建筑出租给某茶餐厅做经营用，租赁期3年，每年租金10万元。因茶餐厅需要重新装修，因此3年的租赁期内前半年给予其免收租金的优惠，该公建原值200万元。无租使用A公司的房产，该房产原值为150万元。该公司将将价值100万元房产无租出借给敬老院使用的。该公司将单独地下建筑用作地下商业，以房屋原价的180万元 。 当地房产税计税余值的扣除比例为30%，请问该公司2014年应纳房产税？1、【答案】公建房2014年1月-6月应缴纳房产税200（130%）1.2%1260.84（万元）；2014年7月-12月应缴纳的房产税10212%0.6（万元）；无租使用代为缴纳=150（130%）1.2%1.26（万元）；无租出借应按房产原值缴纳=100（130%）1.2%0.84（万元）;地下建筑应纳房产税=180（130%）1.2%70%1.5084（万元）2、某企业2014年占地情况如下:生产经营用地20万，厂内公园占地1万，企业办驾驶员培训学校占地2万，家属宿舍区占地3万，厂内有一处荒山l万尚未利用，厂区外拥有一座独立的地下仓库，土地使用证标明的面积是2万。该企业上述占地的城镇土地使用税每平方米年税额是20元，请计算该企业2014年全年的城镇土地使用税。2、【答案】生产经营用地应缴纳的城镇土地使用税=20万*20=400万元 厂内公园用地应缴纳的城镇土地使用税=1万*20=20万元企业办驾驶员培训学校占地应缴纳的城镇土地使用税=2万*20=40万元家属宿舍区占地应缴纳的城镇土地使用税=3万*20=60万元尚未利用的荒山应缴纳城镇土地使用税=1万*20/2=10万元地下仓库应缴纳的城镇土地使用税=2万*20*50%=20万元全年应纳城镇土地使用税=400万元+20万元+40万元+60万元+10万元+20万元=550万元3、某市房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为13；（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500 万元，综合楼销售50，收入5000 万元；（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5，城建税税率为7，教育费附加税率为3。根据上述资料和税法有关规定，计算房地产开发公司的土地增值税。 3、【答案】（1）普通标准住宅楼的土地增值税收入总额6500（万元）应扣除的土地使用权的金额（600140）14185（万元）应扣除的开发成本的金额3000（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目（30040）（1853000）5（1853000）20%1056.25（万元）转让环节的税金65005（173）357.5（万元）准予扣除项目合25357.54598.75（万元）增值额65004598.751901.25（万元）增值率1901.254598.7510041.34，适用30的税率。普通标准住宅楼应纳土地增值税1901.2530570.38（万元） （2）综合楼土地增值税房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。收入总额5000210000（万元）应扣除的土地使用权的金额（600140）34555（万元）应扣除的开发成本的金额34006004000（万元）应扣除的税金50005（173）275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目（5554000）10（5554000）201366.5（万元）准予扣除的项目合计55540002751366.56196.50（万元）增值额100006196.503803.5（万元）增值率3803.56196.5010061.38，适用税率40，速算扣除数5。应缴纳土地增值税3803.5406196.5051211.58（万元）4、A企业2014年度发生如下业务：（1）与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内； （2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元。（3）与乙公司签订货物运输合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。（4）接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。计算A企业应纳的印花税。4、【答案】（1）与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税:为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税（40000001000000）0.3900（元）(2)与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税: 货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税（41）0.51000015（元）(3)接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税: 应纳印花税（150230）0.05%100001900（元）(4)与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税: 该借款合同应缴纳印花税10000000.0550（元） 5、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2014年个人收入如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。(2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回计算温先生2014年全年应纳个人所得税。 5、【答案】（1）温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税：工资应纳个人所得税=（18000-3500）25%-10058+（18000+5000-3500）25%-10054=36440（元）12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。5000012=4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数105业绩奖励应纳个人所得税=5000010%-105=4895（元）工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335（元）（2）温先生取得的董事费应缴纳个人所得税：在非任职公司担任董事取得的董事费收入按劳务报酬所得计算个人所得税。董事费应纳个人所得税=20000（1-20%）20%=3200（元）(3)温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税：如果纳税人不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应纳税额=50000-（5000015%）20%=8500（元）(4)温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税：C国所得个税抵免限额=14000（1-20%）20%+100000（1-20%）20%=18240（元）在C 国已纳税额=2100+17000=19100（元），所以无须补税。6、我国作家张某2014年取得收入如下：（1）出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬5000元，4月份小说正式出版时又取得稿酬15000元；同年该小说在一家晚报上连载6期，每期稿酬500元。（2）3月1日，将其自有的一套闲置住房出租给刘某居住，租期一年，按市场价格每月收取租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）4月，受邀为境内乙企业演讲，取得不含税演讲收入20000元，按照约定相关的个人所得税由乙企业负担。（4）6月，将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入30000元。（5）10月，接受朋友无偿赠送的两室一厅住房一套，赠与合同上标明该套房屋的价值为320000元，张某办理房产过户手续过程中缴纳相关税费10000元。（6）12月5日，从转让市场购入境内甲上市公司股票10000股，每股买价3元，12月25日取得甲上市公司分配的股息2000元，12月31日对外转让5000股，每股转让价3.5元。 根据上述资料，计算张某2014年全年应纳个人所得税。6、【答案】（