远景财务流程.doc

财务工作流程（一）项目日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证项目费用发生时均计入待摊费用，在结算收入时一次性转入成本借：待摊费用相关明细科目（项目） 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹。 （2）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附开具的还款收据。 （3）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）公司日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：管理费用相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （3）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（三）特殊费用核算1、办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：低值易耗品-办公用品 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗（2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证借：管理费用 办公用品 贷：低值易耗品办公用品库 2、修理费（1）汽车维修审核车辆运行费用编制记账凭证借：管理费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修根据修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证借：管理费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗3、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊销 贷：无形资产 传主管岗复核4、房租摊销月末摊销房租费用编制记账凭证借：管理费用房租 贷：待摊费用（四）财务费用签收出纳传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单编制记账凭证借：财务费用相关明细科目 贷：银行存款 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借：其他应收款 贷：现金 出纳 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据记账联编制记账凭证借：现金 贷：其他应收款 出纳（六）固定资产1、购进审核付款督促报账审核发票查询已付款情况编制凭证借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/待摊费用累计折旧 贷：累计折旧相关明细科目 3、固定资产清理（1）清理报废定期对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值）收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额）（七）收入的结转收入在收到设计费的全部款项后确认收入，营业成本由本项目之前所列待摊费用转入（在结转收入前，应将项目所有费用一并列入待摊费用中一次性结转）根据现金收据或银行进账单及出纳日记账审核所收款项是否已经收回审核本项目所收款项是否全部收回完毕结转收入和待摊费用并计算项目利润编制记账凭证借：现金/银行存款出纳贷：主营营业收入明细科目（项目）