私企会计建账技巧

私企会计建账技巧 实例 私企会计建账技巧 实例 本帖隐藏的内容本帖隐藏的内容 以下是一个会计实务的例子 为 8 X T a2 n 新手提供参考 因为是私营小公司 那么按小企业会计制度执行 所以会计科目按小企业制度使用 N 5 1 k U7 E j 假设由三名 设为张三 李四 王五 老板投资成立 兴旺贸易有限责任公司 以商品流为主业 属于一般纳税人 V7 a b1 N n 前期重要工作 4 u p5 H b F Z0 Y 1 O6 H m a U w p 7 月 3 日张三代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产 发票上购货写兴旺贸易公司 借 固定资产 设备1 i0 k9 o6 m9 T v 4 T s5 Y h5 c5 X o b R4 Z 贷 其他应付款 张三 g n2 1 T U X6 V k 印花税 250 m a6 J i2 h 贷 其他应付款 张三 5250 z v c v G7 U7 j 5 月 日领到公司营业执照 8 O z K1 V 6 8 月 15 日办理了国税及地税的税务登记 X8 R0 r V V C P I 7 9 月 2 日 从银行提取现金还款给股东张三 借 现金 贷 银行存款 G u T Q7 x9 借 其他应付款 贷 现金 7 R a6 C 4 j c b3 k 8 9 月 5 日 公司向甲购入商品一批 预付货款价税合计 11 7 万 R y U W3 q E1 b H r 借 预付账款 甲 11 7 万 贷 银行存款 11 7 万 L I r5 K5 i J q n8 s 9 9 月 8 日 收到甲公司运来的商品并验收入库 F P X0 0 t U Z V f F 应交税金 应交增值税 进项税额 1 7 万0 Q 3 l a c9 5 r2 N Q q N y h K9 j B a 贷 预付账款 甲 11 7 万 10 9 月 9 日 向乙公司销售商品一批 货已发出 货款未收到 借 应收账款 乙公司 贷 主营业务收入 应交税金 增值税 销项税额 D T0 i7 R B m2 K V 9 o p8 O 2 b q3 U L j q y2 P d 11 9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 G m W f F1 J A W t 贷 应收账款 乙公司1 f V L1 E3 H6 l 12 9 月 21 日从银行提取现金发放本月工资 H i J0 m1 U Q 借 现金 Q F I y3 N K O l 贷 银行存款 d5 Q B v8 D b z u l M M f1 p b l 应交税金 应交个人所得税 I7 Y u M t 13 9 月 25 日分配 计提 本月工资 借 管理费用 工资4 X X6 6 i3 R4 Z b u S 营业费用 工资4 x f C I 贷 应付工资 e N Z4 w 14 9 月 28 日计提本月福利费 职工教育经费 二者当月没发生就不用做计提 l t f5 n x t 工会经费 按月计提 4 9 Y z 4 r u C 借 管理费用 福利费 x A f9 k e V D6 c 营业费用 福利费 8 X a2 X S M s P o L 借 管理费用 工会经费 职工教育经费8 B P 5 x S W 2 d e3 v5 Y S E 每个月都要做 借 主营业务税金及附加6 W c y9 n L d6 V 贷 应交税金 应交城市维护建设税 其他应交款 教育费附加 x h i o K3 T4 Y1 H4 W3 m C 等科目 0 W Z3 o t s 0 6 m3 w2 19 月末结转已售商品成本 每个月都如此 借 主营业务成本 q a a D s d c 月末结转本收入 每个月都如此 3 g P j2 z g 借 主营业务收入 等收入科目 4 L0 j B6 z9 m v 管理费用8 P A3 s Q P A 营业费用 就是销售费用 9 x F6 4 p k W0 e G V J 22 g o B5 y2 O1 Q1 q 假设有利润 预缴企业所得税 y9 9 K V5 l N h I 借 所得税 贷 应交税金 应交企业所得税 1 L M V 2 r G 23 每个月大致业务如上 除了按月结转当期损益之外 到了 12 月份 31 日还要做 n y4 W4 I l 7 b m 借 本年利润 贷 所得税 借 本年利润8 s8 L S 贷 利润分配 未分配利润 k4 l8 M n P I3 H 3 J y Q u B S p8 h 提取法定盈余公积 借 利润分配 未分配利润6 C2 q D h P c 贷 盈余公积 c I5 j h 最终得出未分配利润 或盈余或亏损 假设盈利能分红 0 借 利润分配 未分配利润0 X n z i k F4 K 贷 应付股利 张三 李四 王五2 H Z6 W0 m Q 24 从银行提取现