核算中心报账程序.doc

会计核算中心报账程序（一）报账员预审原始凭证各单位报账员受理本单位业务经办人员收入和支出票据时，经对原始凭证进行预审，其审核内容包括：1、凭证的真实性、准确性、完整性和合法性。2、银行结算票据填写的正确性和有效性。3、检查经办人、审批人签字是否完备，并符合本单位和会计核算中心审批权限的规定。（二）整理原始凭证报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并核清凭证张数和金额。（三）填制报账单按照会计中心印制的收入报账凭证、支出报账凭证 (一联单位备查，二联会计核算中心记账)的要求，填制报账单。整理、归类、粘贴后，到会计核算中心办理报账手续。也可随时按以上程序报账。（四）报账1、报账员负责每周一次定期或在备用金用完后将填制好的报账单和原始凭证（包括收入、现金支出、往来等）报到会计核算中心；2报账员将收入报账凭证、支出报账凭证交会计核算中心前台出纳审核，审核无误并加盖印章后，将资料信息录入微机，打印付款通知单、资金收付传票一式四联(一联统管会计、二联资金会计、三联单位报账员、四联前台出纳)，3、前台出纳定期将审核后的报账凭证移交后台会计复核，复核无误后由后台会计打印记账凭证并加盖印章，登记相关账目；4、报账员及时将付款通知单、资金收付传票第二联传递给资金会计，资金会计审核无误后，即可办理资金拨付相关手续。5、会计核算中心每月25日结账，各单位29日前从微机中打印财务报表，一式四份，核对相符盖章后报会计中心两份存档，若有疑问可到会计中心查询核实。卫生局会计核算中心工作流程一、报账员收集、审核原始凭证，办理收支业务，然后按要求填写报账凭单和会计记账凭证。二、报账员到会计核算中心将报账凭单和有关原始单据交与审核会计。三、会计结算中心审核会计对报账员交来的有关单据和会计凭证进行审核，依据审核合格的支出单据打印付款通知单（三联），审核会计在付款通知单上签字后，一联留存，一联交报账员，一联交出纳。现金收入单据数额与单位交存银行数额进行核对，往来帐单据与有关科目进行核对，在审核合格后的报账单上面签字并交记账会计。四、核算中心出纳接到付款通知单后，开具转账支票，与报账员办理结算手续。五、核算中心记账会计接到审核会计交来的单据后，对单据和记账凭单进行复核，复核合格后进行记账，复核不合格的单据退回。六、总会计对账务、单据进行全面审查，审查合格后打印财务报表4份，报表交各单位审核，单位确认无误并盖章后交回核算中心2份；总会计汇总有关数据，报有关领导。乡镇卫生院备用金管理规定（一）备用金的金额核定。会计中心根据各卫生院具体情况核拨定额备用金，08年业务收入在300万元以下其备用金定额为3万元；300至500万元间，其备用金额为4万元；500至700万元间，其备用金额为5万元；在700万元以上，其备用金额为10万元。（二）备用金的支付范围。备用金是用以支付现金支出的日常办公支出，药品款集中到核算中心支付，大额支出项目提前申请由中心预拨；报账员应严格按照现金管理暂行条例规定的使用范围使用现金，超出现金使用范围和支付限额的实行转账支付。对于已发生的经济业务，报账员应按时向会计中心报账，以补充备用金定额。（三）备用金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安全负完全责任，对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。（四）各单位主要负责人要监督备用金