2010年内控指引继续教育真题.doc

2010年会计人员面授培训继续教育企业内部控制指引考试试题（B卷）培训机构: 考生姓名: 准考证号: 一、 填空题（每小题2分，共20分）1、2010年4月26日由五部委发布的企业内部控制配套指引由 项应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成。2、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及 等应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。3、 是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。4、“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化”，企业文化建设的最终目的是增强本企业的 。5、企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事 或衍生金融产品等高风险投资。6、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用 。7、 负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。8、企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的 承担责任。9、企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、 和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。 10、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制 服务。二、单项选择题（每小题2分，共30分）1、银行存款内部控制要求企业至少多长时间和银行对账一次，编制银行存款余额调节表（ ）。 A、1年 B、2月 C、1季度 D、1月2、对财务报告真实性和完整性承担责任的主要负责人不包括（ ）。A、注册会计师 B、高级管理人员 C、监事 D、全体董事3、在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（ ）要素最相关。 A、控制环境 B、控制活动 C、风险评估 D、监督4、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原材料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封不动运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（ ）要素最相关。 A、控制环境 B、控制活动 C、信息与沟通 D、监督5、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 6、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 7、货物验收控制制度的核心是（ ）。 A、对订单的控制 B、对购货询价、签订合同的控制 C、保管人员不得负责会计记录 D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任 8、出纳人员可以兼管的工作有( )。A、稽核工作 B、会计档案保管 C、收入账目登记 D、在建工程账目登记9、( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 10、下列各项中，没有违反现金內部控制的行为包括( )。A、不得私设小金库 B、用本单位银行账号为他人支取现金C、用白条顶替库存现金 D、将本单位的现金借给他单位临时支用11、 ( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 12、下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物资或劳务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 13、内部控制的目标是（ ）。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略D.合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略14、在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。A.支付申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付D.支付发生支付审批支付复核办理支付 15、以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据三、多项选择题（每小题3分，共30分） 1、根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（ ）。 A授权批准与业务经办 B业务经办与会计记录 C会计记录与财产保管 D业务经办与稽核检查 2、下列有关控制环境的表述中，正确的有（ ）。 A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性 B、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 C、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等 D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容 3、风险应对措施包括（ ）。 A、风险回避 B、风险承担 C、风险降低 D、风险分担4、内部会计控制的基本要求是（ ）。 A、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约 B、明确重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序 C、明确财产清查的范围、期限和组织程序 D、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序5、下列行为中，不符合内部控制要求的是（ ）。A、不经过审批付款 B、总账与日记账、明细账由一人登记C、未经开户行批准，坐支现金 D、支付款项所需印章由一人保管 6、下列行为中，符合内部控制规范的是（ ）。 A、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。B、至少有两人以上参加业务谈判。C、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人。D、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出纳等。7、企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。A.请购与审批 B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录8、下列行为中，不符合内部控制要求的是（ ）。 A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合 B、销售谈判少于2人，谈判与订立合同人员未分离 C、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款 D、赊销未经批准或越权批准9、按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ ）清点后方可入库。A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门 10、下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（ ）。 A内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标 B企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制 C内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任 D企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进 四、判断题（每小题1分，共20分）1、资金在使用过程中缺乏有效的管理，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃，使资金安全受到威胁而导致损失。 （ ）2、加强企业发展战略研究，在任何企业都是主要领导人的责任。 （ ）3、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。 （ ）4、企业可以根据自身经营管理实践经验，对某些控制薄弱、易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度或强制休假制度。 （ ）5、企业除小额零星物资或服务外，可以让同一机构负责采购的全过程。（ ）6、企业应当建立严格的采购验收制度，验收过程中发现异常情况，负责验收的机构或人员应即查明原因并及时处理。 （ ）7、企业内部除存货管理部门、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员均无权接触存货。 （ ）8、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具，销售人员应当避免接触销售现款。 （ ）9、财会部门负责应收账款的催收，催收记录应妥善保存。 （ ） 10、企业对外提供的财务报告，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。 （ ）11、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。 （ ）12、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ）13、企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 （ ）14、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 （ ）15、企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式。 （ ）16、人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。 ( )17、信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效