财务报表采集常见问题解答.xls

第 1 页 共 8 页 财务报表采集常见问题解答 序号 问题大 类 问题内容政策解读政策依据备注 1 财务报 表报送 对象 我们一直使用原2005版和2007版财务 报表 这次税务部门通知我们要提交 2013版财务会计报表 请问这次财务 会计报表换版是税务机关的单方要求 吗 根据 中华人民共和国财政部令第33号 和财政部 关于印发的通知 财会 2011 17号 的要求 小企业会计准 则 自2013年1月1日起在小企业范围内施行 这次财务会计报表的 换版是税务部门根据会计制度变化的相关规定进行的 中华人民共和 国财政部令第33 号 和财政部 关于印发的 通知 财会 2011 17号 业务类 2哪些纳税人需要报送2013版财务报表 一 增值税一般纳税人 对于经省局批准实行增值税汇总缴纳方 式的增值税一般纳税人 由总机构向其主管税务机关报送财务会计 报表 其非独立核算的分支机构 暂不报送 二 实行查账征收的企业所得税纳税人 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 见附件一 业务类 3 我们是非独立核算的分支机构 是否 需要报送财务会计报表 对于经省局批准实行增值税汇总缴纳方式的增值税一般纳税人 由 总机构向其主管税务机关报送财务会计报表 其非独立核算的分支 机构 暂不报送 业务类 4 财务报 表报送 类型 原2005版和2007版财务报表还能不能 使用 根据 中华人民共和国财政部令第33号 和财政部 关于印发的通知 财会 2011 17号 的要求 小企业会计准 则 自2013年1月1日起在小企业范围内施行 自2003年1月1日起 纳税人应当按照 小企业会计准则 或 企业会计准则 编制2013 版会计报表 原2005版和2007版财务报表停止使用 业务类 5 我们现在还执行 小企业会计制度 原来填报05版财务报表 现在填 2013新版财务报表的哪类 怎么填 企业适用 小企业会计准则 的 请按 小企业会计准则 规 定编制 2013小企业会计准则 类报表 财政部 关于印 发的通知 财会 2011 17 号 见附件二 业务类 第 2 页 共 8 页 财务报表采集常见问题解答 序号 问题大 类 问题内容政策解读政策依据备注 62012年财务会计年报使用哪种报表 2012年财务会计年报使用原2005版或2007版财务报表 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 业务类 7 我们是个体工商户 个人合伙企业 应该报 小企业会计准则 报表 还是报 企业会计准则 报表 税务登记的登记注册类型是 个体工商户 或个人合伙的纳税人 可根据自己适用的财务会计制度选择财务会计报表报送类型 1 纳税人会计制度适用 小企业会计准则 的 选择 2013小企业会 计准则类报表 2 纳税人会计制度适用企业会计准则的 选择 2013一般企业财务报表 未被认定为增值税一般纳税人的个体工商户 个人合伙企业 不需 要报送相关财务报表 综合征管软件 36L06补丁说明 修改说明 36L06补丁 申 报征收 附件 三 业务类 8 小企业要不要报送 现金流量表 利润分配表 附注 纳税人应当根据 小企业会计准则 或 企业会计准则 的规 定编制相关财务会计报表 增值税一般纳税人和实行查账征收的企 业所得税纳税人应按主管税务机关要求按期报送相关报表 资产负 债表和利润表之外的其他报表是否报送可咨询主管税务机关 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 业务类 9 一般企业 金融企业要不要报送 现 金流量表 所有者权益变动表 业务类 10 财务报 表报送 期间 2013新版财务报表什么时间正式启 用 2013新版财务报表从2013年1月1日 财务报表所属时期 开始启用 11财务报表是不是每个月都要申报 1 纳税人应当根据 小企业会计准则 或 企业会计准则 的规定 编制相关财务会计报表 2 财务会计报表报送时间原则上按季报送 于季度终了后15日内将本季度最后一月财务会计报表与当期增值 税或企业所得税申报表一并报送 3 企业所得税纳税人年度财务会 计报表与企业所得税年度申报表一并报送 4 纳税人应同时报送电 子和纸质财务会计报表 因法定节假日顺延申报期或经批准延期办 理纳税申报的 其财务会计报表报送期限依法顺延 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 业务类 12 财务报表采集软件有月报 季报 年 报三个模块 听说是按季报送 是不 是选择季报模块进行填报 业务类 财务报 表报送 类型 第 3 页 共 8 页 财务报表采集常见问题解答 序号 问题大 类 问题内容政策解读政策依据备注 13 季末是不是月报 季报都得报 年报 是不是月报 季报 年报都得报 什 么时间报 业务类 14 1月 2月 4月 5月 7月 8月 10 月 11月要不要报送财务报表 纳税人原则上按季上报财务报表 季度上报的财务报表是指本季度 最后一个月资产负债表和利润表月报 即 三月 相当于一季度季 报 六月 相当于二季度季报 九月 相当于三季度季报 十二月 相当于四季度季报 的资产负债表和利润表 业务类 15 季度上报的财务报表具体上报什么内 容的报表 业务类 16 2013年第一季度财务会计报表报送截 止期是哪一天 为保证财务会计报表换版工作平稳运行 2013年第一季度财务会计 报表报送期延长至2013年5月31日 17 季末15日前未及时填报财务报表 能 不能在以后时间填报 有什么处罚 纳税人未按规定报送财务会计报表的 应及时补报 主管税务机关 可依据 中华人民共和国税收征收管理法 第二十五条 第六十二 条的规定进行处罚 中华人民共和 国税收征收管理 法 业务类 18 询问没有报送财务报表有没有相应的 处罚 业务类 19 我们企业季节性停业 要不要还报送 财务报表 按相关法律法规必须报送 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 业务类 20可否先报所得税再报财务报表 财务会计报表报送时间原则上按季报送 于季度终了后15日内将本 季度最后一月财务会计报表与当期增值税或企业所得税申报表一并 报送 企业所得税纳税人年度财务会计报表与企业所得税年度申报 表一并报送 业务类 21 财务报 表填报 口径 我们同时提供财务会计报表电子数据 与纸质报表 如果两者不一致 我们 可否向税务机关提前声明以纸质报表 为准 纳税人应当按照国家相关法律 法规的规定编制和报送2013版财务 会计报表 不得编制 提供虚假的财务会计报表 纳税人的法定代 表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责 纳税 人应确保电子数据格式的财务会计报表数据与纸质财务会计报表数 据一致 业务类 财务报 表报送 期间 1 纳税人应当根据 小企业会计准则 或 企业会计准则 的规定 编制相关财务会计报表 2 财务会计报表报送时间原则上按季报送 于季度终了后15日内将本季度最后一月财务会计报表与当期增值 税或企业所得税申报表一并报送 3 企业所得税纳税人年度财务会 计报表与企业所得税年度申报表一并报送 4 纳税人应同时报送电 子和纸质财务会计报表 因法定节假日顺延申报期或经批准延期办 理纳税申报的 其财务会计报表报送期限依法顺延 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 第 4 页 共 8 页 财务报表采集常见问题解答 序号 问题大 类 问题内容政策解读政策依据备注 22 企业所得税申报时 财务报表是否上 传 实行查账征收的企业所得税纳税人 财务会计报表报送时间原则上 按季报送 于季度终了后15日内将本季度最后一月财务会计报表与 当期增值税或企业所得税申报表一并报送 企业所得税纳税人年度 财务会计报表与企业所得税年度申报表一并报送 业务类 23 我单位是增值税一般纳税人 同时也 是实行查账征收的企业所得税纳税人 请问按季报送财务会计报表是否需 要随同当期增值税申报表和所得税申 报表各报一次 纳税人可自行选择与当期增值税申报表或所得税申报表报送一次财 务会计报表即可 业务类 24 2013小企业会计准则类报表 填报 口径有什么具体要求吗 纳税人按照 小企业会计准则 相关要求编制会计报表 执行 小 企业会计准则 的纳税人 财务会计报表报送种类对应 2013小企 业会计准则类报表 的资产负债表和利润表 资产负债表 期末余 额 应为本报告期末纳税人资产 负债和所有者权益余额 利润表 本月金额 填写纳税人本报告期的损益变动情况 本年累计金 额 填写纳税人年初至本报告期末损益累计变动情况 业务类 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 财务报 表填报 口径 第 5 页 共 8 页 财务报表采集常见问题解答 序号 问题大 类 问题内容政策解读政策依据备注 25 适用 企业会计准则 的企业填写 利润表时 本期金额 是填写当期数 还是累计数 如果是累计数是累计本 季数还是累计年初至本季末数 上 期金额 是上月数 上季数还是上年 同期数 二 执行 企业会计准则 的纳税人 根据其税务登记登记注册 类型 财务会计报表报送种类对应分别适用 2013一般企业财务会 计报表 2013金融企业财务会计报表 银行类 2013金 融企业财务会计报表 担保类 2013金融企业财务会计报表 保险类 2013金融企业财务会计报表 证券类 的资产负 债表和利润表 其中担保类纳税人为 利润表及利润分配表 按照 企业会计准则第32号 中期财务报告 2006 第十二条 规定 资产负债表 期末余额 应为本报告期末该纳税人资产 负 债和所有者权益余额 利润表的 本期金额 2013金融企业财 务会计报表 担保类 中 利润表及利润分配表 的本年数 填 写纳税人年初至本报告期末损益变动情况 上期 年 金额 2013金融企业财务会计报表 担保类 的 利润表及利润分配表 的上年数 填写该纳税人上年同期可比数字 业务类 26 我们执行 小企业会计制度 2013 新版财务报表 其它业务收入 固定资产减值准备 在哪填写 纳税人所编制的财务会计报表种类和报表项目与2013版财务会计报 表不符的 由纳税人按照其所适用的会计制度 分别调整为2013版 财务会计报表 业务类 27 我单位财务会计报表报送后 税务部 门打电话通知说财务会计报表逻辑关 系有问题 请问是怎么回事 财务会计报表电子数据提交后 税务机关将对报表的数据进行审核 如报表数据不符合财务会计报表的基本原理及相关报表的校验关 系 税务机关就会通知纳税人对已提交的报表数据进行复核 纳税 人应对税务机关提示的异常数据进行审核后分别进行下列处理 1 如果报表数据正确无误 属于发生销售退回 销售折让 资产负 债表日后调整事项 重大会计差错调整 会计政策变调整更造成的 请向主管税务机关说明情况 2 如果报表数据填写有误 请修 改财务会计报表数据重新报送 业务类 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 财务报 表填报 口径 第 6 页 共 8 页 财务报表采集常见问题解答 序号 问题大 类 问题内容政策解读政策依据备注 28 接手一个公司 拿到该公司财务报表 是从零开始申报还是延续申报 请根据 小企业会计准则 或 企业会计准则 的规定编制相关财 务会计报表 业务类 29财务报表如何填写 纳税人应当根据 小企业会计准则 或 企业会计准则 的规定编 制相关财务会计报表 资产负债表和利润表的填报逻辑关系见附件 四 操作说明 ZHZG 2012 25 综合征管软件纳税人财务报表采集业 务需求V2 0 操作说明 ZHZG 2012 25 综合征管软件纳 税人财务报表采 集业务需求V2 0 附件四 业务类 30 财务报 表采集 方式 我们目前的采集软件不能报送 可不 可以采用其它采集方式对财务报表进 行报送 纳税人报送的纸质财务会计报表 由纳税人主管税务机关的办税服 务厅 以下简称办税厅 负责受理 审核和归档 纳税人报送的电 子数据格式财务会计报表 可结合实际 选择下列方式之一完成财 务会计报表电子数据报送 一 对现已使用省局网上电子申报方式报送电子数据格式财务会 计报表的纳税人 原则上要求在软件升级后继续采用原方式进行报 送 二 采用其他报送方不能按期保质完成2013版财务会计报表电子 数据报送的纳税人 继续使用省局免费提供的网站及单机版财务会 计报表采集工具 完成财务会计报表电子数据报送 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 业务类 31 一般纳税人申报系统里的财务报表无 法上传 能否使用陕西省国税局网站 的财务报表 业务类 34 财务报 表更正 提交 我们到办税服务厅提交财务会计报表 电子数据时 提示 操作提示 查询 纳税人识别号 610 出错 错误信息 纳税人税务登记的 适用会计制度 不 为 企业会计准则 或 企业会计制度 或者个体工商户 个人合伙 不能填 写此表 请问这是什么意思 应该 怎么办 新的财务报表对 适用会计制度 进行了严格的控制 如果纳税人 税务登记中的 适用会计制度 登记注册类型 与财务会计报 表种类不匹配 财务会计报表电子数据提交时综合征管软件就会出 现上述报错 纳税人会计 适用会计制度 与可以填报的 财务报 表类型 对照关系见附件三 1 如果有纳税人税务登记中的 适用会计制度 与 登记注册类型 有误 请按规定对税务登记的 适用会计制度 登记注册类型 进行相应变更 2 如果纳 税人提交的财务会计报表种类有误 则重新选择正确的会计报表种 类后重新提交 综合征管软件 36L06补丁说明 修改说明 36L06补丁 申 报征收 陕西省国家税 务局关于2013版 财务会计报表 报送有关问题的 通知 陕国税 函 2013 64号 财务报 表填报 口径 第 7 页 共 8 页 财务报表采集常见问题解答 序号 问题大 类 问题内容政策解读政策依据备注 我们现在用的财务会计报表采集工具 没有新版财务会计报表采集功能 该 怎么办 请联系所用软件的运维电话对软件进行升级 如软件升级后不能按 期保质完成2013版财务会计报表电子数据报送 可使用省局免费提 供的网站及单机版财务会计报表采集工具 完成财务会计报表电子 数据报送 附件五 省局免 费方式使用说明 doc 技术类 财务报表已经上传成功 为什么专管 员让使用 电子申报财务报表 纳税人自行选择能够满足2013版财务会计报表电子数据报送要求的 采集方式 技术类 35 我们企业财务报表已经报送给税务局 但后来发现数据错误 能不能修改 后重新报送 可以技术类 36 财务报表填写好后 报送时提示逻辑 关系有误能强制报送吗 不能技术类 37 财务报表网上报送成功 但专管员还 是通知没有申报 要到大厅去申报 怎么办 由于财务报表导入的ctais是非实时性的 所以网上报送成功后 可 能报送数据还未传输到ctais 我们将加大系统异步传输的频率来解 决该问题 如果专管员通知到大厅申报 请及时前往大厅 技术类 38财务报表已上传 但专管员称未见技术类 39 我们