王儒讲话(2011).doc

继往开来 务实创新努力开创所得税管理工作新局面王儒副局长在2011年全省所得税管理工作会议上的讲话（2011年2月24日）同志们：这次会议的主要任务是：贯彻落实全省地税工作会议及全国所得税管理工作会议精神，总结2010年及“十一五”时期所得税管理工作情况，明确“十二五”时期工作思路，部署2011年工作任务。下面我讲几点意见：一、团结一致，共同努力，“十一五”时期所得税管理工作成效显著“十一五”时期，是所得税工作面对内外企业所得税法合并、个人所得税法两次修订、加快经济转型、世界金融危机爆发等重大事件考验的特殊时期，也是所得税管理工作改革创新、快速发展的重要时期。五年来，全省各级团结一致，攻坚克难，圆满实现了“十一五”各项目标，取得显著成绩。“二税、二费、一金”收入实现持续稳定增长。“十一五”期间，全省共组织所得税收入980.6亿元，占税收总量的 33.36%，进一步巩固了所得税的主体税种地位；分别代征工会经费、残疾人保障金、文化事业建设费16.69亿元、11.05亿元、3924万元，为残疾人事业、工会事业、文化事业的发展提供了财力保障。所得税管理制度逐步建立完善。“十一五”期间，省局陆续制定出台了房地产开发、建筑安装、小型采掘、餐饮业和亏损企业等重点行业企业管理办法，企业所得税规范化管理办法及验收标准，以及加强个人所得税管理工作的意见等一系列制度措施，促进了所得税管理质量的提高。企业所得税税源管理得到加强。各级地税机关认真落实各项税源监控管理措施，不断巩固扩大税源，特别是适应企业所得税征管范围调整新形势，认真落实相关政策规定，不等不靠，加强沟通协调，取得地方党委政府大力支持，坚持“守土有责”，保存量、扩增量，保证了企业所得税收入的稳定增长。所得税汇算清缴质量明显提高。进行企业所得税汇算清缴改革，加强个人所得税汇算清缴管理，明确责任主体，完善管理措施，优化纳税服务，汇缴质量不断提高。各项所得税优惠政策得到全面落实。累计减、免、抵税 69.63亿元，较好地发挥了企业所得税组织收入、调控经济的职能作用。高收入者个人所得税管理进一步强化。各级地税机关不断创新举措，加强高收入行业及群体的个人所得税管理，特别是年所得十二万元以上自行纳税申报工作，取得显著成效，五年累计自行纳税申报14.64万人次，补缴税款1.64亿元，个人所得税调节收入分配的职能作用得到有效发挥。所得税信息化工作取得新进展。自行研发的企业所得税管理系统全面推广，总局个人所得税管理系统运行范围逐步扩大，为加强所得税管理提供了技术支撑。所得税干部队伍素质得到提升。各级地税机关坚持大范围、多渠道、多层次的所得税政策业务学习和培训，所得税管理人员素质不断提高，为做好各项工作提供了保障。2010年是“十一五”收官之年。各级地税机关根据省局党组工作部署，重点做了以下工作：（一）大力组织收入，“二税、二费、一金”收入实现持续稳定增长。各级积极应对复杂多变的经济发展形势，加强管理，堵漏增收，所得税收入实现稳定增长。全年完成企业所得税142.14亿元，同比增长16.11%；个人所得税115.59亿元，同比增长18.79%。全年代征残疾人保障金2.87亿元，同比增长13.45%；工会经费5.36亿元，同比增长21.36%；文化事业建设费3924万元，同比增长16.44%。（二）认真落实各项所得税优惠政策，支持地方经济发展。一是全面落实各项税收优惠政策。重点抓好促进能源节约、资源综合利用、加强环境保护、科技创新、高新技术、支持下岗再就业等方面政策的贯彻落实。全省共审批、备案减、抵、免税391户，金额7.17亿元；认定小型微利企业3824户；审批资产损失428户，金额17.86亿元；其他各类优惠事项备案1146户，金额61.93亿元。税收优惠政策的全面落实，既促进了经济发展，又推动了经济结构的调整及经济发展方式的转变。二是做好相关企业享受税收优惠资格的审核及认定工作。配合有关部门，分别完成文化事业单位转制160户、农业产业化龙头企业130户、高新技术企业111户、资源综合利用企业268户和非营利组织265户的审核、认定及年审换证等工作。（三）推进科学化、专业化和精细化管理,所得税管理质量进一步提高。一是强化所得税重点行业管理。进一步加强房地产、建筑安装、餐饮等重点行业管理，修订完善了三个行业原有的所得税管理办法并狠抓落实；同时大力贯彻落实总局制发的钢铁、电力等七个行业管理操作指南，促进了管理水平的提高和收入的大幅增长。2010年全省房地产开发、建筑安装和餐饮业分别入库企业所得税29.98亿元、23.50亿元和0.97亿元，同比分别增长80.55%、53.66%和25.82%，比全省企业所得税平均增速分别高64.44、37.55和9.71个百分点。邯郸、张家口、衡水、秦皇岛市局措施得力，成效明显，房地产企业所得税增幅均超过120%。二是大力加强亏损企业管理。认真贯彻落实河北省亏损企业所得税管理办法，通过纳税评估和调整征收方式等措施，加强对亏损企业的管理，“常亏不倒”企业税收管理进一步规范。全年对6616户亏损企业通过实施汇缴调整、纳税评估、立案稽查等措施，共调减应纳税所得额6.5亿元，调增应纳税所得额5.56亿元，补缴企业所得税5500万元，对1560户企业由核实征收改为核定征收。邯郸市局针对亏损企业具体成因，制定了亏损企业纳税评估方案，明确纳税评估组织领导形式、评估方法和评估程序，并以征管系统和决策支持系统为依托，对全市1897户亏损及零申报企业进行全面评估，评估调减亏损额4.6亿元，调增所得额3411万元；唐山市局对全市1708户亏损企业全部建立了亏损台账，按照亏损年限进行不同级别的纳税评估，对评估有偷税行为和纳税人有异议的移交同级稽查局处理，取得较好成效；沧州市局对连续两年发生亏损的企业，逐户建立起管理档案，并细化了档案内容，使亏损企业的管理由原来的台账式管理上升为专档式管理，强化了持续性管理思路，规范并提高了亏损企业管理工作质量。三是加强非营利组织登记、认定管理工作。认真贯彻落实财政部、国家税务总局文件规定，大力开展非营利组织的登记、认定工作。2010年全省共有2865户非营利组织办理了税务登记，其中265户进行了免税资格认定。沧州市局领导对此项工作高度重视，召开专题会议研究非营利组织企业所得税政策落实工作，并拨付专项经费用于政策宣传，同时组织召开了非营利组织税收政策通报会和讲堂活动，对重点单位进行上门辅导，营造了良好的纳税氛围，极大地促进了工作的开展。四是认真组织所得税汇算清缴工作。各级地税机关加强组织领导，强化政策业务培训、辅导，严格申报审核，及时进行税收分析和纳税评估，优化纳税服务，圆满完成了两个所得税汇算清缴工作。2009年企业所得税汇算清缴64875户，比上年增加4855户, 通过汇算清缴，补缴税款17.12亿元，企业实际负担率为23.25%，名义负担率25.19%。个人所得税汇算清缴8721户，比上年减少466户, 通过汇算清缴，补缴税款6480万元，平均税收负担率为27%。唐山市局整理、录入基础数据上万条，保质、准时完成了补录任务，为汇缴提供了真实、全面、准确的基础数据;沧州市局依托企业所得税汇缴管理平台和企业所得税管理系统，实施深度汇缴，汇缴工作比以往又上了一个新台阶;邢台市局积极探索，创新考核手段，将汇缴面、征管户数、亏损额等信息纳入考核指标，提高了汇缴质量。五是加强高收入行业与个人的个人所得税管理。制定出台了河北省地方税务局关于进一步加强个人所得税征收管理工作的意见，推出了加强个人所得税管理的一系列措施，进一步强化了个人所得税管理；认真组织年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作，各级地税机关坚持“早启动、早部署、早落实”，通过周密安排，创新举措，优化服务，圆满完成各项工作任务。全省共受理年所得12万以上自行申报纳税人50183人，同比增长21%，补缴税款2924.85万元,超额完成总局下达的任务指标。石家庄、保定、廊坊等市局组织严密，工作力度大，申报人数实现较大增长，石家庄市在全省率先突破万人大关；加强股权、限售股转让管理。认真贯彻落实总局要求，全年限售股转让扣缴个人所得税2039万元，唐山、承德市局管理措施得力，股权转让收入实现较大幅度增长；全面加强房屋转让个人所得税管理，从2010年8月1日起，对房屋转让不能提供有效原始凭证的，个人所得税征收率由1%调至3%，全年征收房屋转让个人所得税3.36亿元，同比增长133.92%。六是开展个人工资薪金所得与企业工资费用支出的比对工作。按照省局工作安排，各单位主动与国税部门沟通协调，集中人力、时间开展比对工作，狠抓工作落实。全省共对国地税管辖的87520户企业进行了比对，占企业总户数的47%，补缴税款805.66万元。邢台市局加强与市国税协调配合，由市国税定期提供相关数据，市局进行粗线条的分析后，将有疑点的数据分发给各县（市、区）局进行详细比对，提高了工作质量和效率。七是推进所得税信息化建设。全面推广应用企业所得税管理软件，认真使用总局汇总纳税信息管理系统和企业所得税汇缴汇总软件；推广总局个人所得税软件，引进公司运维服务，及时研究解决存在的问题，为软件正常运行提供了保障。信息化程度的提高，促进了所得税管理质量与效率的提高。（四）开展宣传培训,优化纳税服务。一是个人所得税法宣传月活动成效显著。各级按照省局安排，创新形式，拓宽载体，广泛、深入地宣传个人所得税法律法规。省局组织开展了有奖知识问答竞赛活动，网上答卷涉及河北、山东等5个省（市）；各基层单位利用各种媒体，制作宣传品（画、广告）；利用座谈会、培训班、文艺演出等多种形式和手段，深入企业、农村、学校开展宣传，营造了良好的社会氛围，取得了显著的宣传效果。据统计，全省共组织座谈会、培训班745次，参加人员28369人次，发表文章366篇，广播、电视报导300次，发送宣传短信39万条，张贴宣传画13434张、展板641块、户外广告展牌1009块。邯郸市局充分发挥“大宣传”格局优势，组织开展了一系列丰富多彩的活动，掀起了税法宣传的高潮；保定市局领导重视，机制健全，上下内外联动，声势大、收效好；石家庄市局在开展宣传的同时对医院学校等行业进行了税收检查，实行边检查、边辅导、边宣传，收到了良好效果。二是加强学习培训。各级地税机关采取多种形式和方法，组织广大税务干部和企业财务人员进行政策业务知识的学习培训，进一步提高了税务人员的所得税政策业务水平和企业财务人员的办税能力。其中省局利用视频对近2万名税务干部及企业财务人员进行所得税政策培训；组织全省大中型企业财务人员200多人进行学习培训；在北戴河基地组织了全系统两个所得税业务知识培训班；税收宣传月期间，配合相关部门对全省近千户纳税人面对面宣讲税收优惠政策；编辑印发企业所得税法宣传册免费赠送纳税人。三是下放管理权限。本着精简、高效、方便纳税人的原则，将20项优惠政策的备案、审批管理权限全部下放到县及分局, 同时简化程序、缩短时间、减少合并各种报表资料，减轻了基层及纳税人负担。过去的五年，工作成效显著，工作亮点纷呈。企业所得税汇算清缴、两个所得税收入进度和数据分析、年所得12万元以上个人自行纳税申报和个人所得税法宣传等多项工作，都得到国家税务总局的通报表彰，残疾人保障金、工会经费代征工作受到省委省政府的充分肯定，省委常委臧胜业同志对工会经费代征工作给予充分肯定并作出重要批示。各项工作成绩的取得，是省局党组正确领导的结果，更是各级所得税管理岗位干部职工努力拼搏的结果。在此，我代表省局党组向大家表示衷心的感谢和崇高的敬意！省局党组对全系统所得税管理工作是满意的，对所得税岗位干部队伍是放心的。在总结成绩的同时，我们也要清醒地看到，工作中还存在一些问题和不足，如：税源与税基的管理还有许多漏洞，管理仍需加强；在抓工作落实上还有拖拉、应付、落实不到位的现象；大量备案审批事项下放到基层，督导检查尚未跟上；所得税岗位干部队伍的能力素质有待进一步提高等等。这些问题，需要我们在今后的工作中认真研究解决。二、求真务实、开拓创新，全面完成今年所得税管理工作任务“十二五”是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。为全面做好“十二五”税收工作，全国所得税管理工作会议明确了 “十二五”时期所得税管理工作总体思路，即以科学发展观为指导，认真贯彻落实总局党组工作部署和南京会议精神，落实基本要求，突出工作重点，强化科技支撑，加强两个建设，发挥职能作用，提高所得税专业化管理水平。落实基本要求，就是要继续贯彻落实企业所得税管理“二十四字”总体要求和个人所得税管理“四一三”工作思路。突出工作重点，就是以分类管理为重点加强企业所得税管理，以高收入者为重点加强个人所得税管理。强化科技支撑，就是要全面落实“信息管税”思路，推进所得税信息化建设，逐步建立起功能齐备的企业所得税管理信息系统和全国统一的个人所得税管理平台。加强两个建设，就是要加强所得税制度建设和专业化人才队伍建设。发挥职能作用，就是要充分发挥所得税组织收入、调控经济和调节收入分配的积极作用。提高专业化管理水平，就是要在继续坚持科学化、精细化管理基础上，大力实施所得税专业化管理，实施以分行业、分规模、分事项管理的分类管理，加大管理力度、强化管理深度。今年是“十二五”开局之年，全省所得税工作按照总局明确的“十二五”时期总体思路，特别是全国所得税管理工作会议精神和全省地税工作会议要求，围绕服务全省经济社会发展大局，继续贯彻落实企业所得税“二十四字”工作要求和个人所得税“四一三”工作思路，全面推进所得税科学化、专业化、精细化管理，圆满完成各项工作任务，确保“十二五”开好局、起好步。省局制发了2011年全省所得税工作要点，刚才刘杰副处长进行了传达部署，各级要结合本地实际，切实抓好落实。下面，我重点强调六项工作：（一）坚持依法治税原则，确保所得税收入应收尽收。要继续坚持“依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，深挖税源潜力、堵塞管理漏洞，确保两个所得税收入持续稳定增长。要加强税源预测分析和调度，通过按项目、行业、规模、地区等多角度税源分析，以及宏观经济、政策调整、征管措施等因素对收入影响的分析，及时发现问题，抓好所得税收入督导，牢牢掌握组织收入的主动权；要加强企业所得税预缴管理，不折不扣地落实预缴税款比例不低于70%的要求，特别是重点税源企业，要保证税款及时足额入库。在组织企业所得税收入中，一些地方出现人为调控收入的问题，收入任务紧张时就虚收，收入任务宽松时就惜收，这些严重违反组织收入原则的错误做法，存在着很大的执法风险，这方面我们曾有过沉痛教训。各单位一定要高度重视，防止类似问题的发生。（二）认真落实各项税收优惠政策，支持地方经济发展。一是要围绕全省经济社会发展大局，抓好各项所得税政策特别是优惠政策的落实。重点落实好鼓励高新技术产业、促进节能减排、资源综合利用、加强环境保护、支持下岗再就业等方面的优惠政策，做好企业减免税和有关资格认定的审核、备案和审批工作，牢固树立不落实优惠政策也是征“过头税”的理念，确保各项所得税优惠政策落实到位。二是加强监督检查。近日，除汇总纳税企业资产损失审批权限外，其余的各项所得税税前扣除、税收优惠的审核、备案和审批权限将全部下放到县局及分局。各基层单位要严格按照政策规定和审批、备案工作要求，做好各项工作。省、市局要加强业务指导，加大监督检查力度，及时发现和解决出现的问题，保证各项税收优惠政策准确无误落到实处。（三）强化管理重点，提高企业所得税管理水平。一是加强税源管理。税源管理是所得税工作的基础。目前，仍存在税源管理不规范、底数不清、税源流失等问题。为此，省局将研究制定我省企业所得税税源管理办法，各级要切实抓好落实。同时要认真落实总局关于调整新增企业所得税征管范围问题及省局关于企业所得税征管范围界定的规定和要求，理顺征管范围，减少纳税户流失。由于对总局关于企业所得税征管范围划分的有关规定，国地税理解不尽一致，因此时常出现两家争户的问题，给所得税管理工作带来很多麻烦和困难。各级要主动沟通和联系，多向当地政府汇报，尽量争取地方党政领导的支持，巩固扩大税源。这方面有的单位如唐山、邢台市做得不错，很有成效。二是加强税基管理。要加强税务登记管理，及时掌握企业总分支机构、对外投资、关联关系等相关信息；加强收入项目管理，积极开展所得税与增值税申报比对，加强企业集团低价销售、转移利润的监管，严格对企业应税收入、不征税收入和免税收入的审核；加强税前扣除项目管理，特别是弥补亏损、固定资产折旧、无形资产摊销、减免税、广告费等跨年度延续性事项的管理，建立并健全和完善有关的电子台账，切实把好审核备案关口，确保企业所得税税基真实、完整和准确。三是加强重点行业管理。为加强重点行业管理，总局去年推出了钢铁、电力等七个行业管理操作指南，省局修改完善了房地产、建筑安装、餐饮等行业管理办法。从目前情况看，这些管理办法还没有完全落到实处，重点行业的管理仍然存在着漏洞和薄弱环节，特别是房地产和餐饮业的征收管理还有很多漏洞。因此各级地税机关要进一步加大工作力度，切实抓好各项办法的落实，确保各项管理措施落到实处，取得成效。四是加强亏损企业管理。省局对亏损企业管理十分重视，今年年初的局长办公会专门听取了近两年亏损企业管理情况的汇报，并提出了进一步加强管理的要求，省局还专题印发了通报。从目前情况看，一些地方仍然存在轻视亏损企业管理、企业底数和情况不清、管理不到位甚至缺位等问题。各级要认真贯彻落实省局亏损企业所得税管理办法和省局通报要求，落实亏损企业台账管理、纳税评估、税务稽查、征收方式调整等各项管理措施，强化亏损企业管理。对市局前50名、县（市、区）局前30名亏损企业必须进行纳税评估，总评估面不得低于亏损企业户数的50%；充分发挥稽查以查促管、以查促收的作用，对连续3年以上亏损的企业，稽查面不得低于30%。通过切实有效的管理，逐步解决亏损企业管理存在的各种问题。五是加强汇算清缴管理，深化纳税评估。所得税汇算清缴是税收征管的重要组成部分，做好这项工作对于依法治税、堵塞税收漏洞十分重要。因此，各级地税机关要高度重视，及时做好汇算清缴宣传辅导及培训工作，重点抓好年度纳税申报后续审核工作，要将日常管理中掌握的企业纳税信息，充分运用到汇缴审核中，提高汇缴汇审质量；要采取有效措施，切实加强个人所得税汇缴工作，进一步扩大汇缴范围。积极开展纳税评估工作。汇缴结束后进行纳税评估是发现存在问题、制定整改措施、加强管理的重要手段。目前这项工作开展的还不够理想，存在评估面窄、内容简单、效果不明显等问题。针对这些问题，各级要认真研究，找出切实有效的解决办法。要加强部门配合与协调联动，强化纳税评估工作，要将重点行业、低税负行业、重点企业特别是微利、亏损企业纳入评估的重点，为强化所得税管理提供依据。（四）以高收入者为重点，全面加强个人所得税管理。一是继续加强高收入者个人所得税征收管理。各地要结合本地实际，确定高收入者集中的行业和人群，建立高收入者所得来源信息库，有针对性地加强个人所得税征管；加强股权转让、二手房转让、股息红利等非劳动性所得征管。各地要加强与工商等部门的联系，探索建立个人股权变更登记税收前置措施，争取非上市公司股权转让税收征管有大的突破。二是全面推进全员全额扣缴明细申报。实行全员全额扣缴申报管理，是我国个人所得税征管的方向，是提升个人所得税征管水平以及实现源头控管的根本抓手。目前，各地普遍存在明细申报质量低、范围小，特别是一些大中型企业未纳入全员全额明细申报管理。对于这些问题，各单位必须高度重视，分析原因，制定相应措施，切实加以解决。要认真落实个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法，加大力度,扩大全员全额扣缴明细申报覆盖面。未依法实行全员全额扣缴明细申报的，应按照税收征管法有关规定进行处罚。已经实行全员全额扣缴明细申报的，要促使其提高申报质量，特别是要求其如实申报支付工薪所得以外的其他所得、非本单位员工的支付信息和未达到费用扣除标准的支付信息。各级地税机关要通过督导、检查、通报、考核等办法，认真抓好落实。省局将不定期进行抽查和通报相关情况，对工作进展不力的，将予以严肃批评。三是加强12万元以上自行纳税申报管理。截止2月22日，全省受理申报23527余人，不到总局下达任务的一半，进度较慢、而且各地进展不均衡。现在距申报期结束还有一个多月时间，时间紧、任务重，各单位要加快工作进度，抓住重点地区和重点企业，强化薄弱环节管理，加大检查、督导、通报力度，优化申报服务，注意解决前松后紧问题，确保圆满完成2010年度年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作任务。申报期结束后，对应申报未申报、申报不实少缴税款的，要严格按照征管法的规定处理。要通过全员全额明细申报和自行申报数据比对，掌握高收入者税源分布状况，加强日常监控和管理。 四是继续做好工资薪金比对工作。要把这项工作做为企业所得税和个人所得税联动管理的重要抓手，常抓不懈。要加强与国税部门的协调、合作，及时取得相关资料。要积极研究探索有效方法，努力提高比对效率和质量。2011年地税管户要全面进行比对，国税管户比对面不低于20%。五是加大为纳税人开具完税证明工作力度。开具完税证明既体现了税务机关对纳税人合法权益的尊重，也是优化纳税服务的一项重要工作。各级地税机关要认真贯彻落实国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知要求，按照“明确目标、全力推进、多措并举、逐步到位”的原则，坚定不移地推进该项工作，确保每年开具完税证明的数量保持一定增长。今年12万以上自行纳税申报工作中，纳税人索要完税证明的，各单位要创造条件，逐一开具送达。（五）大力推进所得税信息化建设。信息化是推进所得税管理上水平的有效手段。目前企业所得税管理软件虽已全面推广，但存在数据录入不及时、查询监控功能未充分发挥等问题。今年省局要对企业所得税管理软件进行修改完善和升级，各级要组织好学习与培训；切实加强软件的应用，充分利用查询、监控、分析等功能，发现问题，加强管理，提高软件使用效果。关于个人所得税管理系统的推广应用，总局在2010全国所得税工作会议上再一次明确要求：各地要按照总局的工作部署和要求，加快推广应用步伐，尽快将总局个人所得税管理系统推广到所有实行明细申报的扣缴单位。今年省局将按照总局要求，加强领导，加大力度，扩大软件应用范围，提高使用效果。各级要统一思想，消除顾虑，按照省局要求做好工作，力争使我省个人所得税管理系统的推广应用工作有大的突破。（六）做好二费一金代征工作。“二费一金”代征工作是省政府交给地税部门的一项重要任务，完成好坏事关全省地税部门的形象。从实际情况看，个别基层单位对这项工作认识不到位，缺乏主动性和积极性，工作拖拉、扯皮，影响工作顺利开展。各级地税机关要进一步提高思想认识，加大工作力度，加强与残联、工