14-十四、银行余额调节表

十四、银行余额调节表编制银行余额调节表（一）银行存款的清查（重要考点）1、目的：来查明企业可以动用的实有银行存款数。2、清查方法：与开户银行核对账目，把本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔核对，来查明银行存款的实有数额。一般在月末进行。每个月至少要与银行核对一次。3、银行存款日记账与银行对账单不一致的原因（1）企业或银行双方或一方出现了记账差错。（2）双方记账没有差错，但因“未达账项” 造成。4、未达账项未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。（1）企业已收，银行未收;（2）企业已付，银行未付;（3）银行已收，企业未收;（4）银行已付，企业未付;【例-判断题】银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。（ ）网校答案：x 【例】红星企业20XX年6月30日银行存款日记账的余额为155 000元，银行对账单的余额为182 000元。经逐笔核对后，发现以下未达帐项：（1） 企业收到一张支票48 000元，已登记银行存款增加，而银行尚未记账；（2）企业开出支票支付购货款30 000元，持票单位未到银行转账，银行尚未记账；（3）企业委托银行代收货款47 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未记账；（4）银行代企业支付水费2 000元，银行已记账，企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，如表8-2所示。表8-2 银行存款余额调节表 20XX年6月30日【例】红星企业20XX年6月30日银行存款日记账的余额为155 000元，银行对账单 的余额为182 000元。经逐笔核对后，发现以下未达帐项：（1） 企业收到一张支票48 000元，已登记银行存款增加，而银行尚未记账；（2）企业开出支票支付购货款30 000元，持票单位未到银行转账，银行尚未记账；（3）企业委托银行代收货款47 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未记账；（4）银行代企业支付水费2 000元，银行已记账，企业未收到银行付款通知，尚未记账。【例】金利来企业20X6年6月30日银行存款日记账的余额为347,468.30元，银行对账单的余额为338,618.30元。经逐笔核对后，发现以下未达帐项：（1）银行代企业支付电话费6 800元，银行已记账，企业未收到银行付款通知，尚未记账。 （2）企业开出支票一张，金额900元，支付办公费用。持票单位未到银行转账，银行尚未记账；（3）企业委托银行代收货款58 250元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未记账；（4） 企业收到一张支票65 000元，已登记银行存款增加，而银行尚未记账；（5）企业开出支票支付购货款3 800元，持票单位未到银行转账，银行尚未记账；根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，如表8-2所示。【例】金利来企业20X6年6月30日银行存款日记账的余额为347,468.30元，银行对账单的余额为338,618.30元。经逐笔核对后，发现以下未达帐项：（1）银行代企业支付电话费6 800元，银行已记账，企业未收到银行付款通知，尚未记账。 （2）企业开出支票一张，金额900元，支付办公费用。持票单位未到银行转账，银行尚未记账；（3）企业委托银行代收货款58 250元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未记账；（4） 企业收到一张支票65 000元，已登记银行存款增加，而银行尚未记账；（5）企业开出支票支付购货款3 800元，持票单位未到银行转账，银行尚未记账；5、银行存款清查后实际可用的存款数：1、企业实际可用的存款数企业银行存款日记账余额银行已收企业未收款-银行已付企业未付款2、企业实际可用的存款数银行对账单存款余额企业已收银行未收款-企业已付银行未付款 6、银行存款余额调节表的作用（1）银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整账面记录的依据。（2）调节后的余额如果相等，通常说明